Возврат подоходного налога за обучение СТАТЬЯ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат подоходного налога за обучение СТАТЬЯ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)"Главная книга", 2023, N 17
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)"Главная книга", 2023, N 17
Статья: По расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2024, N 8)"Главная книга", 2024, N 8
("Главная книга", 2024, N 8)"Главная книга", 2024, N 8
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 11.07.2024 N АПЛ24-246
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 18.04.2024 N АКПИ23-1033, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@>Пунктом 7 Критериев к их числу отнесено отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. По налогу на доходы физических лиц; доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 18.04.2024 N АКПИ23-1033, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@>Пунктом 7 Критериев к их числу отнесено отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. По налогу на доходы физических лиц; доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента.
Решение Верховного Суда РФ от 18.04.2024 N АКПИ23-1033
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@>Пунктом 7 к числу Критериев отнесено: отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год; по налогу на доходы физических лиц; доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@>Пунктом 7 к числу Критериев отнесено: отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год; по налогу на доходы физических лиц; доля профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации, заявленных в налоговых декларациях физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в общей сумме их доходов превышает 83 процента.
Статья: Депутаты рассмотрят поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Сейчас согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ родители вправе получить социальный вычет по НДФЛ за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекуны (попечители) - за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет) в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Планируется внести в эту норму изменения, согласно которым размер вычета увеличится с 50 тыс. до 110 тыс. руб.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Сейчас согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ родители вправе получить социальный вычет по НДФЛ за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекуны (попечители) - за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет) в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Планируется внести в эту норму изменения, согласно которым размер вычета увеличится с 50 тыс. до 110 тыс. руб.
Вопрос: О справке об оплате образовательных услуг, подтверждающей право на социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов на обучение, и распределении таких расходов между супругами.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 09.05.2025 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-04-05/67019)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение от 09.05.2025 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-06/1416)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ФГАОУ ВО от 22.10.2024 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-06/1416)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ФГАОУ ВО от 22.10.2024 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на обучение и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Путеводитель. Что нужно знать о налогах
(КонсультантПлюс, 2025)с помощью вычетов по НДФЛ физлица могут компенсировать часть расходов, связанных с лечением, обучением, покупкой жилья и др. (ст. ст. 219, 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)с помощью вычетов по НДФЛ физлица могут компенсировать часть расходов, связанных с лечением, обучением, покупкой жилья и др. (ст. ст. 219, 220 НК РФ);
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если часть оплаты идет с дохода, облагаемого НДФЛ, а часть - с дохода, подпадающего под НПД.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92083)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 27.08.2023 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за обучение детей и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92083)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения от 27.08.2023 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за обучение детей и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие социальные вычеты по НДФЛ предоставляет работодатель
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие социальные вычеты по НДФЛ предоставляет работодатель
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если родитель был лишен родительских прав после оплаты обучения.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108818)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 06.10.2024 по вопросу предоставления социального налогового вычета на обучение ребенка по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108818)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 06.10.2024 по вопросу предоставления социального налогового вычета на обучение ребенка по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Ситуация: Как поступить в ординатуру?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если вы или ваши дети в возрасте до 24 лет обучаются в образовательных организациях на платной основе, вы можете воспользоваться правом на получение социального вычета по НДФЛ в части расходов на обучение с учетом установленного ограничения по сумме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если вы или ваши дети в возрасте до 24 лет обучаются в образовательных организациях на платной основе, вы можете воспользоваться правом на получение социального вычета по НДФЛ в части расходов на обучение с учетом установленного ограничения по сумме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.04.2025 N 03-04-05/43034 <О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подал 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить вычеты на лечение и обучение, и заявление на возврат НДФЛ вместе с декларацией. Пришел отказ в возврате со ссылкой на ст. 79 НК РФ: отсутствует положительное сальдо ЕНС. Это правомерно? У меня есть долг по транспортному налогу, но я не думал, что это влияет на возможность возврата НДФЛ по вычетам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подал 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить вычеты на лечение и обучение, и заявление на возврат НДФЛ вместе с декларацией. Пришел отказ в возврате со ссылкой на ст. 79 НК РФ: отсутствует положительное сальдо ЕНС. Это правомерно? У меня есть долг по транспортному налогу, но я не думал, что это влияет на возможность возврата НДФЛ по вычетам.