Ставка НДС в 2018 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС в 2018 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)Разъяснения о правилах перехода на новую ставку НДС, которые ФНС давала в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, актуальны при переходе со ставки НДС 20% на 22%. Подробнее см. в ГК, 2026, N 1, с. 32.
("Главная книга", 2026, N 2)Разъяснения о правилах перехода на новую ставку НДС, которые ФНС давала в Письме от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, актуальны при переходе со ставки НДС 20% на 22%. Подробнее см. в ГК, 2026, N 1, с. 32.
Ситуация: Можно ли изменить цену договора, заключенного по Закону N 223-ФЗ
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что изменение цены договора при его исполнении не должно противоречить положению о закупке и условиям договора. Следовательно, если изменение цены не противоречит этим документам, ее можно изменить по соглашению сторон, в том числе в связи с изменением процентной ставки НДС (Информационное письмо от 29.11.2018 N 24-01-07/86352).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что изменение цены договора при его исполнении не должно противоречить положению о закупке и условиям договора. Следовательно, если изменение цены не противоречит этим документам, ее можно изменить по соглашению сторон, в том числе в связи с изменением процентной ставки НДС (Информационное письмо от 29.11.2018 N 24-01-07/86352).
Статья: О распределении бремени увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость между сторонами длящегося гражданско-правового договора
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)<4> Информационные письма Минфина России от 14.03.2019 N 24-04-02/16837 "По вопросу внесения изменений в контракт, связанных с изменением ставки налога на добавленную стоимость" и от 28.08.2018 N 24-03-07/61247 "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость".
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)<4> Информационные письма Минфина России от 14.03.2019 N 24-04-02/16837 "По вопросу внесения изменений в контракт, связанных с изменением ставки налога на добавленную стоимость" и от 28.08.2018 N 24-03-07/61247 "По вопросу изменения цены контрактов после повышения ставки налога на добавленную стоимость".
Статья: Свежие разъяснения по НДС: счета-фактуры и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Кроме того, актуальны разъяснения 2018 г., которые касались перехода со ставки НДС 18% на ставку 20% <6>. В связи с чем:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Кроме того, актуальны разъяснения 2018 г., которые касались перехода со ставки НДС 18% на ставку 20% <6>. В связи с чем:
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
Статья: Особенности налоговой реформы Китайской Народной Республики на примере эволюции налога на добавленную стоимость
(Лю Х.)
("Финансовое право", 2026, N 2)С целью стимулирования высококачественного экономического развития и в рамках более активной фискальной политики, начиная с 2018 г., Китай принял ряд мер для углубления реформы налога на добавленную стоимость, и реформа перешла на стадию дальнейшего совершенствования. В июле 2017 г. была проведена унификация ставок НДС, в рамках которой ставка налога в размере 13% была снижена и включена в категорию со ставкой 11% <9>. В мае 2018 г. ставки НДС 17% и 11% были снижены до 16% и 10% <10>, а также был повышен порог для малых налогоплательщиков до 5 млн юаней годового оборота <11>. В апреле 2019 г. ставки НДС 16% и 10% были снижены до 13% и 9%, а также введены одноразовые вычеты по НДС на недвижимость <12>. В результате система налога на добавленную стоимость в Китае стала более справедливой, простой и эффективной, а нейтральный характер налога стал более выраженным, что позволило значительно усилить его позитивное влияние.
(Лю Х.)
("Финансовое право", 2026, N 2)С целью стимулирования высококачественного экономического развития и в рамках более активной фискальной политики, начиная с 2018 г., Китай принял ряд мер для углубления реформы налога на добавленную стоимость, и реформа перешла на стадию дальнейшего совершенствования. В июле 2017 г. была проведена унификация ставок НДС, в рамках которой ставка налога в размере 13% была снижена и включена в категорию со ставкой 11% <9>. В мае 2018 г. ставки НДС 17% и 11% были снижены до 16% и 10% <10>, а также был повышен порог для малых налогоплательщиков до 5 млн юаней годового оборота <11>. В апреле 2019 г. ставки НДС 16% и 10% были снижены до 13% и 9%, а также введены одноразовые вычеты по НДС на недвижимость <12>. В результате система налога на добавленную стоимость в Китае стала более справедливой, простой и эффективной, а нейтральный характер налога стал более выраженным, что позволило значительно усилить его позитивное влияние.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Период вычета ограничен одним годом с даты возврата. В корректировочном счете-фактуре отразите ставку, которая действовала в период отгрузки товара (п. 13 ст. 171, п. п. 4, 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Разъяснение ведомства касается прежнего изменения ставки НДС с 18% до 20%, но актуально и для ее текущего увеличения (Письма Минфина России от 28.01.2026 N 03-00-08/5827, ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
(КонсультантПлюс, 2026)Период вычета ограничен одним годом с даты возврата. В корректировочном счете-фактуре отразите ставку, которая действовала в период отгрузки товара (п. 13 ст. 171, п. п. 4, 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Разъяснение ведомства касается прежнего изменения ставки НДС с 18% до 20%, но актуально и для ее текущего увеличения (Письма Минфина России от 28.01.2026 N 03-00-08/5827, ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<3> Кикавец В.В., Копина А.А. О балансе публичных и частных финансовых интересов в контрактной системе сферы закупок при увеличении размера ставки налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2018. N 12. С. 17 - 19.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<3> Кикавец В.В., Копина А.А. О балансе публичных и частных финансовых интересов в контрактной системе сферы закупок при увеличении размера ставки налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2018. N 12. С. 17 - 19.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Аналогичная ситуация рассмотрена в Постановлении АС Московского округа от 22.03.2021 N Ф05-3210/2021 по делу N А40-5756/2020. Арендодатель в январе 2019 г. выставил арендатору счет-фактуру на переменную часть арендной платы за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 20%. Арендатор обратился в суд с иском об обязании арендодателя предоставить корректный счет-фактуру на арендную плату за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 18%. Суд принял решение в пользу арендатора, подтвердив, что датой оказания услуг по аренде (в том числе и в части переменной составляющей арендной платы) является последний день соответствующего квартала независимо от даты составления арендодателем акта, счета и счета-фактуры.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> Аналогичная ситуация рассмотрена в Постановлении АС Московского округа от 22.03.2021 N Ф05-3210/2021 по делу N А40-5756/2020. Арендодатель в январе 2019 г. выставил арендатору счет-фактуру на переменную часть арендной платы за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 20%. Арендатор обратился в суд с иском об обязании арендодателя предоставить корректный счет-фактуру на арендную плату за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 18%. Суд принял решение в пользу арендатора, подтвердив, что датой оказания услуг по аренде (в том числе и в части переменной составляющей арендной платы) является последний день соответствующего квартала независимо от даты составления арендодателем акта, счета и счета-фактуры.