Временные разницы по готовой продукции

Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы по готовой продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Временные разницы по готовой продукции

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-производителя продажу готовой продукции на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть предъявлен к платежу не ранее установленного в нем срока?..
(Консультация эксперта, 2021)
Как было указано выше, в рассматриваемой ситуации порядок признания доходов в виде дисконта в бухгалтерском и налоговом учете различен. В связи с этим на дату признания выручки от продажи готовой продукции в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) (в сумме дисконта по векселю) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Указанные НВР и ОНО уменьшаются (погашаются) на даты признания дохода в виде дисконта для целей налогообложения прибыли (31 мая, 30 июня, 31 июля и 3 августа) (п. 18 ПБУ 18/02).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Списание брака внешнего и внутреннего
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 11)
Однако здесь нужно учесть один важный момент. В бухгалтерском учете потери от брака относятся к прямым расходам. В результате может получиться, что в налоговом учете затраты на устранение брака будут признаны в налоговом учете в одном отчетном периоде, а в бухгалтерском - в другом, когда будет реализована готовая продукция. Тогда у компании возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство согласно пунктам 11, 15 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, проводка - Дебет 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", Кредит 77). Уменьшение налогооблагаемых временных разниц и соответственно отложенных налоговых обязательств будет производиться постепенно - по мере продажи продукции.

Нормативные акты: Временные разницы по готовой продукции