НДС за 4 кв 2020 форма
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС за 4 кв 2020 форма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Передаточный акт при присоединении ООО к АО (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)налоговые декларации по НДС за 2020 - 2025 гг. (I - IV кварталы) на 220 л.;
(КонсультантПлюс, 2026)налоговые декларации по НДС за 2020 - 2025 гг. (I - IV кварталы) на 220 л.;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Заемные" проценты и НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 11)Подтверждает данный подход и Минфин России (Письмо от 10.01.2020 N 03-07-14/216).
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 11)Подтверждает данный подход и Минфин России (Письмо от 10.01.2020 N 03-07-14/216).
Вопрос: Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, зарегистрирована на территории РФ. В IV квартале 2019 г. она оказывала услуги в электронном виде российским организациям, но оплаты в IV квартале 2019 г. не было. Нужно ли иностранной организации подавать "нулевую" декларацию по НДС за данный квартал?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, зарегистрирована на территории РФ. В IV квартале 2019 г. она оказывала услуги в электронном виде российским организациям, но оплаты в IV квартале 2019 г. не было. Нужно ли иностранной организации подавать "нулевую" декларацию по НДС за данный квартал?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, зарегистрирована на территории РФ. В IV квартале 2019 г. она оказывала услуги в электронном виде российским организациям, но оплаты в IV квартале 2019 г. не было. Нужно ли иностранной организации подавать "нулевую" декларацию по НДС за данный квартал?
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.05.2022 N 309-ЭС22-6732 по делу N А60-21015/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании процентов за нарушение срока возврата НДС.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку соответствующие установленной форме заявления на возврат налога представлены после вынесения решений об отказе в возмещении НДС, возврат НДС осуществлен с соблюдением установленного срока, ссылка на подачу в ходе камеральных проверок заполненных от руки и отсканированных заявлений отклонена ввиду несоблюдения формы их подачи.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Возврат НДС, подлежащего возмещению по итогам 2, 3, 4 кварталов 2018 г. и 1 квартала 2019 г., осуществлен налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании заявления, поданного обществом 18.09.2020, при этом срок осуществления возврата, предусмотренный названной статьей, соблюден.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании процентов за нарушение срока возврата НДС.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку соответствующие установленной форме заявления на возврат налога представлены после вынесения решений об отказе в возмещении НДС, возврат НДС осуществлен с соблюдением установленного срока, ссылка на подачу в ходе камеральных проверок заполненных от руки и отсканированных заявлений отклонена ввиду несоблюдения формы их подачи.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Возврат НДС, подлежащего возмещению по итогам 2, 3, 4 кварталов 2018 г. и 1 квартала 2019 г., осуществлен налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании заявления, поданного обществом 18.09.2020, при этом срок осуществления возврата, предусмотренный названной статьей, соблюден.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга
Административная практика
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 28.09.2021 N 78/27458/21
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Организатор торгов для реализации имущества выбрана электронная площадка у которой установлено требование о вознаграждении победителем торгов оператора электронной площадки в в размере 10% от цены имущества, достигнутой в ходе торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Предметом аукциона является: Подвергнутое аресту по исполнительному производству N 238746/20/78007-ИП от 17.02.2020 г., принадлежащее должнику С.Ю. и находящееся в залоге у С.М. имущество: квартира, общей площадью 43,4 кв. м, по адресу: <...>, литера А, кв. 431, кадастровый номер 78:40:0008477:3492. Обременение - ипотека, запрет регистрационных действий ФССП. Согласно предоставленной судебным приставом-исполнителем форме 9 в занимаемом помещении зарегистрированы 2 человека, задолженность по оплате ЖКУ составляет 28 967,90 руб., информация по взносам на капитальный ремонт ФССП не предоставлена. (Форма 9 от 17.03.2020 г.)
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Организатор торгов для реализации имущества выбрана электронная площадка у которой установлено требование о вознаграждении победителем торгов оператора электронной площадки в в размере 10% от цены имущества, достигнутой в ходе торгов.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Предметом аукциона является: Подвергнутое аресту по исполнительному производству N 238746/20/78007-ИП от 17.02.2020 г., принадлежащее должнику С.Ю. и находящееся в залоге у С.М. имущество: квартира, общей площадью 43,4 кв. м, по адресу: <...>, литера А, кв. 431, кадастровый номер 78:40:0008477:3492. Обременение - ипотека, запрет регистрационных действий ФССП. Согласно предоставленной судебным приставом-исполнителем форме 9 в занимаемом помещении зарегистрированы 2 человека, задолженность по оплате ЖКУ составляет 28 967,90 руб., информация по взносам на капитальный ремонт ФССП не предоставлена. (Форма 9 от 17.03.2020 г.)
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 08.10.2021 N 78/28552/21
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на действия Оператора электронной площадки в части срока регистрации на электронной площадке.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Предметом аукциона является: подвергнутое аресту по исполнительному производству N 238746/20/78007-ИП от 17.02.2020 г., принадлежащее должнику С.Ю. и находящееся в залоге у С.М. имущество: квартира, общей площадью 43,4 кв. м, по адресу: <...>, литера А, кв. 431, кадастровый номер 78:40:0008477:3492. Обременение - ипотека, запрет регистрационных действий ФССП. Согласно предоставленной судебным приставом-исполнителем форме 9 в занимаемом помещении зарегистрированы 2 человека, задолженность по оплате ЖКУ составляет 28 967,90 руб., информация по взносам на капитальный ремонт ФССП не предоставлена. (Форма 9 от 17.03.2020 г.)
Обстоятельства: Поступила жалоба Заявителя на действия Оператора электронной площадки в части срока регистрации на электронной площадке.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Предметом аукциона является: подвергнутое аресту по исполнительному производству N 238746/20/78007-ИП от 17.02.2020 г., принадлежащее должнику С.Ю. и находящееся в залоге у С.М. имущество: квартира, общей площадью 43,4 кв. м, по адресу: <...>, литера А, кв. 431, кадастровый номер 78:40:0008477:3492. Обременение - ипотека, запрет регистрационных действий ФССП. Согласно предоставленной судебным приставом-исполнителем форме 9 в занимаемом помещении зарегистрированы 2 человека, задолженность по оплате ЖКУ составляет 28 967,90 руб., информация по взносам на капитальный ремонт ФССП не предоставлена. (Форма 9 от 17.03.2020 г.)
Статья: Экс-вмененщики получают освобождение от НДС в особом порядке
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- сумма выручки от реализации без учета НДС за IV квартал 2020 г. не превышает 2 млн руб.;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)- сумма выручки от реализации без учета НДС за IV квартал 2020 г. не превышает 2 млн руб.;
Статья: Декларация по НДС: за IV квартал сдаем по обновленной форме
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)С отчетности за IV квартал 2020 года (не позднее 25.01.2021) сдается обновленная форма декларации по НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)С отчетности за IV квартал 2020 года (не позднее 25.01.2021) сдается обновленная форма декларации по НДС.
Статья: Новости от 18.09.2020
("Главная книга", 2020, N 19)ФНС обновила форму декларации по НДС и Порядок ее заполнения. Обратите внимание, обновленная декларация будет применяться уже с отчетности за IV квартал 2020 г.
("Главная книга", 2020, N 19)ФНС обновила форму декларации по НДС и Порядок ее заполнения. Обратите внимание, обновленная декларация будет применяться уже с отчетности за IV квартал 2020 г.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что если Общество планирует с 2020 г. применять УСН, оно должно направить уведомление о переходе до 31.12.2019, при этом отразить операции, связанные с восстановлением НДС, в декларации за 4 квартал 2019 г.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что если Общество планирует с 2020 г. применять УСН, оно должно направить уведомление о переходе до 31.12.2019, при этом отразить операции, связанные с восстановлением НДС, в декларации за 4 квартал 2019 г.
Статья: НДС и налог на прибыль при снижении цены договора
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2020 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2020 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
Статья: Не упускай из виду: изменения в отношении НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 1)Новая форма декларации по НДС. Не позднее 25.01.2021 нужно сдать декларацию по НДС за IV квартал по новой форме
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 1)Новая форма декларации по НДС. Не позднее 25.01.2021 нужно сдать декларацию по НДС за IV квартал по новой форме
Статья: Последствие непредставления уведомления по форме 26.2-1 вновь зарегистрированным налогоплательщиком
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Общество было зарегистрировано в октябре 2017 года и с момента своего создания применяло УСНО. Уведомление по форме 26.2-1 оно не подавало, но представило декларации по УСНО за 2017 и 2018 годы.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Общество было зарегистрировано в октябре 2017 года и с момента своего создания применяло УСНО. Уведомление по форме 26.2-1 оно не подавало, но представило декларации по УСНО за 2017 и 2018 годы.
Статья: Новшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготы (комментарий к Законам от 15.10.2020 N 320-ФЗ, от 23.11.2020 N 375-ФЗ; Приказам ФНС от 19.08.2020 N ЕД-7-3-591@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Новая форма НДС-декларации и новый электронный формат КСФ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Новая форма НДС-декларации и новый электронный формат КСФ
Статья: Анализ изменений в налоговых декларациях, представляемых за 2020 год
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Срок представления декларации. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному Формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2020 года декларация представляется не позднее 25.01.2021.
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Срок представления декларации. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному Формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2020 года декларация представляется не позднее 25.01.2021.
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.