Вычет ндс по сувенирам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по сувенирам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По необлагаемым операциям принимать к вычету "входной" или "ввозной" НДС нельзя (п. 2 ст. 170 НК РФ). Если известно, что имущество, работы, услуги, нематериальные активы или имущественные права будут использованы в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, то вычет "входного" или "ввозного" налога с их стоимости неправомерен. Этот налог включается в стоимость данных ценностей (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3841).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По необлагаемым операциям принимать к вычету "входной" или "ввозной" НДС нельзя (п. 2 ст. 170 НК РФ). Если известно, что имущество, работы, услуги, нематериальные активы или имущественные права будут использованы в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, то вычет "входного" или "ввозного" налога с их стоимости неправомерен. Этот налог включается в стоимость данных ценностей (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3841).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, нужно помнить, что "входной" НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости этих товаров (работ, услуг) (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно розданных товаров (работ, услуг), подпавших под освобождение от НДС на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, нужно помнить, что "входной" НДС по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости этих товаров (работ, услуг) (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно розданных товаров (работ, услуг), подпавших под освобождение от НДС на основании подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Сумму НДС по сверхнормативным рекламным расходам бухгалтер принял к вычету в полном объеме (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Сумму НДС по сверхнормативным рекламным расходам бухгалтер принял к вычету в полном объеме (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, освобожденных от налогообложения, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости приобретенных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС по товарам, приобретенным для осуществления операций, освобожденных от налогообложения, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости приобретенных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если же компания или ИП ведут деятельность, облагаемую НДС, и сохраняют освобождение от налога по благотворительности, то НК РФ требует организовать раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Это позволяет принять к вычету НДС, относящийся к облагаемой деятельности, и включить оставшийся НДС в стоимость актива или в состав расходов.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если же компания или ИП ведут деятельность, облагаемую НДС, и сохраняют освобождение от налога по благотворительности, то НК РФ требует организовать раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. Это позволяет принять к вычету НДС, относящийся к облагаемой деятельности, и включить оставшийся НДС в стоимость актива или в состав расходов.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2026)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)Финансисты разъяснили, что в таком случае покупателю не требуется пересчитывать в рубли валютную сумму НДС. Поскольку в счете-фактуре уже указана сумма налога в рублях, именно она и принимается к вычету.
("Главная книга", 2023, N 22)Финансисты разъяснили, что в таком случае покупателю не требуется пересчитывать в рубли валютную сумму НДС. Поскольку в счете-фактуре уже указана сумма налога в рублях, именно она и принимается к вычету.
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по рекламным расходам принимают к вычету.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по рекламным расходам принимают к вычету.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы на изготовление одной визитницы превысили 300 руб., поэтому стоимость бесплатно розданных визитниц облагается НДС. При этом организация ставит к вычету "входной" НДС по визитницам в общем порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Расходы на изготовление одной визитницы превысили 300 руб., поэтому стоимость бесплатно розданных визитниц облагается НДС. При этом организация ставит к вычету "входной" НДС по визитницам в общем порядке.