Все о самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Все о самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на НПД не надо регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Статус самозанятого подтверждает справка из приложения "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС. В реестр МСП включают не всех самозанятых, а только ИП. Однако самозанятые физлица могут пользоваться мерами господдержки для МСП (ст. 3 Закона об НПД, ст. 14.1 Закона об МСП, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для перехода на НПД не надо регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Статус самозанятого подтверждает справка из приложения "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС. В реестр МСП включают не всех самозанятых, а только ИП. Однако самозанятые физлица могут пользоваться мерами господдержки для МСП (ст. 3 Закона об НПД, ст. 14.1 Закона об МСП, Информация ФНС).
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Вот любопытный вопрос: предположим, инспекция признала, что договор с самозанятым на самом деле трудовой, и переквалифицировала его, компании доначислили НДФЛ и взносы, но ведь весь тот период, пока самозанятый был таковым, он платил НПД. Что делать с этими деньгами?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Вот любопытный вопрос: предположим, инспекция признала, что договор с самозанятым на самом деле трудовой, и переквалифицировала его, компании доначислили НДФЛ и взносы, но ведь весь тот период, пока самозанятый был таковым, он платил НПД. Что делать с этими деньгами?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, самозанятые привлекались ИП для выполнения работ по конкретной специальности. Профессия, должность самозанятых указаны в журналах противопожарных инструктажей. Фактически ИП определял место и время выполнения работы физлицами. Из характера работ следует, что физлица не могли выполнять работы в любое выбранное ими время и без подчинения предпринимателю, ввиду необходимости проведения с ними инструктажа, допуска их на строительный объект только с разрешения ИП и осуществления им контроля за всеми членами бригады, в т.ч. самозанятыми. Сам факт осуществления контроля предполагает выполнение работы в определенном режиме, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, выполнение работы в соответствии с указаниями (распоряжениями) работодателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, самозанятые привлекались ИП для выполнения работ по конкретной специальности. Профессия, должность самозанятых указаны в журналах противопожарных инструктажей. Фактически ИП определял место и время выполнения работы физлицами. Из характера работ следует, что физлица не могли выполнять работы в любое выбранное ими время и без подчинения предпринимателю, ввиду необходимости проведения с ними инструктажа, допуска их на строительный объект только с разрешения ИП и осуществления им контроля за всеми членами бригады, в т.ч. самозанятыми. Сам факт осуществления контроля предполагает выполнение работы в определенном режиме, с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, выполнение работы в соответствии с указаниями (распоряжениями) работодателя.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Договоры, заключенные обществом с самозанятыми, являются идентичными, содержат одинаковые наименования видов работ, услуг для всех самозанятых, а именно "телемаркетинг, удаленная работа через электронную CRM, удаленная работа с заявками, техническая поддержка клиентов, консультирование заказчика", то есть зависимости от индивидуальной специфики услуг не имеется. Кроме того, договоры носят систематический характер, заключаются на неопределенный и длительный срок (заключены на год или до окончания календарного года) с возможностью пролонгации. Акты выполненных работ однотипны, не содержат информацию об объеме оказанных услуг, сведений о порядке исчисления суммы вознаграждения за определенный объем работ, составляются ежемесячно, что в совокупности с отсутствием в договорах конкретного объема услуг свидетельствует о том, что физические лица выполняют не разовые работы определенного объема, а осуществляют постоянную трудовую функцию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Договоры, заключенные обществом с самозанятыми, являются идентичными, содержат одинаковые наименования видов работ, услуг для всех самозанятых, а именно "телемаркетинг, удаленная работа через электронную CRM, удаленная работа с заявками, техническая поддержка клиентов, консультирование заказчика", то есть зависимости от индивидуальной специфики услуг не имеется. Кроме того, договоры носят систематический характер, заключаются на неопределенный и длительный срок (заключены на год или до окончания календарного года) с возможностью пролонгации. Акты выполненных работ однотипны, не содержат информацию об объеме оказанных услуг, сведений о порядке исчисления суммы вознаграждения за определенный объем работ, составляются ежемесячно, что в совокупности с отсутствием в договорах конкретного объема услуг свидетельствует о том, что физические лица выполняют не разовые работы определенного объема, а осуществляют постоянную трудовую функцию.
Нормативные акты
показать больше документов"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)2) проверить факт регистрации в качестве ИП или самозанятого через доступные (чаще всего бесплатные) сервисы налоговой службы.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)2) проверить факт регистрации в качестве ИП или самозанятого через доступные (чаще всего бесплатные) сервисы налоговой службы.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Сама по себе самозанятость носит межотраслевой характер, как указано выше. При этом постановка самозанятого на учет в качестве налогоплательщика является его обязанностью, а не правом, что обусловлено публично-правовым (властным) характером налогово-правового регулирования. Соответственно, по общему правилу все самозанятые должны получить статус налогоплательщиков, а в силу специфики осуществляемой ими деятельности для физических лиц - самозанятых в качестве возможного режима налогообложения может быть использован только специальный налоговый режим "НПД".
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Сама по себе самозанятость носит межотраслевой характер, как указано выше. При этом постановка самозанятого на учет в качестве налогоплательщика является его обязанностью, а не правом, что обусловлено публично-правовым (властным) характером налогово-правового регулирования. Соответственно, по общему правилу все самозанятые должны получить статус налогоплательщиков, а в силу специфики осуществляемой ими деятельности для физических лиц - самозанятых в качестве возможного режима налогообложения может быть использован только специальный налоговый режим "НПД".
Готовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, поскольку речь идет о самозанятом, который применяет НПД, то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Часть 2 ст. 4 указанного Закона, где перечислено, какие лица не вправе применять НПД, не содержит ограничений, связанных именно с подрядными работами самозанятого. Однако все равно нужно учитывать общие ограничения (условия) применения НПД.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, поскольку речь идет о самозанятом, который применяет НПД, то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. Часть 2 ст. 4 указанного Закона, где перечислено, какие лица не вправе применять НПД, не содержит ограничений, связанных именно с подрядными работами самозанятого. Однако все равно нужно учитывать общие ограничения (условия) применения НПД.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 по делу N А07-7991/2023 <Какие признаки выдают подмену трудовых отношений гражданско-правовыми?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)С тех пор как ввели самозанятость у физлиц, налоговые инспекторы все жестче контролируют взаимоотношения самозанятых и работодателей. Количество судебных дел о подмене трудовых отношений договорами ГПХ с самозанятыми лицами не уменьшается. Очередное дело - в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-6803/24 по делу N А07-7991/2023.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)С тех пор как ввели самозанятость у физлиц, налоговые инспекторы все жестче контролируют взаимоотношения самозанятых и работодателей. Количество судебных дел о подмене трудовых отношений договорами ГПХ с самозанятыми лицами не уменьшается. Очередное дело - в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-6803/24 по делу N А07-7991/2023.
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД дохода от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Готовое решение: Какие особенности обеспечения заявки установлены Законом N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если участвуете в конкурентной электронной закупке, проводимой только среди СМСП и самозанятых, вариантов обеспечения всего два: предоставление независимой гарантии или внесение денежных средств на свой специальный счет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если участвуете в конкурентной электронной закупке, проводимой только среди СМСП и самозанятых, вариантов обеспечения всего два: предоставление независимой гарантии или внесение денежных средств на свой специальный счет.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Всем самозанятым (в том числе зарегистрированным как плательщики налога на профессиональный доход до окончания 2020 г.) был начислен налоговый бонус в размере 12 130 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Всем самозанятым (в том числе зарегистрированным как плательщики налога на профессиональный доход до окончания 2020 г.) был начислен налоговый бонус в размере 12 130 руб.
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)Проводить определенный объем закупок у СМСП и самозанятых должны все заказчики, осуществляющие закупки по Закону N 223-ФЗ. Исключение - заказчики, которые сами являются СМСП. Они могут не применять положения Постановления N 1352 (п. 2 ч. 8 ст. 3 Закона N 223-ФЗ, п. 2 Постановления N 1352).
(КонсультантПлюс, 2026)Проводить определенный объем закупок у СМСП и самозанятых должны все заказчики, осуществляющие закупки по Закону N 223-ФЗ. Исключение - заказчики, которые сами являются СМСП. Они могут не применять положения Постановления N 1352 (п. 2 ч. 8 ст. 3 Закона N 223-ФЗ, п. 2 Постановления N 1352).
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. Как облагается НПД доход от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Статья: Войска национальной гвардии в системе правоохранительных органов и правоохранительной деятельности
(Супрун С.В.)
("Современное право", 2025, N 4)Основными задачами налоговой полиции Российской Федерации в соответствии со ст. 2 Закона РФ от 24.06.1993 N 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" <17> были выявление, предупреждение, пресечение налоговых преступлений и правонарушений, а также борьба с коррупцией в налоговых органах. В тот период телевидение периодически транслировало видеоролик налоговой полиции с призывом ко всем самозанятым гражданам и хозяйствующим субъектам своевременно платить налоги в казну Российской Федерации. Видеоролик заканчивался словами: "Заплати налоги и спи спокойно". ФСНП России была правоохранительным органом, который полностью обеспечивал свое содержание.
(Супрун С.В.)
("Современное право", 2025, N 4)Основными задачами налоговой полиции Российской Федерации в соответствии со ст. 2 Закона РФ от 24.06.1993 N 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" <17> были выявление, предупреждение, пресечение налоговых преступлений и правонарушений, а также борьба с коррупцией в налоговых органах. В тот период телевидение периодически транслировало видеоролик налоговой полиции с призывом ко всем самозанятым гражданам и хозяйствующим субъектам своевременно платить налоги в казну Российской Федерации. Видеоролик заканчивался словами: "Заплати налоги и спи спокойно". ФСНП России была правоохранительным органом, который полностью обеспечивал свое содержание.