Возврат займа имуществом налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа имуществом налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (письмо Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913, доведенное по системе налоговых органов письмом ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@)".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (письмо Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913, доведенное по системе налоговых органов письмом ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@)".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, объект налогообложения возникает при передаче заемщиком имущества заимодавцу в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, объект налогообложения возникает при передаче заемщиком имущества заимодавцу в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Налоговый орган признал операции облагаемыми НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Налоговый орган признал операции облагаемыми НДС
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 2 "Задачи судопроизводства в арбитражных судах" АПК РФ"На дату рассмотрения вопроса об утверждении мирового соглашения от 06 ноября 2025 года ответчик и третье лиц Ибрагимов Х.Х. не представили неоднократно запрошенные судом достаточные и достоверные сведения о наличии у общества имущества на день заключения спорного договора займа, дополнительные доказательства в подтверждение реальности заемных обязательств, возможности вернуть заемные денежные средства, фактического его использования, отражение спорных средств в бухгалтерской и налоговой отчетности, пояснения о предоставлении залога третьим лицом в обеспечение исполнения заемных обязательств, пояснения о предоставлении залога третьим лицом в обеспечение исполнения обязательств ответчика.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Исключение представляет перенос неиспользованного в налоговом периоде остатка имущественного налогового вычета на приобретение имущества и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на последующие налоговые периоды на основании пункта 9 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Исключение представляет перенос неиспользованного в налоговом периоде остатка имущественного налогового вычета на приобретение имущества и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на последующие налоговые периоды на основании пункта 9 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
Вопрос: Как отражаются в учете заемщика операции по погашению долгового обязательства имуществом?
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете заемщика погашение займа имуществом отражается по дебету счета расчетов по кредитам и займам и кредиту счетов учета выручки или прочих доходов. Передача имущества в качестве отступного облагается НДС. Выручка от реализации имущества учитывается в доходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете заемщика погашение займа имуществом отражается по дебету счета расчетов по кредитам и займам и кредиту счетов учета выручки или прочих доходов. Передача имущества в качестве отступного облагается НДС. Выручка от реализации имущества учитывается в доходах по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) внесение участником (с долей участия более 50%) вклада в имущество ООО погашением (зачетом) требования к обществу по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой консультации погашение (зачет) задолженности по возврату предоставленного займа является внесением вклада участника в имущество ООО. Следовательно, в данном случае у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Такой порядок применяется независимо от размера доли участника в ООО.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой консультации погашение (зачет) задолженности по возврату предоставленного займа является внесением вклада участника в имущество ООО. Следовательно, в данном случае у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Такой порядок применяется независимо от размера доли участника в ООО.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Приобретение или продажа недвижимого имущества является одним из наиболее распространенных оснований для получения имущественного вычета по НДФЛ. Так, при покупке недвижимости можно воспользоваться вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом вычет может быть предоставлен как на приобретение имущества (дома, квартиры, комнаты, доли в них, земельного участка для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретенным жилым домом), так и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае, когда недвижимость приобретается на заемные средства.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Приобретение или продажа недвижимого имущества является одним из наиболее распространенных оснований для получения имущественного вычета по НДФЛ. Так, при покупке недвижимости можно воспользоваться вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом вычет может быть предоставлен как на приобретение имущества (дома, квартиры, комнаты, доли в них, земельного участка для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретенным жилым домом), так и на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае, когда недвижимость приобретается на заемные средства.
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. ЗаемщикРасходы в виде стоимости имущества, передаваемого в счет погашения займа, в целях налогообложения у заемщика не учитываются (п. 12 ст. 270 НК РФ). Следовательно, в налоговую базу не включаются положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы, которые возникают в случае, когда стоимость имущества, полученного в качестве займа, отличается от стоимости имущества, приобретенного для возврата заимодавцу (Письмо Минфина России от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83).
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные налоговые вычеты в части расходов опекуна на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своих несовершеннолетних подопечных, а также подопечных, признанных судом недееспособными. В том числе опекуны могут получить имущественный вычет в сумме своих расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на указанные расходы по строительству или приобретению недвижимости;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные налоговые вычеты в части расходов опекуна на новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков под ИЖС или с расположенными на них жилыми домами или доли (долей) в них в собственность своих несовершеннолетних подопечных, а также подопечных, признанных судом недееспособными. В том числе опекуны могут получить имущественный вычет в сумме своих расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на указанные расходы по строительству или приобретению недвижимости;
Статья: Возврат денежного займа имуществом: будет ли НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)При передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Следовательно, исходя из положений п. 1 ст. 39 НК РФ данная передача признается реализацией. В силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признается объектом налогообложения по НДС. Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)При передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе. Следовательно, исходя из положений п. 1 ст. 39 НК РФ данная передача признается реализацией. В силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав признается объектом налогообложения по НДС. Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
Вопрос: Физлицо (не ИП) предоставило заем организации. Затем по договору цессии право требования по этому займу безвозмездно перешло к внуку физлица. Возникает ли у нового кредитора объект налогообложения по НДФЛ, когда организация начнет выплачивать ему денежные средства в счет погашения займа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)По общему правилу при продаже (в том числе по договору мены) или погашении имущественных прав, в том числе при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на их приобретение. К расходам налогоплательщика на приобретение имущественных прав относятся уплаченные (переданные) налогоплательщиком денежные суммы и (или) имущество (имущественные права) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества (имущественных прав) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)По общему правилу при продаже (в том числе по договору мены) или погашении имущественных прав, в том числе при отсутствии права на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на их приобретение. К расходам налогоплательщика на приобретение имущественных прав относятся уплаченные (переданные) налогоплательщиком денежные суммы и (или) имущество (имущественные права) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества (имущественных прав) (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
Статья: Пять точек контроля при учете перехода предмета залога в собственность банка
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Для целей исчисления налога на прибыль суммы выданных кредитов (займов) не рассматриваются как расходы, а суммы возвращаемых кредитов (займов) - как доходы (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Соответственно и передача залогового имущества залогодержателю (оставление за залогодержателем) в счет погашения задолженности по займу квалифицируется для целей исчисления налога на прибыль с учетом указанной нормы НК РФ.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Для целей исчисления налога на прибыль суммы выданных кредитов (займов) не рассматриваются как расходы, а суммы возвращаемых кредитов (займов) - как доходы (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Соответственно и передача залогового имущества залогодержателю (оставление за залогодержателем) в счет погашения задолженности по займу квалифицируется для целей исчисления налога на прибыль с учетом указанной нормы НК РФ.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Выручка от розничной продажи возвращалась в общество в виде беспроцентных займов. В результате такого дробления бизнеса и применения специальных режимов налогообложения, по мнению инспекции, происходило занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. Принадлежавшее обществу недвижимое имущество было перераспределено в целях необоснованного уменьшения налоговой базы по налогу на имущество. Инспекция также ссылалась на подконтрольность всех организаций одному физическому лицу.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Выручка от розничной продажи возвращалась в общество в виде беспроцентных займов. В результате такого дробления бизнеса и применения специальных режимов налогообложения, по мнению инспекции, происходило занижение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций. Принадлежавшее обществу недвижимое имущество было перераспределено в целях необоснованного уменьшения налоговой базы по налогу на имущество. Инспекция также ссылалась на подконтрольность всех организаций одному физическому лицу.