Вычет НДС необлагаемая деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС необлагаемая деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по товарам, реализуемым в рамках облагаемой и не облагаемой НДС деятельности (оптовой и розничной торговли) в отсутствие ведения раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС по товарам, реализуемым в рамках облагаемой и не облагаемой НДС деятельности (оптовой и розничной торговли) в отсутствие ведения раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд согласился с выводом ИФНС о том, что оборудование предназначено для добычи криптовалюты (майнинга), а операции майнинга не являются деятельностью, облагаемой НДС. Соответственно, право применения налогового вычета по ввезенному оборудованию у налогоплательщика не возникло.
Статья: Раздельный учет. Как минимизировать риски допущения ошибок?
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Так, к примеру, компания решила продать земельный участок и наняла оценщика, чтобы узнать рыночную стоимость имущества. Оценщик выставляет счет с НДС, и вычет такого "входящего" НДС вне зависимости от того, превышен "5%-ный барьер" или нет, будет приводить к спору с налоговым органом. Дело в том, что из-за того, что данный вычет не направлен на облагаемую НДС деятельность, сам вычет в описанном случае невозможен в связи с тем, что не выполняются требования подпункта 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ.
(Халяпин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Так, к примеру, компания решила продать земельный участок и наняла оценщика, чтобы узнать рыночную стоимость имущества. Оценщик выставляет счет с НДС, и вычет такого "входящего" НДС вне зависимости от того, превышен "5%-ный барьер" или нет, будет приводить к спору с налоговым органом. Дело в том, что из-за того, что данный вычет не направлен на облагаемую НДС деятельность, сам вычет в описанном случае невозможен в связи с тем, что не выполняются требования подпункта 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ.
Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2026)Если после проведения СМР вы начнете использовать объект (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС, принятый к вычету налог нужно восстановить. При этом восстанавливать НДС по построенным (реконструированным, модернизированным) ОС - объектам недвижимости нужно в специальном порядке (п. 6 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если после проведения СМР вы начнете использовать объект (хотя бы частично) в деятельности, не облагаемой НДС, принятый к вычету налог нужно восстановить. При этом восстанавливать НДС по построенным (реконструированным, модернизированным) ОС - объектам недвижимости нужно в специальном порядке (п. 6 ст. 171 НК РФ).