Майнинг НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Майнинг НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Операции с цифровой валютой. Нюансы новых правил налогообложения
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)- налогообложение при реализации и совершении иных сделок с цифровой валютой - вводятся отдельные правила, которые могут отличаться от действующих для майнинга (например, в части применяемых ставок НДФЛ);
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)- налогообложение при реализации и совершении иных сделок с цифровой валютой - вводятся отдельные правила, которые могут отличаться от действующих для майнинга (например, в части применяемых ставок НДФЛ);
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Раньше на вопрос, может ли человек, занимающийся майнингом, зарегистрироваться как ИП и применять спецрежим, Минфин отвечал, что это невозможно, пока не появится понятийный аппарат и нормативная база по майнингу. Если майнинг приносит доход, то с него нужно самостоятельно уплачивать НДФЛ <7>. Теперь порядок налогообложения майнинга определен, но заниматься им на спецрежимах нельзя <8>. Если ИП на патенте будет вести такую деятельность, то облагаться она будет по ОСН. Если же, помимо бизнеса на патенте, ИП планирует только покупать и продавать криптовалюту - можно совмещать ПСН с упрощенкой.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Раньше на вопрос, может ли человек, занимающийся майнингом, зарегистрироваться как ИП и применять спецрежим, Минфин отвечал, что это невозможно, пока не появится понятийный аппарат и нормативная база по майнингу. Если майнинг приносит доход, то с него нужно самостоятельно уплачивать НДФЛ <7>. Теперь порядок налогообложения майнинга определен, но заниматься им на спецрежимах нельзя <8>. Если ИП на патенте будет вести такую деятельность, то облагаться она будет по ОСН. Если же, помимо бизнеса на патенте, ИП планирует только покупать и продавать криптовалюту - можно совмещать ПСН с упрощенкой.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Как физлица платят НДФЛ с доходов в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Как физлица платят НДФЛ с доходов в виде криптовалюты, полученной в результате майнинга
Статья: Налогообложение стейкинга цифровых валют в Российской Федерации: возникновение дохода для целей исчисления и уплаты НДФЛ и налога на прибыль
(Грошев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Ключевые слова: стейкинг, цифровая валюта, криптовалюта, криптоактивы, налогообложение цифровых валют, блокчейн, майнинг, децентрализованные финансы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций.
(Грошев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Ключевые слова: стейкинг, цифровая валюта, криптовалюта, криптоактивы, налогообложение цифровых валют, блокчейн, майнинг, децентрализованные финансы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций.
Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Каковы особенности заполнения декларации 3-НДФЛ ИП на ОСН по операциям, связанным с майнингом цифровой валюты?
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Ключевые слова: цифровые активы, криптовалютные транзакции, налоговая декларация, НДФЛ, налог на прибыль, майнинг, цифровые финансы.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Ключевые слова: цифровые активы, криптовалютные транзакции, налоговая декларация, НДФЛ, налог на прибыль, майнинг, цифровые финансы.
Вопрос: Возможно ли в целях исчисления НДФЛ доход от продажи криптовалюты, которая получена в результате майнинга, уменьшить на налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в 2025 г. получил доход от майнинга цифровой валюты в размере 3 000 000 руб. Указанный доход был уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на оплату электроэнергии в размере 2 000 000 руб. С суммы дохода от майнинга, уменьшенной на величину расходов на оплату электроэнергии, был исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб. ((3 000 000 руб. - 2 000 000 руб.) x 13%).
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в 2025 г. получил доход от майнинга цифровой валюты в размере 3 000 000 руб. Указанный доход был уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов на оплату электроэнергии в размере 2 000 000 руб. С суммы дохода от майнинга, уменьшенной на величину расходов на оплату электроэнергии, был исчислен и уплачен НДФЛ по ставке 13% в размере 130 000 руб. ((3 000 000 руб. - 2 000 000 руб.) x 13%).