Вычет НДФЛ договор уступки
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДФЛ договор уступки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.2. Как исчислить и уплатить НДФЛ, если организация - должник по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2024)8.2. Как исчислить и уплатить НДФЛ, если организация - должник по договору уступки права требования
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@ <НДФЛ с матвыгоды от экономии по займам, переданным по цессии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)До 31 декабря 2024 года организация выдала своим работникам целевые займы по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования Центробанка. Есть документы, подтверждающие право физлиц на освобождение от НДФЛ доходов в виде матвыгоды, полученной от экономии на процентах. Им был предоставлен имущественный вычет, оговоренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 основного фискального нормативного акта.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)До 31 декабря 2024 года организация выдала своим работникам целевые займы по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования Центробанка. Есть документы, подтверждающие право физлиц на освобождение от НДФЛ доходов в виде матвыгоды, полученной от экономии на процентах. Им был предоставлен имущественный вычет, оговоренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 основного фискального нормативного акта.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФСтраховая компания удерживает НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни, если нет справки о том, что социальный вычет не получен >>>
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)103. В строках 120 - 140 указываются отдельно по каждому договору уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве следующие показатели:
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)103. В строках 120 - 140 указываются отдельно по каждому договору уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве следующие показатели:
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку судом первой инстанции не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, то суду апелляционной инстанции надлежало самостоятельно разрешить спор по существу, а именно определить размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Поскольку судом первой инстанции не была установлена сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, то суду апелляционной инстанции надлежало самостоятельно разрешить спор по существу, а именно определить размер НДФЛ, подлежащего взысканию за конкретный период, с учетом особенностей применения имущественного налогового вычета, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2026)Если заемщик по договору займа, заключенному до 31 декабря 2024 г. (включительно), освобожден от НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах и имеет право на имущественный вычет, освобождение продолжает действовать и в случае, когда по договору цессии права заимодавца переданы другому лицу. Право на освобождение от НДФЛ указанных доходов должно быть подтверждено документом, выданным первоначальным заимодавцем.
(КонсультантПлюс, 2026)Если заемщик по договору займа, заключенному до 31 декабря 2024 г. (включительно), освобожден от НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах и имеет право на имущественный вычет, освобождение продолжает действовать и в случае, когда по договору цессии права заимодавца переданы другому лицу. Право на освобождение от НДФЛ указанных доходов должно быть подтверждено документом, выданным первоначальным заимодавцем.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами по договору цессии с передачей прав заимодавца по договору займа, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@)Согласно сведениям, содержащимся в обращении заявителя, направленном в адрес ФНС России, до 31.12.2024 организация (далее - Заимодавец) выдала своим работникам целевые займы по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в отношении которых имеются документы, подтверждающие право налогоплательщиков на освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах в связи с предоставлением данным лицам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), у Заимодавца в качестве налогового агента.
(Письмо ФНС России от 19.01.2026 N БС-36-11/222@)Согласно сведениям, содержащимся в обращении заявителя, направленном в адрес ФНС России, до 31.12.2024 организация (далее - Заимодавец) выдала своим работникам целевые займы по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в отношении которых имеются документы, подтверждающие право налогоплательщиков на освобождение от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах в связи с предоставлением данным лицам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), у Заимодавца в качестве налогового агента.
Статья: Новости от 06.02.2026
("Главная книга", 2026, N 4)ФНС разъяснила: в случае передачи прав требований выданных организацией своим сотрудникам целевых займов по договору цессии другому юрлицу этому лицу передаются все права и обязанности по первоначальному договору. При этом порядок определения материальной выгоды не меняется. Соответственно, освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ продолжает действовать. Главное, чтобы старый кредитор передал новому документы, подтверждающие права заемщика на имущественный НДФЛ-вычет.
("Главная книга", 2026, N 4)ФНС разъяснила: в случае передачи прав требований выданных организацией своим сотрудникам целевых займов по договору цессии другому юрлицу этому лицу передаются все права и обязанности по первоначальному договору. При этом порядок определения материальной выгоды не меняется. Соответственно, освобождение матвыгоды от обложения НДФЛ продолжает действовать. Главное, чтобы старый кредитор передал новому документы, подтверждающие права заемщика на имущественный НДФЛ-вычет.
Вопрос: Физлицо приобретает квартиру на основании договора уступки права требования участником договора долевого строительства. На квартиру пока не получено право собственности. В какой период покупатель вправе подать документы на имущественный вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо приобретает квартиру на основании договора уступки права требования участником договора долевого строительства. На квартиру пока не получено право собственности. В какой период покупатель вправе подать документы на имущественный вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физлицо приобретает квартиру на основании договора уступки права требования участником договора долевого строительства. На квартиру пока не получено право собственности. В какой период покупатель вправе подать документы на имущественный вычет по НДФЛ?