Сравнение самозанятых и ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Сравнение самозанятых и ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дистанционная (удаленная) работа и институт охраны труда
(Чуча С.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 2)распространении правового регулирования дистанционного труда на все категории прекариата, а также на все случаи применения самостоятельного труда не по трудовому договору (самозанятые, работающие по договору с агрегаторами, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд и т.д.). Именно поэтому в своей статье мы активно применяли понятие "дистанционный (удаленный) труд" как более широкое, межотраслевое и междисциплинарное в сравнении с закрепленным в ТК РФ понятием "дистанционная (удаленная) работа".
(Чуча С.Ю.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 2)распространении правового регулирования дистанционного труда на все категории прекариата, а также на все случаи применения самостоятельного труда не по трудовому договору (самозанятые, работающие по договору с агрегаторами, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд и т.д.). Именно поэтому в своей статье мы активно применяли понятие "дистанционный (удаленный) труд" как более широкое, межотраслевое и междисциплинарное в сравнении с закрепленным в ТК РФ понятием "дистанционная (удаленная) работа".
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Коллаборативная занятость (collaborative employment) рассматривается Еврофондом как сотрудничество между самозанятыми трудящимися и малыми предприятиями - традиционный способ преодоления их диспропорции по сравнению с крупными корпорациями, с которыми им приходится конкурировать. Еврофонд выделяет три формы коллаборативной занятости, относящиеся к "новым" формам занятости:
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Коллаборативная занятость (collaborative employment) рассматривается Еврофондом как сотрудничество между самозанятыми трудящимися и малыми предприятиями - традиционный способ преодоления их диспропорции по сравнению с крупными корпорациями, с которыми им приходится конкурировать. Еврофонд выделяет три формы коллаборативной занятости, относящиеся к "новым" формам занятости:
Нормативные акты
"Рекомендации по совершенствованию мероприятий по поддержке центров (служб) психолого-педагогической, диагностической и консультационной помощи родителям с детьми дошкольного возраста, в том числе от 0 до 3 лет"
(утв. Минпросвещения России)
(вместе с "Рекомендациями по совершенствованию мероприятий по поддержке центров (служб) психолого-педагогической, диагностической и консультационной помощи родителям с детьми дошкольного возраста, в том числе от 0 до 3 лет" (приложение к письму от 03.11.2020 N 3.50-21/3011-03))7. Исходя из практики работы центров, рекомендуется провести анализ кадрового обеспечения оказания услуг помощи родителям, в частности, выполнить сравнительный анализ таких возможностей, как заключение трудовых договоров по основному месту работы и по совместительству, возложение дополнительных обязанностей в порядке совмещения должностей, а также привлечение исполнителей на основании гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг, в том числе с гражданами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей и самозанятых, а также с юридическими лицами. С учетом достоинств и недостатков перечисленных вариантов, рисков как для организации, в части переквалификации гражданско-правового договора в трудовой и в части нарушения требований законодательства о закупках товаров, работ, услуг, так и для исполнителя по договорам гражданско-правового характера рекомендуется оценить выбор варианта кадрового обеспечения, при необходимости внести изменения.
(утв. Минпросвещения России)
(вместе с "Рекомендациями по совершенствованию мероприятий по поддержке центров (служб) психолого-педагогической, диагностической и консультационной помощи родителям с детьми дошкольного возраста, в том числе от 0 до 3 лет" (приложение к письму от 03.11.2020 N 3.50-21/3011-03))7. Исходя из практики работы центров, рекомендуется провести анализ кадрового обеспечения оказания услуг помощи родителям, в частности, выполнить сравнительный анализ таких возможностей, как заключение трудовых договоров по основному месту работы и по совместительству, возложение дополнительных обязанностей в порядке совмещения должностей, а также привлечение исполнителей на основании гражданско-правовых договоров возмездного оказания услуг, в том числе с гражданами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей и самозанятых, а также с юридическими лицами. С учетом достоинств и недостатков перечисленных вариантов, рисков как для организации, в части переквалификации гражданско-правового договора в трудовой и в части нарушения требований законодательства о закупках товаров, работ, услуг, так и для исполнителя по договорам гражданско-правового характера рекомендуется оценить выбор варианта кадрового обеспечения, при необходимости внести изменения.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Также для российской налоговой системы является важным вопрос о том, насколько существенным будет искажение налоговых условий в пользу самозанятых, работающих через платформы, по сравнению, например, с традиционной работой по найму. Платформенная занятость - достаточно новый сегмент рынка труда, когда человек не является наемным работником, а выступает посредником между онлайн-платформой и конечным получателем услуги. Как правило, такие работники оформляются как самозанятые или ИП, а некоторые и вовсе работают без оформления.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Также для российской налоговой системы является важным вопрос о том, насколько существенным будет искажение налоговых условий в пользу самозанятых, работающих через платформы, по сравнению, например, с традиционной работой по найму. Платформенная занятость - достаточно новый сегмент рынка труда, когда человек не является наемным работником, а выступает посредником между онлайн-платформой и конечным получателем услуги. Как правило, такие работники оформляются как самозанятые или ИП, а некоторые и вовсе работают без оформления.
Статья: Занятость, самозанятость и платформенная занятость граждан в свете законопроекта о занятости населения в Российской Федерации
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Самозанятость как самостоятельная деятельность граждан тесно связана с категорией "самозанятое физическое лицо", понятие которого до настоящего времени в законодательстве не закреплено. Хронология введения в правовое поле данной категории граждан такова, что изначально речь о них зашла в 2016 г. в нормах налогового законодательства (ст. 83, 217 Налогового кодекса Российской Федерации <7> (далее - НК РФ)) <8>, затем в 2017 г. в нормах гражданского законодательства (ст. 2, 23 ГК РФ) <9>, позднее был принят Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10> (далее - Закон N 422-ФЗ), регулирующий налоговые правоотношения с участием самозанятых лиц. Однако даже при такой правовой регламентации статус самозанятого лица остается неопределенным. Мнения в научном сообществе о правовой природе и признаках деятельности самозанятых лиц разделяются. С одной стороны, самозанятые лица искусственно причислены законодателем к индивидуальным предпринимателям (далее - ИП) с той лишь разницей, что им нет необходимости регистрироваться в качестве ИП. Многие ученые, например И.В. Ершова и Е.В. Трофимова <11>, Е.С. Крюкова и В.Д. Рузанова <12>, сравнивают деятельность самозанятых лиц с деятельностью субъектов предпринимательской деятельности <13>. С другой стороны, деятельность самозанятых лиц схожа с трудовой деятельностью, в том числе осуществляемой в дистанционном формате. На это указывают А.В. Серова <14>, Л.В. Зайцева <15>. Они отмечают риски переквалификации гражданско-правовых договоров, заключаемых с самозанятыми лицами, в трудовые договоры. В свою очередь, Н.В. Черных <16>, Е.Д. Лысенко <17> считают, что самозанятые лица занимают "промежуточное положение" между работниками и индивидуальными предпринимателями.
(Савенко Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2024, N 2)Самозанятость как самостоятельная деятельность граждан тесно связана с категорией "самозанятое физическое лицо", понятие которого до настоящего времени в законодательстве не закреплено. Хронология введения в правовое поле данной категории граждан такова, что изначально речь о них зашла в 2016 г. в нормах налогового законодательства (ст. 83, 217 Налогового кодекса Российской Федерации <7> (далее - НК РФ)) <8>, затем в 2017 г. в нормах гражданского законодательства (ст. 2, 23 ГК РФ) <9>, позднее был принят Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10> (далее - Закон N 422-ФЗ), регулирующий налоговые правоотношения с участием самозанятых лиц. Однако даже при такой правовой регламентации статус самозанятого лица остается неопределенным. Мнения в научном сообществе о правовой природе и признаках деятельности самозанятых лиц разделяются. С одной стороны, самозанятые лица искусственно причислены законодателем к индивидуальным предпринимателям (далее - ИП) с той лишь разницей, что им нет необходимости регистрироваться в качестве ИП. Многие ученые, например И.В. Ершова и Е.В. Трофимова <11>, Е.С. Крюкова и В.Д. Рузанова <12>, сравнивают деятельность самозанятых лиц с деятельностью субъектов предпринимательской деятельности <13>. С другой стороны, деятельность самозанятых лиц схожа с трудовой деятельностью, в том числе осуществляемой в дистанционном формате. На это указывают А.В. Серова <14>, Л.В. Зайцева <15>. Они отмечают риски переквалификации гражданско-правовых договоров, заключаемых с самозанятыми лицами, в трудовые договоры. В свою очередь, Н.В. Черных <16>, Е.Д. Лысенко <17> считают, что самозанятые лица занимают "промежуточное положение" между работниками и индивидуальными предпринимателями.
Статья: Причинение значительного ущерба гражданину как квалифицирующий признак хищения
(Курсаев А.В.)
("Российская юстиция", 2026, N 5)Однако имущественное положение потерпевших никогда не бывает одинаковым. Причиненный в результате хищения ущерб, существенно ухудшающий бюджет отдельного человека или семьи, может быть несущественным для коллективных субъектов (юридических лиц и публично-правовых образований). Поэтому причинение потерпевшему - физическому лицу существенного для него ущерба должно влечь для виновного ответственность, что, в свою очередь, обусловливает закрепление в УК РФ специального средства, направленного на обеспечение безопасности имущества граждан. Уголовный закон в этом случае исходит не из цели защиты собственности как таковой, а из приоритета охраны имущественных интересов граждан по сравнению с публично-правовыми образованиями и субъектами хозяйственной деятельности. Такое регулирование позволяет также защитить права самозанятых граждан, заработок которых зависит от результативности их личной деятельности.
(Курсаев А.В.)
("Российская юстиция", 2026, N 5)Однако имущественное положение потерпевших никогда не бывает одинаковым. Причиненный в результате хищения ущерб, существенно ухудшающий бюджет отдельного человека или семьи, может быть несущественным для коллективных субъектов (юридических лиц и публично-правовых образований). Поэтому причинение потерпевшему - физическому лицу существенного для него ущерба должно влечь для виновного ответственность, что, в свою очередь, обусловливает закрепление в УК РФ специального средства, направленного на обеспечение безопасности имущества граждан. Уголовный закон в этом случае исходит не из цели защиты собственности как таковой, а из приоритета охраны имущественных интересов граждан по сравнению с публично-правовыми образованиями и субъектами хозяйственной деятельности. Такое регулирование позволяет также защитить права самозанятых граждан, заработок которых зависит от результативности их личной деятельности.
Статья: Пенсия самозанятого
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Для обеспечения благоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и оказывающими услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, и индивидуальными предпринимателями без привлечения наемных работников Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ) установлен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Данный налоговый режим основан на принципах простоты и удобства ведения предпринимательской деятельности и предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения и направлен в первую очередь на предоставление гражданам возможности вести свою деятельность в правовом поле.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Для обеспечения благоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и оказывающими услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, и индивидуальными предпринимателями без привлечения наемных работников Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ) установлен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Данный налоговый режим основан на принципах простоты и удобства ведения предпринимательской деятельности и предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения и направлен в первую очередь на предоставление гражданам возможности вести свою деятельность в правовом поле.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для сравнения: количество самозанятых уже превысило численность ИП (3,6 млн), почти в 2 раза больше плательщиков на упрощенном режиме налогообложения (2,1 млн ИП) и почти в 4 раза больше налогоплательщиков, использующих патент (1,1 млн ИП).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для сравнения: количество самозанятых уже превысило численность ИП (3,6 млн), почти в 2 раза больше плательщиков на упрощенном режиме налогообложения (2,1 млн ИП) и почти в 4 раза больше налогоплательщиков, использующих патент (1,1 млн ИП).
Статья: Гражданско-правовой статус физического лица в отношениях по оказанию финансовых услуг
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2025, N 5)В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в ГК РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <14>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2025, N 5)В соответствии со ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Учитывая изменения, внесенные в ГК РФ летом 2017 г., отметим, что теперь отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществляться без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - самозанятыми гражданами <14>. Отметим также, что статус индивидуального предпринимателя налагает на гражданина дополнительное бремя ответственности по сравнению со статусом потребителя и неквалифицированного инвестора.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)В статье исследуются проблемы формирования правового статуса самозанятого гражданина. Внимание сосредоточено на промежуточных итогах реформ 2016 - 2017 гг., в результате которых в гражданском и налоговом законодательстве была закреплена возможность легальной деятельности физических лиц без их регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Анализируются разрозненные нормативные положения и положения ненормативных актов государственных органов, касающиеся деятельности самозанятых граждан; складывающаяся судебная практика; выявляемые деятелями юридического сообщества пробелы и противоречия, образовавшиеся в результате принятия новых правил. Поднимаются актуальные вопросы соотношения нововведений налогового и гражданского законодательства с действующими нормами, регулирующими трудовые отношения, отношения, связанные с защитой прав потребителей, с оказанием государственной поддержки хозяйствующих субъектов. Указывается на необходимость разработки базового легального определения самозанятых граждан, пригодного для использования во всех отраслях законодательства, регулирующих их деятельность. Проводится сравнение статуса самозанятого лица со статусом собственника, использующего имущество на законном основании, работника, индивидуального предпринимателя. Предлагается подходить к решению вопроса об участии самозанятых лиц в гражданских правоотношениях наравне с предпринимателями в зависимости от содержания и условий их деятельности, учитывая фактическое выделение в налоговом законодательстве различных категорий самозанятых. Предлагается критически осмыслить ситуации, в которых те или иные юридические последствия ставятся в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя, и отграничить их от тех, в которых важен только предпринимательский характер осуществляемой деятельности. Также авторами рассмотрены возможности переквалификации отношений с участием самозанятых лиц из гражданско-правовых в трудовые и потенциальные последствия такой переквалификации. Констатируются тенденция к построению системы регулирования деятельности самозанятых граждан преимущественно в части стимулов и льгот и отсутствие на данный момент целостного правового режима из-за неурегулированности в различных отраслях их обязанностей и ответственности.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)В статье исследуются проблемы формирования правового статуса самозанятого гражданина. Внимание сосредоточено на промежуточных итогах реформ 2016 - 2017 гг., в результате которых в гражданском и налоговом законодательстве была закреплена возможность легальной деятельности физических лиц без их регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Анализируются разрозненные нормативные положения и положения ненормативных актов государственных органов, касающиеся деятельности самозанятых граждан; складывающаяся судебная практика; выявляемые деятелями юридического сообщества пробелы и противоречия, образовавшиеся в результате принятия новых правил. Поднимаются актуальные вопросы соотношения нововведений налогового и гражданского законодательства с действующими нормами, регулирующими трудовые отношения, отношения, связанные с защитой прав потребителей, с оказанием государственной поддержки хозяйствующих субъектов. Указывается на необходимость разработки базового легального определения самозанятых граждан, пригодного для использования во всех отраслях законодательства, регулирующих их деятельность. Проводится сравнение статуса самозанятого лица со статусом собственника, использующего имущество на законном основании, работника, индивидуального предпринимателя. Предлагается подходить к решению вопроса об участии самозанятых лиц в гражданских правоотношениях наравне с предпринимателями в зависимости от содержания и условий их деятельности, учитывая фактическое выделение в налоговом законодательстве различных категорий самозанятых. Предлагается критически осмыслить ситуации, в которых те или иные юридические последствия ставятся в зависимость от наличия статуса индивидуального предпринимателя, и отграничить их от тех, в которых важен только предпринимательский характер осуществляемой деятельности. Также авторами рассмотрены возможности переквалификации отношений с участием самозанятых лиц из гражданско-правовых в трудовые и потенциальные последствия такой переквалификации. Констатируются тенденция к построению системы регулирования деятельности самозанятых граждан преимущественно в части стимулов и льгот и отсутствие на данный момент целостного правового режима из-за неурегулированности в различных отраслях их обязанностей и ответственности.
Статья: Банкротство самозанятых: вопросы применения законодательства РФ
(Лескова Ю.Г., Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Во-первых, хотелось бы обратить внимание на неоспоримые преимущества применения НПД в ситуации несостоятельности по сравнению с банкротством индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии со ст. 216 Закона о банкротстве после признания банкротом и введения реализации имущества статус индивидуального предпринимателя аннулируется, и в течение 5 лет по окончании процедуры банкротства гражданин не вправе зарегистрироваться в качестве ИП. Статус же самозанятого за физическим лицом сохраняется и в момент введения процедур банкротства, и после их окончания <3>. Законодательство РФ не содержит запрета на применение НПД лицу, признанному банкротом. Стоит также обратить внимание на то, что в случае, если гражданин добровольно прекратил статус ИП до введения в отношении его процедуры банкротства, сразу же после завершения процедуры он сможет зарегистрироваться в качестве ИП вновь. Во время процедуры банкротства зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя также можно. Никаких запретов на этот счет действующее законодательство РФ не содержит, на практике редко, но все же можно встретить ситуации приобретения статуса ИП во время проведения процедуры банкротства гражданина.
(Лескова Ю.Г., Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2023, N 5)Во-первых, хотелось бы обратить внимание на неоспоримые преимущества применения НПД в ситуации несостоятельности по сравнению с банкротством индивидуального предпринимателя (далее - ИП). В соответствии со ст. 216 Закона о банкротстве после признания банкротом и введения реализации имущества статус индивидуального предпринимателя аннулируется, и в течение 5 лет по окончании процедуры банкротства гражданин не вправе зарегистрироваться в качестве ИП. Статус же самозанятого за физическим лицом сохраняется и в момент введения процедур банкротства, и после их окончания <3>. Законодательство РФ не содержит запрета на применение НПД лицу, признанному банкротом. Стоит также обратить внимание на то, что в случае, если гражданин добровольно прекратил статус ИП до введения в отношении его процедуры банкротства, сразу же после завершения процедуры он сможет зарегистрироваться в качестве ИП вновь. Во время процедуры банкротства зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя также можно. Никаких запретов на этот счет действующее законодательство РФ не содержит, на практике редко, но все же можно встретить ситуации приобретения статуса ИП во время проведения процедуры банкротства гражданина.
Статья: Небезопасные самозанятые. Нужно ли прекратить работать с плательщиками НПД?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Это не полный список критериев, которые позволяют инспекторами выявлять скрытые трудовые отношения. "Если предприятие или индивидуальный предприниматель заключает договор с самозанятым только для того, чтобы тот выполнил конкретную задачу, то риски переквалификации контракта в трудовой значительно ниже в сравнении с бизнесом, который пытается скрыть трудовые отношения", - напоминает Тимур Гуляев.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Это не полный список критериев, которые позволяют инспекторами выявлять скрытые трудовые отношения. "Если предприятие или индивидуальный предприниматель заключает договор с самозанятым только для того, чтобы тот выполнил конкретную задачу, то риски переквалификации контракта в трудовой значительно ниже в сравнении с бизнесом, который пытается скрыть трудовые отношения", - напоминает Тимур Гуляев.