П. 1, 2 ст. 226 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу П. 1, 2 ст. 226 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при передаче благотворительного пожертвования физлицу организация-благотворитель признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-05/63142). Поскольку пожертвование является разновидностью дарения, то доход формирует у физлица налоговую базу по пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ. Если получатель - налоговый резидент РФ, к такому доходу применяется ставка 13% (15%) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). НДФЛ рассчитывается так же, как при получении физлицом подарков.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при передаче благотворительного пожертвования физлицу организация-благотворитель признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-05/63142). Поскольку пожертвование является разновидностью дарения, то доход формирует у физлица налоговую базу по пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ. Если получатель - налоговый резидент РФ, к такому доходу применяется ставка 13% (15%) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). НДФЛ рассчитывается так же, как при получении физлицом подарков.
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2026)Налоги вам нужно платить те же, что и другим ИП на УСН (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ). Исключение - НДФЛ в качестве налогового агента - его нужно перечислять в бюджет, только если вы выплачиваете доходы физлицам. При этом учтите, что, даже если у вас нет работников по трудовым договорам, обязанность удержать и перечислить НДФЛ с доходов физлиц может возникнуть. Например, если по договорам ГПХ вы привлекаете физлиц для выполнения работ, оказания услуг, арендуете у них имущество. Это следует из п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоги вам нужно платить те же, что и другим ИП на УСН (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ). Исключение - НДФЛ в качестве налогового агента - его нужно перечислять в бюджет, только если вы выплачиваете доходы физлицам. При этом учтите, что, даже если у вас нет работников по трудовым договорам, обязанность удержать и перечислить НДФЛ с доходов физлиц может возникнуть. Например, если по договорам ГПХ вы привлекаете физлиц для выполнения работ, оказания услуг, арендуете у них имущество. Это следует из п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ.
Нормативные акты
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)организация или ИП - налог должен удержать и уплатить арендатор, который будет налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)организация или ИП - налог должен удержать и уплатить арендатор, который будет налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация в рамках системы оплаты труда предоставляет опционы на приобретение долей в уставном капитале общества своим работникам, то у работников на дату передачи возникает доход в натуральной форме. В этом случае НДФЛ удерживает налоговый агент с рыночной стоимости опциона (п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Для невзаимозависимых лиц рыночной ценой является цена, примененная ими в сделке (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.07.2013 N 03-01-18/27657). В общем случае работодатель и работник (за исключением руководителя) не признаются взаимозависимыми лицами, однако суд при наличии оснований может признать работников взаимозависимыми по отношению к организации (п. п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация в рамках системы оплаты труда предоставляет опционы на приобретение долей в уставном капитале общества своим работникам, то у работников на дату передачи возникает доход в натуральной форме. В этом случае НДФЛ удерживает налоговый агент с рыночной стоимости опциона (п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Для невзаимозависимых лиц рыночной ценой является цена, примененная ими в сделке (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.07.2013 N 03-01-18/27657). В общем случае работодатель и работник (за исключением руководителя) не признаются взаимозависимыми лицами, однако суд при наличии оснований может признать работников взаимозависимыми по отношению к организации (п. п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ иностранному гражданину, который выполняет работы (оказывает услуги, предоставляет права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ, при соблюдении определенных условий. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. При этом вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вышеуказанное правило не касается выплат по договору ГПХ иностранному гражданину, который выполняет работы (оказывает услуги, предоставляет права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации) через Интернет с использованием российских сайтов или размещенного в РФ оборудования. Эти доходы независимо от налогового статуса физлиц признаются доходами, полученными от источников в РФ, при соблюдении определенных условий. Вы должны удержать НДФЛ при каждой выплате по прогрессивной ставке 13/15/18/20/22%. При этом вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя (пп. 6.3 п. 1 ст. 208, п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В большинстве случаев вам нужно удерживать НДФЛ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)В большинстве случаев вам нужно удерживать НДФЛ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В большинстве случаев вам нужно удерживать НДФЛ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В большинстве случаев вам нужно удерживать НДФЛ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Организация или ИП как налоговый агент обязаны со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация или ИП как налоговый агент обязаны со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель предоставляет стандартные вычеты по НДФЛ с той части пособия по временной нетрудоспособности, которую выплачивает он. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель предоставляет стандартные вычеты по НДФЛ с той части пособия по временной нетрудоспособности, которую выплачивает он. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 210, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу-исполнителю по договорам ГПХ (не ИП и не самозанятому) исчислите и удержите НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Это требование закона, поэтому изменить или отменить его договором нельзя (п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налогоплательщикам на АУСН следует помнить, что для них действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, и его в данном случае также надо учитывать.
(КонсультантПлюс, 2026)С выплат физлицу-исполнителю по договорам ГПХ (не ИП и не самозанятому) исчислите и удержите НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Это требование закона, поэтому изменить или отменить его договором нельзя (п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ). Налогоплательщикам на АУСН следует помнить, что для них действует особый порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ, и его в данном случае также надо учитывать.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы должны перечислять НДФЛ как налоговый агент, если, например, выплачиваете доход по ГПД физлицу, которое не является ИП или плательщиком НПД, не занимается частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, вы должны перечислять НДФЛ как налоговый агент, если, например, выплачиваете доход по ГПД физлицу, которое не является ИП или плательщиком НПД, не занимается частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, ч. 10 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);