Выбор налогообложения для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Выбор налогообложения для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Выбранный объект налогообложения ИП указывают в уведомлении о переходе на АУСН (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Объект в течение календарного года изменить нельзя. Чтобы изменить его с начала следующего года, надо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года (ч. 2 ст. 5 названного Закона).
(КонсультантПлюс, 2026)Выбранный объект налогообложения ИП указывают в уведомлении о переходе на АУСН (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Объект в течение календарного года изменить нельзя. Чтобы изменить его с начала следующего года, надо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года (ч. 2 ст. 5 названного Закона).
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Однако притом, что фактически профессиональная деятельность самозанятых обладает признаками предпринимательской деятельности, они таковыми не являются, за исключением лиц, которые, будучи индивидуальными предпринимателями, выбрали данный налоговый режим для уплаты налогов.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Однако притом, что фактически профессиональная деятельность самозанятых обладает признаками предпринимательской деятельности, они таковыми не являются, за исключением лиц, которые, будучи индивидуальными предпринимателями, выбрали данный налоговый режим для уплаты налогов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, пониженная налоговая ставка установлена для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших объектом налогообложения "доходы", зарегистрированных на территории области после определенной даты в связи с переменой ими соответственно места нахождения/жительства. При этом по состоянию на данную дату налогоплательщики должны быть зарегистрированы вне территории области.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, пониженная налоговая ставка установлена для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших объектом налогообложения "доходы", зарегистрированных на территории области после определенной даты в связи с переменой ими соответственно места нахождения/жительства. При этом по состоянию на данную дату налогоплательщики должны быть зарегистрированы вне территории области.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемой нормой (пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации) предусмотрены последствия выбора индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, заключающиеся в том числе в освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Тем самым осуществляется законодательное разграничение налоговых обязательств физических лиц в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и деятельности, которая к предпринимательской не относится."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП-сельхозпроизводитель
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП-сельхозпроизводитель
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе специального налогового режима.
(КонсультантПлюс, 2026)Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе специального налогового режима.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП, который оказывает услуги автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП, который оказывает услуги автомойки
Статья: Субъекты малого и среднего предпринимательства
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе своими законами устанавливать налоговые ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ. Так, Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р утвержден Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также определенные критерии - в частности, непревышение доходов в размере 490,5 млн руб. в течение отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ субъекты РФ вправе своими законами устанавливать налоговые ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством РФ. Так, Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р утвержден Перечень видов экономической деятельности, осуществляемой налогоплательщиками, применяющими УСН, для которых законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также определенные критерии - в частности, непревышение доходов в размере 490,5 млн руб. в течение отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.