НДС при предоставлении отсрочки платежа
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при предоставлении отсрочки платежа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты, полученные от покупателя по коммерческому кредиту за предоставленную ему отсрочку или рассрочку оплаты, НДС не облагайте.
(КонсультантПлюс, 2026)Проценты, полученные от покупателя по коммерческому кредиту за предоставленную ему отсрочку или рассрочку оплаты, НДС не облагайте.
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2026)С 20.04.2026 по 30.06.2027 в порядке эксперимента предоставляется отсрочка уплаты НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Воспользоваться отсрочкой смогут организации, включенные в перечень уполномоченных экономических операторов или перечень системообразующих организаций, который должно сформировать Минэкономразвития (п. п. 2, 3, 9 Указа Президента от 20.04.2026 N 263).
(Издательство "Главная книга", 2026)С 20.04.2026 по 30.06.2027 в порядке эксперимента предоставляется отсрочка уплаты НДС при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Воспользоваться отсрочкой смогут организации, включенные в перечень уполномоченных экономических операторов или перечень системообразующих организаций, который должно сформировать Минэкономразвития (п. п. 2, 3, 9 Указа Президента от 20.04.2026 N 263).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 5 "Текущие платежи" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В процедуре конкурсного производства имущество должника было продано, НДС, принятый к вычету при приобретении имущества, заявлен к восстановлению. Суд пришел к выводу, что требования налогового органа в размере восстановленного НДС относятся к пятой очереди текущих платежей (ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), а не к требованиям, удовлетворяемым за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов (п. 4 ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд отклонил довод конкурсного кредитора о том, что датой возникновения основания уплаты восстановленного НДС является дата возникновения права на вычет, поскольку в силу абз. 4 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором товары были использованы в операциях, не облагаемых НДС. Специальные нормы, регулирующие порядок восстановления НДС несостоятельной организацией, в НК РФ отсутствуют. Довод конкурсного управляющего о том, что предоставление должнику налогового вычета по НДС по своей природе является отсрочкой в уплате налога и имеет сходство с обязательствами по договору займа, кредитному договору или коммерческому кредиту в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ и услуг), отклонен судом в силу различной их правовой и экономической природы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В процедуре конкурсного производства имущество должника было продано, НДС, принятый к вычету при приобретении имущества, заявлен к восстановлению. Суд пришел к выводу, что требования налогового органа в размере восстановленного НДС относятся к пятой очереди текущих платежей (ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), а не к требованиям, удовлетворяемым за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов (п. 4 ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд отклонил довод конкурсного кредитора о том, что датой возникновения основания уплаты восстановленного НДС является дата возникновения права на вычет, поскольку в силу абз. 4 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором товары были использованы в операциях, не облагаемых НДС. Специальные нормы, регулирующие порядок восстановления НДС несостоятельной организацией, в НК РФ отсутствуют. Довод конкурсного управляющего о том, что предоставление должнику налогового вычета по НДС по своей природе является отсрочкой в уплате налога и имеет сходство с обязательствами по договору займа, кредитному договору или коммерческому кредиту в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ и услуг), отклонен судом в силу различной их правовой и экономической природы.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)До 30 июня 2027 года включительно проводится эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ (20.04.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)До 30 июня 2027 года включительно проводится эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ (20.04.2026)
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)С 20 апреля 2026 г. по 30 июня 2027 г. проходит эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)С 20 апреля 2026 г. по 30 июня 2027 г. проходит эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ.
Статья: Эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты "таможенного" НДС
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)разница между приведенной стоимостью дебиторской задолженности и суммой платежей (без учета НДС) - при предоставлении отсрочки (рассрочки) оплаты (п. 6 Рекомендации Р-10/2010 КпР "Оценка дебиторской и кредиторской задолженности при значительных отсрочках платежей", п. 65 МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями").
(КонсультантПлюс, 2026)разница между приведенной стоимостью дебиторской задолженности и суммой платежей (без учета НДС) - при предоставлении отсрочки (рассрочки) оплаты (п. 6 Рекомендации Р-10/2010 КпР "Оценка дебиторской и кредиторской задолженности при значительных отсрочках платежей", п. 65 МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями").
Статья: НДС-каникулы для импортеров: как получить отсрочку по НДС на три месяца без процентов
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ, будет идти до 30 июня 2027 г. включительно. Отсрочка предоставляется на срок до трех месяцев с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления без уплаты процентов за ее предоставление.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров в РФ, будет идти до 30 июня 2027 г. включительно. Отсрочка предоставляется на срок до трех месяцев с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления без уплаты процентов за ее предоставление.
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор1. НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг)