Вычет НДС несколько лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС несколько лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 3. Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении налогового вычета по мотиву подачи декларации по истечении трех лет после окончания налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 3. Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении налогового вычета по мотиву подачи декларации по истечении трех лет после окончания налогового периода.
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)НДС принят к вычету (при соблюдении общих условий для вычета)
(КонсультантПлюс, 2026)НДС принят к вычету (при соблюдении общих условий для вычета)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленном к дополнению к возражениям расчете приведены примеры сравнения стоимости аналогичной продукции, приобретенной в году, не входящем в проверяемый период, и продукции, поставленной только от нескольких спорных контрагентов с общей суммой НДС, составляющей менее 1% от суммы вычетов по взаимоотношениям с сомнительными поставщиками.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В представленном к дополнению к возражениям расчете приведены примеры сравнения стоимости аналогичной продукции, приобретенной в году, не входящем в проверяемый период, и продукции, поставленной только от нескольких спорных контрагентов с общей суммой НДС, составляющей менее 1% от суммы вычетов по взаимоотношениям с сомнительными поставщиками.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но использовавшее объекты недвижимости в предпринимательской деятельности, в том числе осуществлявшего реализацию объектов недвижимости, обязано уплатить как НДФЛ, так и НДС. Суд установил, что нежилые помещения сдавались физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, в аренду, в том числе в качестве адресов места нахождения вновь создаваемых юридических лиц, также данное физическое лицо реализовало принадлежавшие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенные для использования в личных целях либо для семейных нужд. Учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, суд признал правомерным доначисление с реализации этих помещений НДС и НДФЛ и указал на невозможность применения предусмотренных ст. 220 НК РФ имущественных налоговых вычетов. Суд критически оценил представленное налогоплательщиком соглашение о рассрочке платежа и расторжении договора купли-продажи. Суд принял во внимание, что согласно условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется за счет собственных средств до подписания договора. Учитывая отсутствие претензий сторон по поводу исполнения договора в течение длительного времени суд посчитал договор купли-продажи достоверным и достаточным доказательством факта передачи покупателем денежных средств во исполнение договора купли-продажи и получения продавцом реального дохода от реализации данного объекта недвижимости, не требующего какого-либо дополнительного подтверждения иными документами (расписками о получении денежных средств). Согласно данным из Единого государственного реестра недвижимости дополнительное соглашение о предоставлении рассрочки зарегистрировано одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи, после составления справки о проведенной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что расторжение исполненного договора спустя несколько лет не влечет изменение налоговых обязательств продавца в периоде реализации имущества, НДС и НДФЛ доначислены правомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но использовавшее объекты недвижимости в предпринимательской деятельности, в том числе осуществлявшего реализацию объектов недвижимости, обязано уплатить как НДФЛ, так и НДС. Суд установил, что нежилые помещения сдавались физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, в аренду, в том числе в качестве адресов места нахождения вновь создаваемых юридических лиц, также данное физическое лицо реализовало принадлежавшие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенные для использования в личных целях либо для семейных нужд. Учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, суд признал правомерным доначисление с реализации этих помещений НДС и НДФЛ и указал на невозможность применения предусмотренных ст. 220 НК РФ имущественных налоговых вычетов. Суд критически оценил представленное налогоплательщиком соглашение о рассрочке платежа и расторжении договора купли-продажи. Суд принял во внимание, что согласно условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется за счет собственных средств до подписания договора. Учитывая отсутствие претензий сторон по поводу исполнения договора в течение длительного времени суд посчитал договор купли-продажи достоверным и достаточным доказательством факта передачи покупателем денежных средств во исполнение договора купли-продажи и получения продавцом реального дохода от реализации данного объекта недвижимости, не требующего какого-либо дополнительного подтверждения иными документами (расписками о получении денежных средств). Согласно данным из Единого государственного реестра недвижимости дополнительное соглашение о предоставлении рассрочки зарегистрировано одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи, после составления справки о проведенной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что расторжение исполненного договора спустя несколько лет не влечет изменение налоговых обязательств продавца в периоде реализации имущества, НДС и НДФЛ доначислены правомерно.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.11.2013 N ЗН-4-1/20902@
"О направлении информации о введении механизма отложенного вычета НДС"Одновременно, заявление значительных сумм вычетов НДС по моменту ввода в эксплуатацию крупных инвестиционных объектов, строительство которых осуществляется на протяжении нескольких лет, не исключает вероятности относительного сокращения доходов федерального бюджета в соответствующих периодах.
"О направлении информации о введении механизма отложенного вычета НДС"Одновременно, заявление значительных сумм вычетов НДС по моменту ввода в эксплуатацию крупных инвестиционных объектов, строительство которых осуществляется на протяжении нескольких лет, не исключает вероятности относительного сокращения доходов федерального бюджета в соответствующих периодах.
Статья: Что спрашивали по НДС наши читатели в начале 2026 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Арендовали контейнеры у французской компании несколько лет назад. Не заплатили деньги ей, так как физически не получилось это сделать. Сейчас списываем эту кредиторскую задолженность как безнадежную. Ранее в момент оплаты по этому договору (когда мы имели возможность оплачивать) мы как налоговый агент начисляли НДС сверх суммы договора, составляли счет-фактуру, а затем принимали сумму этого НДС к вычету. Надо ли при списании кредиторки сейчас начислять НДС в качестве налогового агента?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Арендовали контейнеры у французской компании несколько лет назад. Не заплатили деньги ей, так как физически не получилось это сделать. Сейчас списываем эту кредиторскую задолженность как безнадежную. Ранее в момент оплаты по этому договору (когда мы имели возможность оплачивать) мы как налоговый агент начисляли НДС сверх суммы договора, составляли счет-фактуру, а затем принимали сумму этого НДС к вычету. Надо ли при списании кредиторки сейчас начислять НДС в качестве налогового агента?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если нет, то может ли продавец недвижимости выдать в адрес покупателя несколько счетов-фактур, чтобы у покупателя было основание постепенно (частями) в течение 3 лет принимать к вычету НДС без необходимости заявления НДС к возмещению из бюджета?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если нет, то может ли продавец недвижимости выдать в адрес покупателя несколько счетов-фактур, чтобы у покупателя было основание постепенно (частями) в течение 3 лет принимать к вычету НДС без необходимости заявления НДС к возмещению из бюджета?
Статья: Шпаргалка по выездным налоговым проверкам
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Выездная налоговая проверка (ВНП) - не самое приятное событие в работе бухгалтера и руководителя. Чтобы снизить градус напряжения, важно знать ее процедуру. Инспекторы могут проверить один или несколько налогов, сборов и (или) взносов. Проверяют обычно 3 предыдущих года, но есть исключения. В общем случае проверка длится 2 месяца, ее разрешено приостанавливать и продлевать.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Выездная налоговая проверка (ВНП) - не самое приятное событие в работе бухгалтера и руководителя. Чтобы снизить градус напряжения, важно знать ее процедуру. Инспекторы могут проверить один или несколько налогов, сборов и (или) взносов. Проверяют обычно 3 предыдущих года, но есть исключения. В общем случае проверка длится 2 месяца, ее разрешено приостанавливать и продлевать.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 16.12.2024 по делу N А14-11689/2023 <Покупатель, отказавшись от вычета, взыскал имущественные потери с продавца>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Областная МИФНС 22 мая 2023 года проинформировала фирму "И." о том, что обнаружен несформированный источник по цепочке поставщиков для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с ООО "К.". Фирма "И." уведомила поставщика о необходимости устранения налогового разрыва в срок до 15.06.2023, однако тот навстречу не пошел. Тогда компания "И." 29 июня 2023 года подала уточненку за IV квартал 2022 года, исключив из вычета НДС по всем хозоперациям с ООО "К." в размере 1 422 507,36 руб., отправив данную сумму в бюджет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Областная МИФНС 22 мая 2023 года проинформировала фирму "И." о том, что обнаружен несформированный источник по цепочке поставщиков для принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с ООО "К.". Фирма "И." уведомила поставщика о необходимости устранения налогового разрыва в срок до 15.06.2023, однако тот навстречу не пошел. Тогда компания "И." 29 июня 2023 года подала уточненку за IV квартал 2022 года, исключив из вычета НДС по всем хозоперациям с ООО "К." в размере 1 422 507,36 руб., отправив данную сумму в бюджет.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- не заявила в этих декларациях отдельные суммы "входного" НДС к вычету.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- не заявила в этих декларациях отдельные суммы "входного" НДС к вычету.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. По правилам Налогового кодекса сумму НДС, указанную в счете-фактуре, можно принять к вычету частями в течение нескольких кварталов. Поскольку право на вычет НДС сохраняется за фирмой в течение трех лет после его возникновения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. По правилам Налогового кодекса сумму НДС, указанную в счете-фактуре, можно принять к вычету частями в течение нескольких кварталов. Поскольку право на вычет НДС сохраняется за фирмой в течение трех лет после его возникновения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить вычет НДС, если после сделки контрагента исключили из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд счел неправомерным отказ налогоплательщику в вычетах НДС в связи с тем, что контрагент общества прекратил деятельность в результате реорганизации в форме слияния. Суд указал, что реорганизация контрагента произошла спустя несколько лет после того, как были совершены спорные хозяйственные операции. При этом налоговый орган не доказал, что в период отношений с налогоплательщиком контрагент не являлся действующей организацией.
Можно ли применить вычет НДС, если после сделки контрагента исключили из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд счел неправомерным отказ налогоплательщику в вычетах НДС в связи с тем, что контрагент общества прекратил деятельность в результате реорганизации в форме слияния. Суд указал, что реорганизация контрагента произошла спустя несколько лет после того, как были совершены спорные хозяйственные операции. При этом налоговый орган не доказал, что в период отношений с налогоплательщиком контрагент не являлся действующей организацией.
Статья: Спор о смене режима налогообложения. Почему компания проиграла?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)На применение предпринимателем упрощенной системы указывает сразу несколько фактов, как то: ИП оформлял финансово-хозяйственные документы без выделения НДС; проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки"; взаимодействуя с контрагентами, применяющими ОСН, не ставил к вычету НДС; перечислял в бюджет суммы налога в рамках спецрежима, не исчислял и не уплачивал налогов по ОСН; и, наконец, сдал декларацию за 2023 год по УСН.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)На применение предпринимателем упрощенной системы указывает сразу несколько фактов, как то: ИП оформлял финансово-хозяйственные документы без выделения НДС; проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки"; взаимодействуя с контрагентами, применяющими ОСН, не ставил к вычету НДС; перечислял в бюджет суммы налога в рамках спецрежима, не исчислял и не уплачивал налогов по ОСН; и, наконец, сдал декларацию за 2023 год по УСН.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вычеты можно было заявить как сразу в полной сумме в первой же представленной в налоговый орган декларации по НДС, так и постепенно (по частям), растянув этот процесс на несколько кварталов. В случае постепенного использования права на вычет главное - не пропустить установленный срок для применения вычетов (в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ вычеты могут быть заявлены не позднее трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вычеты можно было заявить как сразу в полной сумме в первой же представленной в налоговый орган декларации по НДС, так и постепенно (по частям), растянув этот процесс на несколько кварталов. В случае постепенного использования права на вычет главное - не пропустить установленный срок для применения вычетов (в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ вычеты могут быть заявлены не позднее трех лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг)).
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Итак, продавец выставил покупателю счет-фактуру 24.01.2020. Сумма документа составила почти 174 миллиона рублей, НДС - почти 29 миллионов рублей.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Итак, продавец выставил покупателю счет-фактуру 24.01.2020. Сумма документа составила почти 174 миллиона рублей, НДС - почти 29 миллионов рублей.