Штрафы бухгалтерский и налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Штрафы бухгалтерский и налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендации Минфина: учитываем при составлении бухотчетности за 2025 год (комментарий к Рекомендациям аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций за 2025 год (приложение к Письму Минфина от 22.01.2026 N 07-04-09/3478))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Поскольку инвентаризация подтверждает достоверность бухучета и она обязательна в конце отчетного года, обратите на это внимание. Ведь если инвентаризация проведена с нарушениями, это может поставить под сомнение достоверность вашей отчетности. А также привести к иным проблемам, которые будут следствием ошибок в вашем учете (как бухгалтерском, так и налоговом): штрафам за грубое нарушение в учете, доначислениям налогов и т.д.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 5)Поскольку инвентаризация подтверждает достоверность бухучета и она обязательна в конце отчетного года, обратите на это внимание. Ведь если инвентаризация проведена с нарушениями, это может поставить под сомнение достоверность вашей отчетности. А также привести к иным проблемам, которые будут следствием ошибок в вашем учете (как бухгалтерском, так и налоговом): штрафам за грубое нарушение в учете, доначислениям налогов и т.д.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф может быть назначен директору организации или другому ответственному лицу, если неуплата налога произошла из-за искажения данных бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Административный штраф может быть назначен директору организации или другому ответственному лицу, если неуплата налога произошла из-за искажения данных бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция провела в отношении налогоплательщика, не состоявшего у него на учете, выездную налоговую проверку, по итогам которой признала общество технической компанией, искусственно включенной в документооборот другого юридического лица. Налоговый орган вынес решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, которым предписал обществу внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета. Налогоплательщик оспорил в суде результаты выездной налоговой проверки. В обоснование законности принятых решений налоговый орган указывал на отсутствие нарушения права налогоплательщика ввиду отсутствия начисления налогов, пеней, штрафов. Суд отклонил данный довод, поскольку решение содержало обязывающие предписания, следовательно, даже при отсутствии доначислений нарушало законные права и интересы общества. Вывод инспекции о "техническом" характере налогоплательщика суд признал документально не подтвержденным. Суд указал, что инспекция вышла за пределы своих полномочий, проведя проверку налогоплательщика, состоящего на учете в ином налоговом органе. Решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки, суд признал недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция провела в отношении налогоплательщика, не состоявшего у него на учете, выездную налоговую проверку, по итогам которой признала общество технической компанией, искусственно включенной в документооборот другого юридического лица. Налоговый орган вынес решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, которым предписал обществу внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета. Налогоплательщик оспорил в суде результаты выездной налоговой проверки. В обоснование законности принятых решений налоговый орган указывал на отсутствие нарушения права налогоплательщика ввиду отсутствия начисления налогов, пеней, штрафов. Суд отклонил данный довод, поскольку решение содержало обязывающие предписания, следовательно, даже при отсутствии доначислений нарушало законные права и интересы общества. Вывод инспекции о "техническом" характере налогоплательщика суд признал документально не подтвержденным. Суд указал, что инспекция вышла за пределы своих полномочий, проведя проверку налогоплательщика, состоящего на учете в ином налоговом органе. Решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки, суд признал недействительным.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 26.07.2026)представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
(ред. от 26.07.2026)представление уточненной налоговой декларации (расчета) и уплата на основании такой налоговой декларации (расчета) неуплаченной суммы налога (сбора) вследствие искажения данных бухгалтерского учета, а также уплата соответствующих пеней с соблюдением условий, предусмотренных статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации;
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете штрафные санкции по договору
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
(КонсультантПлюс, 2026)у вас отсутствуют первичные документы, счета-фактуры, регистры бухгалтерского или налогового учета.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени по доначисленным налогам:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Штрафы и пени по доначисленным налогам:
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Административные штрафы в бухгалтерском и налоговом учете учитываются по дебету счета 91 "Прочие расходы".
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату штрафов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Бухгалтерский учет штрафов по налогам и взносам
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Бухгалтерский учет штрафов по налогам и взносам
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.1. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам24.5. ОТРАЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При проведении налоговой проверки инспекторы вправе запрашивать у проверяемого необходимые документы (п. 1 ст. 93 НК РФ). Но могут ли они запрашивать документы, не предусмотренные действующим законодательством о бухгалтерском и налоговом учете? Грозит ли компаниям штраф за непредставление "неналоговых" документов?
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При проведении налоговой проверки инспекторы вправе запрашивать у проверяемого необходимые документы (п. 1 ст. 93 НК РФ). Но могут ли они запрашивать документы, не предусмотренные действующим законодательством о бухгалтерском и налоговом учете? Грозит ли компаниям штраф за непредставление "неналоговых" документов?