Возврат НДС при строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат НДС при строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.07.2024 по делу N А81-7207/2023 <Если подрядчик выплачивает компенсацию за утраченное оборудование, нужно начислить НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Суть спора: почему доначислен НДС?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Суть спора: почему доначислен НДС?
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете заказчика отражать обеспечение исполнения контракта
(КонсультантПлюс, 2026)удержан подрядчиком (исполнителем) при неисполнении договора по вине вашей организации (например, вы как заказчик не предоставили земельный участок для строительства в соответствии с условиями договора);
(КонсультантПлюс, 2026)удержан подрядчиком (исполнителем) при неисполнении договора по вине вашей организации (например, вы как заказчик не предоставили земельный участок для строительства в соответствии с условиями договора);
Нормативные акты
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги и таможенные пошлины, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги и таможенные пошлины, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.
Вопрос: Об учете НДС, формировании первоначальной стоимости и начислении амортизации в целях налога на прибыль при строительстве ГУП объекта за счет субсидий с последующим увеличением уставного фонда.
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33659)Если уставный капитал увеличивается на стоимость объектов строительства без НДС, можно ли включить НДС, не подлежащий возмещению из бюджета, в уставный капитал? Главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики в лице Минстроя Республики в связи с увеличением уставного капитала на стоимость объектов строительства без НДС предлагает вернуть сумму НДС в бюджет как неиспользованную субсидию (разница в сумме НДС, выплаченной подрядчику в стоимости контракта, и размере предоставленной субсидии по Соглашению о предоставлении субсидии).
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33659)Если уставный капитал увеличивается на стоимость объектов строительства без НДС, можно ли включить НДС, не подлежащий возмещению из бюджета, в уставный капитал? Главный распорядитель средств республиканского бюджета Республики в лице Минстроя Республики в связи с увеличением уставного капитала на стоимость объектов строительства без НДС предлагает вернуть сумму НДС в бюджет как неиспользованную субсидию (разница в сумме НДС, выплаченной подрядчику в стоимости контракта, и размере предоставленной субсидии по Соглашению о предоставлении субсидии).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)- если организация ведет строительно-монтажные работы (например, строит для себя офис или иное здание). В этом случае входной НДС по подрядным работам тоже может значительно превышать налог к уплате.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)- если организация ведет строительно-монтажные работы (например, строит для себя офис или иное здание). В этом случае входной НДС по подрядным работам тоже может значительно превышать налог к уплате.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, подлежащего вычету в соответствии с пунктами 1, 2, 2.1, 4, 7, 11, 13 статьи 171 Налогового кодекса, а также НДС, подлежащего вычету при возврате товаров или отказе от товаров, работ или услуг. Их суммы указываются в рублях без копеек (строка 120). По строке 125 приводится из строки 120 сумма НДС, который предъявили подрядчики (застройщики или технические заказчики) при проведении ими капитального строительства (ликвидации, сборке, разборке, монтаже, демонтаже) основных средств;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, подлежащего вычету в соответствии с пунктами 1, 2, 2.1, 4, 7, 11, 13 статьи 171 Налогового кодекса, а также НДС, подлежащего вычету при возврате товаров или отказе от товаров, работ или услуг. Их суммы указываются в рублях без копеек (строка 120). По строке 125 приводится из строки 120 сумма НДС, который предъявили подрядчики (застройщики или технические заказчики) при проведении ими капитального строительства (ликвидации, сборке, разборке, монтаже, демонтаже) основных средств;
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, исчисленного с полученной предоплаты (аванса), в случае возврата соответствующих сумм предоплаты (аванса) >>>
Вопрос: О вычетах НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных на условиях возвратности, а также приобретенным за счет заемных средств.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-07-11/48871)Обеспечение взаимодействия с инвесторами осуществляется в рамках заключенных корпоративных договоров, предусматривающих в том числе обязательные условия возвратности при выходе АО из проектов путем:
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-07-11/48871)Обеспечение взаимодействия с инвесторами осуществляется в рамках заключенных корпоративных договоров, предусматривающих в том числе обязательные условия возвратности при выходе АО из проектов путем:
Вопрос: Об уплате НДС с авансового платежа по госконтракту, подлежащему казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-07-11/4624)В Письме от 23.05.2025 N 03-07-11/50974 есть ссылка на существующие риски приостановки и незавершения строительства объектов, что приведет к снижению поступлений НДС в результате переноса срока уплаты на этап завершения строительства. Однако организацией не был поставлен вопрос о переносе на этап завершения строительства, в настоящее время это отдельно сформированный один из этапов строительства либо ежемесячное закрытие фактически выполненных объемов, при этом интервал времени между выплаченным авансом и последующим закрытием части объемов составляет месяц. Напротив, когда аванс составляет, например, 80 процентов суммы стоимости контракта и пятую часть необходимо перечислить в качестве НДС с аванса на первоначальном этапе строительства, тем самым повышается риск незавершения строительства. Доводы о снижении уровня поступления НДС с авансов не совсем понятны, так как существенный разрыв во времени в любом случае породит возврат излишне уплаченного НДС с авансов. Так, фактически сложившийся НДС всегда меньше НДС, уплаченного с аванса. Более того, необходимость раздельного учета расходов при казначейском сопровождении порождает обязанность ведения детализированного учета затрат по каждому контракту, что обеспечивает прозрачность, предотвращает нарушения и штрафы, но требует от исполнителей особой финансовой дисциплины и корректного отражения операций для своевременного получения оплаты и подтверждения целевого использования средств. В связи с этим в обязательном порядке согласно действующему регламенту излишне уплаченная сумма НДС должна быть возмещена на лицевой счет, расходные обязательства должны быть систематизированы именно по данному объекту, не допускается никаких зачетов по другим объектам, что, в свою очередь, порождает еще больше неразрешаемых проблем. И если в ближайшее время данную ситуацию не разрешить, то работающие по данным направлениям будут искажать и не соблюдать существующие нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, и тогда будет отсутствовать чистота совершаемых операций, что сведет на нет и принцип казначейского сопровождения.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-07-11/4624)В Письме от 23.05.2025 N 03-07-11/50974 есть ссылка на существующие риски приостановки и незавершения строительства объектов, что приведет к снижению поступлений НДС в результате переноса срока уплаты на этап завершения строительства. Однако организацией не был поставлен вопрос о переносе на этап завершения строительства, в настоящее время это отдельно сформированный один из этапов строительства либо ежемесячное закрытие фактически выполненных объемов, при этом интервал времени между выплаченным авансом и последующим закрытием части объемов составляет месяц. Напротив, когда аванс составляет, например, 80 процентов суммы стоимости контракта и пятую часть необходимо перечислить в качестве НДС с аванса на первоначальном этапе строительства, тем самым повышается риск незавершения строительства. Доводы о снижении уровня поступления НДС с авансов не совсем понятны, так как существенный разрыв во времени в любом случае породит возврат излишне уплаченного НДС с авансов. Так, фактически сложившийся НДС всегда меньше НДС, уплаченного с аванса. Более того, необходимость раздельного учета расходов при казначейском сопровождении порождает обязанность ведения детализированного учета затрат по каждому контракту, что обеспечивает прозрачность, предотвращает нарушения и штрафы, но требует от исполнителей особой финансовой дисциплины и корректного отражения операций для своевременного получения оплаты и подтверждения целевого использования средств. В связи с этим в обязательном порядке согласно действующему регламенту излишне уплаченная сумма НДС должна быть возмещена на лицевой счет, расходные обязательства должны быть систематизированы именно по данному объекту, не допускается никаких зачетов по другим объектам, что, в свою очередь, порождает еще больше неразрешаемых проблем. И если в ближайшее время данную ситуацию не разрешить, то работающие по данным направлениям будут искажать и не соблюдать существующие нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации, и тогда будет отсутствовать чистота совершаемых операций, что сведет на нет и принцип казначейского сопровождения.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)На основании полученных от застройщика документов организация-дольщик (инвестор) принимает объект к учету, отражая его стоимость на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" (субсчет "Строительство объектов основных средств").
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)На основании полученных от застройщика документов организация-дольщик (инвестор) принимает объект к учету, отражая его стоимость на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" (субсчет "Строительство объектов основных средств").