Временные разницы по готовой продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы по готовой продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Формирование отчета о прибылях и убытках компаниями Сирии в условиях гиперинфляции
(Куликова Л.И., Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Налогооблагаемая временная разница по готовой продукции, отходам производства равна 64 463 799 сирийских лир (210 862 609 - 146 398 810), отложенное налоговое обязательство - 5 414 959 сирийских лир (64 463 799 x 14% x 60%), скорректированное отложенное налоговое обязательство - 14 246 664 сирийские лиры (5 414 959 x (2 871,06 / 1 091,25)).
(Куликова Л.И., Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)Налогооблагаемая временная разница по готовой продукции, отходам производства равна 64 463 799 сирийских лир (210 862 609 - 146 398 810), отложенное налоговое обязательство - 5 414 959 сирийских лир (64 463 799 x 14% x 60%), скорректированное отложенное налоговое обязательство - 14 246 664 сирийские лиры (5 414 959 x (2 871,06 / 1 091,25)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации продажу готовой продукции по договору поставки, если фактическая себестоимость произведенной продукции по данным бухгалтерского учета превышает сумму прямых затрат на ее изготовление по данным налогового учета (в связи с признанием в налоговом учете части расходов на производство продукции косвенными расходами)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации часть расходов, которые в бухгалтерском учете формируют фактическую себестоимость произведенной продукции, в налоговом учете признается косвенными расходами и учитывается не в периоде реализации готовой продукции, а в периоде осуществления этих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации часть расходов, которые в бухгалтерском учете формируют фактическую себестоимость произведенной продукции, в налоговом учете признается косвенными расходами и учитывается не в периоде реализации готовой продукции, а в периоде осуществления этих расходов.
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-производителя продажу готовой продукции на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), если покупателем выписан беспроцентный дисконтный вексель, который может быть предъявлен к платежу не ранее установленного в нем срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Так, на отчетную дату периода, в котором признана выручка от продажи готовой продукции (30 апреля), актив в виде дебиторской задолженности (без НДС) в бухучете составляет 548 000 руб. (648 000 руб. - 100 000 руб.), в налоговом учете - 500 104,80 руб. (600 000 руб. - 100 000 руб. + 104,80 руб.). Размер активов в бухучете превышает их стоимость в налоговом учете на 47 895,20 руб. (548 000 руб. - 500 104,80 руб.). На сумму превышения возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) в размере 11 973,80 руб. (47 895,20 руб. x 25%) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)Так, на отчетную дату периода, в котором признана выручка от продажи готовой продукции (30 апреля), актив в виде дебиторской задолженности (без НДС) в бухучете составляет 548 000 руб. (648 000 руб. - 100 000 руб.), в налоговом учете - 500 104,80 руб. (600 000 руб. - 100 000 руб. + 104,80 руб.). Размер активов в бухучете превышает их стоимость в налоговом учете на 47 895,20 руб. (548 000 руб. - 500 104,80 руб.). На сумму превышения возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) в размере 11 973,80 руб. (47 895,20 руб. x 25%) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2025)В течение года учет в составе расходов себестоимости готовой продукции при формировании финансового результата (в том числе в виде ее потерь при недостаче как в пределах норм естественной убыли, так и сверх этих норм) в бухгалтерском учете производится исходя из плановой себестоимости продукции, в то время как в налоговом учете признаются фактически осуществленные расходы. В связи с этим возникают налогооблагаемые и вычитаемые временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые активы и обязательства (ОНО и ОНА), которые погашаются после доведения в бухгалтерском учете плановой себестоимости продукции до фактической (п. п. 11, 14, 15, 17, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В течение года учет в составе расходов себестоимости готовой продукции при формировании финансового результата (в том числе в виде ее потерь при недостаче как в пределах норм естественной убыли, так и сверх этих норм) в бухгалтерском учете производится исходя из плановой себестоимости продукции, в то время как в налоговом учете признаются фактически осуществленные расходы. В связи с этим возникают налогооблагаемые и вычитаемые временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые активы и обязательства (ОНО и ОНА), которые погашаются после доведения в бухгалтерском учете плановой себестоимости продукции до фактической (п. п. 11, 14, 15, 17, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).