Вычет ндс по приобретенным материалам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по приобретенным материалам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)НДС представляет собой косвенный налог, исчисление которого совершается продавцом при реализации товаров, работ или услуг покупателю. Ставка НДС зависит от реализуемого объекта и привязана к месту реализации. Нулевая ставка применяется налогоплательщиками, которые реализуют определенные виды товаров, работ, услуг. Следует иметь в виду, что за организацией сохраняется право на вычет "входящего" НДС за купленные материалы и комплектующие. Для того чтобы использовать нулевую ставку НДС, необходимо засвидетельствовать право на ее применение. Для этого нужно предоставить в ФНС налоговую декларацию и пакет документов. Пакет документов не имеет единого перечня, для каждого вида деятельности с льготой по НДС он свой. Также отметим, что за организацией-налогоплательщиком закрепляется требование по ведению раздельного учета НДС по каждому из видов операций.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)НДС представляет собой косвенный налог, исчисление которого совершается продавцом при реализации товаров, работ или услуг покупателю. Ставка НДС зависит от реализуемого объекта и привязана к месту реализации. Нулевая ставка применяется налогоплательщиками, которые реализуют определенные виды товаров, работ, услуг. Следует иметь в виду, что за организацией сохраняется право на вычет "входящего" НДС за купленные материалы и комплектующие. Для того чтобы использовать нулевую ставку НДС, необходимо засвидетельствовать право на ее применение. Для этого нужно предоставить в ФНС налоговую декларацию и пакет документов. Пакет документов не имеет единого перечня, для каждого вида деятельности с льготой по НДС он свой. Также отметим, что за организацией-налогоплательщиком закрепляется требование по ведению раздельного учета НДС по каждому из видов операций.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то "входной" НДС, который предъявил вам арендодатель, а также "входной" ("ввозной") НДС при покупке ГСМ и других расходных материалов к вычету вы принять не сможете. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, факт выполнения строительных работ именно силами контрагента подтвержден надлежащими документами, в связи с чем отказ в применении вычетов по НДС неправомерен. К тому же в части приобретения у этого контрагента материалов для выполнения спорных работ претензий у налогового органа не имеется, поэтому основания для отнесения его к "технической компании" отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, факт выполнения строительных работ именно силами контрагента подтвержден надлежащими документами, в связи с чем отказ в применении вычетов по НДС неправомерен. К тому же в части приобретения у этого контрагента материалов для выполнения спорных работ претензий у налогового органа не имеется, поэтому основания для отнесения его к "технической компании" отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отражении налогоплательщиком в своей отчетности операций (и налоговых вычетов) иного лица. Налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по производству и реализации инструментов. Взаимозависимое с налогоплательщиком лицо осуществляло производство и реализацию продукции общего машиностроения, в том числе на экспорт. В связи с неуплатой налогов налоговый орган приостановил операции по счетам взаимозависимого лица в банках. После этого налогоплательщик стал со своего счета оплачивать товары за взаимозависимое лицо (на такие оплаты приходилось около половины оборота по счету) и получать на свой счет плату за товары, которые ранее реализовывало взаимозависимое лицо. При этом наблюдалось значительное увеличение выручки от реализации налогоплательщика и значительное снижение выручки от реализации его взаимозависимого лица. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что взаимозависимыми лицами была создана схема, при которой лицо, на счета которого наложены ограничения, фактически осуществляло предпринимательскую деятельность через другое лицо, которое закупало для него сырье и необходимые товары и передавало его затем как давальческое, стороны не производили расчетов друг с другом. При этом основную налоговую нагрузку несло взаимозависимое лицо как производитель товара, налогоплательщик принимал к вычету НДС со стоимости приобретенного сырья и материалов и уплачивал налоги с минимальной торговой наценки, в случае же отражения в налоговом учете взаимозависимого лица реальных показателей его деятельности у него не могло возникнуть право на возмещение НДС. Суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, поскольку сделки по приобретению сырья и по дальнейшей продаже изготовленного из него оборудования относились к деятельности иного юридического лица. Взаимозависимыми лицами была создана такая модель ведения бизнеса, при которой основная налоговая нагрузка ложится на взаимозависимое лицо (которое исчисляет, но не уплачивает налоги при невозможности признания его несостоятельным (банкротом) как субъекта естественных монополий), а налогоплательщик несет минимальную налоговую нагрузку ввиду минимальной наценки на реализуемый им товар.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отражении налогоплательщиком в своей отчетности операций (и налоговых вычетов) иного лица. Налоговый орган установил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по производству и реализации инструментов. Взаимозависимое с налогоплательщиком лицо осуществляло производство и реализацию продукции общего машиностроения, в том числе на экспорт. В связи с неуплатой налогов налоговый орган приостановил операции по счетам взаимозависимого лица в банках. После этого налогоплательщик стал со своего счета оплачивать товары за взаимозависимое лицо (на такие оплаты приходилось около половины оборота по счету) и получать на свой счет плату за товары, которые ранее реализовывало взаимозависимое лицо. При этом наблюдалось значительное увеличение выручки от реализации налогоплательщика и значительное снижение выручки от реализации его взаимозависимого лица. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что взаимозависимыми лицами была создана схема, при которой лицо, на счета которого наложены ограничения, фактически осуществляло предпринимательскую деятельность через другое лицо, которое закупало для него сырье и необходимые товары и передавало его затем как давальческое, стороны не производили расчетов друг с другом. При этом основную налоговую нагрузку несло взаимозависимое лицо как производитель товара, налогоплательщик принимал к вычету НДС со стоимости приобретенного сырья и материалов и уплачивал налоги с минимальной торговой наценки, в случае же отражения в налоговом учете взаимозависимого лица реальных показателей его деятельности у него не могло возникнуть право на возмещение НДС. Суд признал обоснованным вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, поскольку сделки по приобретению сырья и по дальнейшей продаже изготовленного из него оборудования относились к деятельности иного юридического лица. Взаимозависимыми лицами была создана такая модель ведения бизнеса, при которой основная налоговая нагрузка ложится на взаимозависимое лицо (которое исчисляет, но не уплачивает налоги при невозможности признания его несостоятельным (банкротом) как субъекта естественных монополий), а налогоплательщик несет минимальную налоговую нагрузку ввиду минимальной наценки на реализуемый им товар.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы НДС по приобретенным материалам, ранее правомерно принятые к вычету, в общем случае нужно восстановить, если они будут использоваться для оказания услуг на безвозмездной основе, по которым налог не исчисляется в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы НДС по приобретенным материалам, ранее правомерно принятые к вычету, в общем случае нужно восстановить, если они будут использоваться для оказания услуг на безвозмездной основе, по которым налог не исчисляется в соответствии с п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (пп. 1 п. 2, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
Готовое решение: Как учитывать консервацию основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Можно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов (работ, услуг), приобретенных для консервации и содержания законсервированных объектов
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 20 000 руб. - принят к вычету НДС по приобретенным материалам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 20 000 руб. - принят к вычету НДС по приобретенным материалам.
Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Исходя из следственной практики наиболее часто организации неправомерно предъявляют к вычету налог на добавленную стоимость по приобретению сельскохозяйственной продукции, горюче-смазочных материалов у поставщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также выполненным собственными силами строительно-подрядным работам. Используемые для прикрытия фирмы-однодневки выдают данные товары и работы за собственные.