Временные разницы налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Временные разницы налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В зависимости от характера влияния временных разниц на налогооблагаемую прибыль (убыток) различают вычитаемые временные разницы (ВВР) и налогооблагаемые временные разницы (НВР).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)В зависимости от характера влияния временных разниц на налогооблагаемую прибыль (убыток) различают вычитаемые временные разницы (ВВР) и налогооблагаемые временные разницы (НВР).
Статья: "Теория относительности" курсовых разниц: нюансы пересчета операций в высоковолатильной валюте
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)Здесь можно добавить еще один элемент анализа: если для целей налогообложения прибыли "нереализованные" курсовые разницы не учитываются (как в России в настоящий момент), то есть образуются временная разница и отложенный налог на прибыль, то влияние на финансовый результат "нереализованных" курсовых разниц нужно скорректировать на отложенный налог (т.е. уменьшить на него).
(Ефремова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 7)Здесь можно добавить еще один элемент анализа: если для целей налогообложения прибыли "нереализованные" курсовые разницы не учитываются (как в России в настоящий момент), то есть образуются временная разница и отложенный налог на прибыль, то влияние на финансовый результат "нереализованных" курсовых разниц нужно скорректировать на отложенный налог (т.е. уменьшить на него).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)при балансовом способе временные разницы удобнее определять в специальном расчетном регистре путем сравнения балансовых стоимостей активов и обязательств и их налоговых величин. Регистр ведут по видам активов и обязательств, а если организация уплачивает налог на прибыль по разным ставкам в разных регионах, то и по ставкам налога на прибыль. Временные разницы, возникшие по операциям, не влияющим на бухгалтерскую прибыль, выделяют обособленно или формируют по ним отдельный регистр. Утвердите самостоятельно разработанные формы таких регистров;
(КонсультантПлюс, 2026)при балансовом способе временные разницы удобнее определять в специальном расчетном регистре путем сравнения балансовых стоимостей активов и обязательств и их налоговых величин. Регистр ведут по видам активов и обязательств, а если организация уплачивает налог на прибыль по разным ставкам в разных регионах, то и по ставкам налога на прибыль. Временные разницы, возникшие по операциям, не влияющим на бухгалтерскую прибыль, выделяют обособленно или формируют по ним отдельный регистр. Утвердите самостоятельно разработанные формы таких регистров;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, ОНА появляются, когда из-за возникших разниц налог на прибыль в бухучете будет уменьшен в следующих отчетных периодах. Рассчитывается ОНА как произведение временной разницы на ставку налога на прибыль.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Таким образом, ОНА появляются, когда из-за возникших разниц налог на прибыль в бухучете будет уменьшен в следующих отчетных периодах. Рассчитывается ОНА как произведение временной разницы на ставку налога на прибыль.