Авансы вычет за пределами трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы вычет за пределами трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)По общему правилу п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ работ и услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)По общему правилу п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ работ и услуг.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)- необоснованно принимается к вычету НДС за пределами трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)- необоснованно принимается к вычету НДС за пределами трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец заявил к вычету НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- в декларации отражают вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- в декларации отражают вычет по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следует обратить внимание, что поименованные в п. 2 ст. 171 НК РФ вычеты по суммам НДС, предъявленным налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следует обратить внимание, что поименованные в п. 2 ст. 171 НК РФ вычеты по суммам НДС, предъявленным налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ либо уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ (абз. 1 п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ну и наконец еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ну и наконец еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в пределах трех лет после того, как услуги экспедитора приняты к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сделать это можно в пределах трех лет после того, как услуги экспедитора приняты к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Если решите переносить вычеты на будущие кварталы, отслеживайте, чтобы такой перенос был допустим правилами Налогового кодекса. К примеру, покупателям запрещено переносить вычет авансового НДС даже на следующий квартал <21>. А вычет по приобретенным товарам, работам, услугам - можно, причем в пределах 3 лет <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Если решите переносить вычеты на будущие кварталы, отслеживайте, чтобы такой перенос был допустим правилами Налогового кодекса. К примеру, покупателям запрещено переносить вычет авансового НДС даже на следующий квартал <21>. А вычет по приобретенным товарам, работам, услугам - можно, причем в пределах 3 лет <22>.
Статья: Можно ли возместить НДС спустя более чем три года?
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Межрегиональной инспекцией ФНС России в соответствии со статьей 88 НК РФ в период с 14 февраля по 22 апреля 2024 года была проведена камеральная проверка уточненной декларации по НДС (корректировка N 7), ранее направленной обществом за IV квартал 2020 года. По итогам контрольного мероприятия было установлено, что компанией в нарушение пункта 2 статьи 173 НК РФ неправомерно заявлено возмещение налога по "уточненке", так как документ был направлен за пределами трех лет по окончании налогового периода.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Межрегиональной инспекцией ФНС России в соответствии со статьей 88 НК РФ в период с 14 февраля по 22 апреля 2024 года была проведена камеральная проверка уточненной декларации по НДС (корректировка N 7), ранее направленной обществом за IV квартал 2020 года. По итогам контрольного мероприятия было установлено, что компанией в нарушение пункта 2 статьи 173 НК РФ неправомерно заявлено возмещение налога по "уточненке", так как документ был направлен за пределами трех лет по окончании налогового периода.
Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в общем порядке налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в общем порядке налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг) или товаров, ввезенных им на территорию РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Кроме того, что касается остальных вычетов, не поименованных в пункте 2 статьи 171 НК РФ, то их нельзя переносить в пределах трехлетнего периода, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Такие вычеты производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло на него право. В частности, это касается вычетов "агентского" или "авансового" НДС. Также нельзя переносить вычеты НДС, уплаченного по командировочным и представительским расходам, и НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Кроме того, что касается остальных вычетов, не поименованных в пункте 2 статьи 171 НК РФ, то их нельзя переносить в пределах трехлетнего периода, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Такие вычеты производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло на него право. В частности, это касается вычетов "агентского" или "авансового" НДС. Также нельзя переносить вычеты НДС, уплаченного по командировочным и представительским расходам, и НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Еще одна история, где налогоплательщику не удалось воспользоваться вычетами за пределами трех лет.