Нд по косвенным налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Нд по косвенным налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно перечислить НДС в качестве ЕНП по общему правилу не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
Готовое решение: Что нужно знать о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж засчитывается в счет уплаты НДС и акциза (в размере, не превышающем их) на основании декларации по косвенным налогам, в которой он заявлен (п. 2 ст. 177, п. 2 ст. 205 НК РФ). Новая форма декларации, в которой учтено его введение, применяется начиная с отчетности за июль 2026 г. (Приказ ФНС России от 08.05.2026 N КЧ-1-3/299@). Однако ФНС России рекомендовала отчитываться по данной форме за июнь 2026 г. (с 1 июля 2026 г.), что позволит отразить в декларации сведения из ДОПП о ввозе товаров в этом месяце. Но в декларации за июнь 2026 г. суммы НДС и акцизов не могут быть уменьшены на обеспечительный платеж, поскольку действует льготный период, когда он не уплачивается (Письмо ФНС России от 22.06.2026 N СД-36-3/5284@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обеспечительный платеж засчитывается в счет уплаты НДС и акциза (в размере, не превышающем их) на основании декларации по косвенным налогам, в которой он заявлен (п. 2 ст. 177, п. 2 ст. 205 НК РФ). Новая форма декларации, в которой учтено его введение, применяется начиная с отчетности за июль 2026 г. (Приказ ФНС России от 08.05.2026 N КЧ-1-3/299@). Однако ФНС России рекомендовала отчитываться по данной форме за июнь 2026 г. (с 1 июля 2026 г.), что позволит отразить в декларации сведения из ДОПП о ввозе товаров в этом месяце. Но в декларации за июнь 2026 г. суммы НДС и акцизов не могут быть уменьшены на обеспечительный платеж, поскольку действует льготный период, когда он не уплачивается (Письмо ФНС России от 22.06.2026 N СД-36-3/5284@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в подтверждение осуществления поставки налогоплательщиком представлены транспортные документы, из которых следует, что часть товарно-материальных ценностей, поставка которых оформлена в адрес спорных контрагентов от имени "технических" организаций или поставщик которых не установлен, доставлена на территорию РФ с территории Республики Казахстан. При этом налогоплательщик, спорные контрагенты, а также их контрагенты декларации по косвенным налогам, заявления о ввозе товаров на территорию РФ не представляли, соответствующие налоги при ввозе товаров не уплачивали.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, в подтверждение осуществления поставки налогоплательщиком представлены транспортные документы, из которых следует, что часть товарно-материальных ценностей, поставка которых оформлена в адрес спорных контрагентов от имени "технических" организаций или поставщик которых не установлен, доставлена на территорию РФ с территории Республики Казахстан. При этом налогоплательщик, спорные контрагенты, а также их контрагенты декларации по косвенным налогам, заявления о ввозе товаров на территорию РФ не представляли, соответствующие налоги при ввозе товаров не уплачивали.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)20. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)20. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:
Приказ ФНС России от 08.05.2026 N КЧ-1-3/299@
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.05.2026 N 86727)Зарегистрировано в Минюсте России 29 мая 2026 г. N 86727
"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.05.2026 N 86727)Зарегистрировано в Минюсте России 29 мая 2026 г. N 86727
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)На эту операцию оформляют специальную декларацию по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС. А в декларации по НДС вы только заявляете уплаченный "ввозной" НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)На эту операцию оформляют специальную декларацию по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС. А в декларации по НДС вы только заявляете уплаченный "ввозной" НДС к вычету.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 5)Новая форма декларации по косвенным налогам
("Главная книга", 2026, N 5)Новая форма декларации по косвенным налогам
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, надо сдать в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре. Если не вносили обеспечительный платеж, в тот же срок надо перечислить НДС платежкой на ЕНП (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету, надо сдать в свою ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и документы о товаре. Если не вносили обеспечительный платеж, в тот же срок надо перечислить НДС платежкой на ЕНП (п. 19 Протокола о косвенных налогах, Письмо ФНС от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу нужно перечислить НДС в качестве ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу нужно перечислить НДС в качестве ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия лома к учету. В этот же срок следует подать декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров и другие документы. После того как инспекция подтвердит уплату "ввозного" НДС, можно принять его к вычету при соблюдении необходимых условий (п. п. 19, 20, 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 02.09.2022 N СД-3-3/9545@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42838).
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.10. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, российские посредники, импортирующие товары в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС в интересах российских покупателей, уплачивают налог на добавленную стоимость российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные пунктом 20 раздела III "Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, российские посредники, импортирующие товары в Российскую Федерацию с территории государств - членов ЕАЭС в интересах российских покупателей, уплачивают налог на добавленную стоимость российским налоговым органам и, соответственно, представляют в налоговые органы документы, предусмотренные пунктом 20 раздела III "Порядок взимания косвенных налогов при импорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, в том числе налоговую декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренное Протоколом.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В этот же срок вам нужно подать в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и некоторые другие документы. Их состав определен в п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)В этот же срок вам нужно подать в налоговый орган декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и некоторые другие документы. Их состав определен в п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Место подачи учреждением налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.8. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)2.8. Код места нахождения (учета) в декларации по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров из стран ЕАЭС
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)9. Срок представления налоговой декларации по косвенным налогам
(КонсультантПлюс, 2026)9. Срок представления налоговой декларации по косвенным налогам