Возврат ндс при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндс при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС у продавца при возврате товара покупателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет НДС у продавца при возврате товара покупателем на УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения частично правомерной, включение НДС в цену контракта, уплаченную подрядчику, применяющему УСН, не обеспечит возможность возврата НДС в бюджет. Следовательно, указанная сумма подлежит взысканию в качестве неосновательного обогащения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию учреждения частично правомерной, включение НДС в цену контракта, уплаченную подрядчику, применяющему УСН, не обеспечит возможность возврата НДС в бюджет. Следовательно, указанная сумма подлежит взысканию в качестве неосновательного обогащения.
Вопрос: ООО на ОСН отражает выручку на основании односторонних актов. В случае получения рекламаций (в том числе после истечения указанного в договоре срока) выручка корректируется. ООО с 01.01.2025 переходит на УСН. Сможет ли ООО скорректировать выручку 2024 г. после перехода на УСН и вернуть НДС из бюджета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на ОСН отражает выручку на основании односторонних актов в течение 10 рабочих дней после оказания услуг. В случае получения рекламаций (в том числе после истечения указанного в договоре срока) выручка корректируется. ООО с 01.01.2025 переходит на УСН. Сможет ли ООО скорректировать выручку 2024 г. после перехода на УСН и вернуть НДС из бюджета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на ОСН отражает выручку на основании односторонних актов в течение 10 рабочих дней после оказания услуг. В случае получения рекламаций (в том числе после истечения указанного в договоре срока) выручка корректируется. ООО с 01.01.2025 переходит на УСН. Сможет ли ООО скорректировать выручку 2024 г. после перехода на УСН и вернуть НДС из бюджета?
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС возврат товара продавцу на УСН, освобожденному от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Облагается ли НДС возврат товара продавцу на УСН, освобожденному от НДС