Возврат ндфл по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По договору займа заимодавец передает (обязуется передать) в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги. Заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По договору займа заимодавец передает (обязуется передать) в собственность заемщику деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги. Заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Вопрос: В каком порядке банк как налоговый агент должен применять при реализации акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, льготу по НДФЛ, установленную п. 17.2 ст. 217 и п. 2 ст. 284.2 НК РФ: до истечения налогового периода или только по окончании налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По данному вопросу есть две позиции. При определении подлежащего обложению НДФЛ дохода от реализации обращающихся на организованном рынке ценных бумаг акций для банка как налогового агента минимальный риск споров с налоговым органом будет иметь место в случае применения условий п. 2 ст. 284.2 НК РФ только по окончании налогового периода.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По данному вопросу есть две позиции. При определении подлежащего обложению НДФЛ дохода от реализации обращающихся на организованном рынке ценных бумаг акций для банка как налогового агента минимальный риск споров с налоговым органом будет иметь место в случае применения условий п. 2 ст. 284.2 НК РФ только по окончании налогового периода.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")Следовательно, при разрешении вопроса об уплате НПД необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона N 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.7. Налоговый агент (депозитарий) уплачивает налог на прибыль по доходам в отношении доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.7. Налоговый агент (депозитарий) уплачивает налог на прибыль по доходам в отношении доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ
Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. продать в РФ акции, принадлежавшие ему более пяти лет. На момент продажи акций физическое лицо не будет налоговым резидентом РФ. Можно ли претендовать на освобождение доходов от продажи акций от налогообложения по п. 17.2 ст. 217 НК РФ при изменении налогового статуса по итогам года?
(Консультация эксперта, 2024)При продаже физическим лицом акций по договору купли-продажи (мены) НДФЛ удерживается налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При продаже ценных бумаг в рамках брокерского договора налоговым агентом будет брокер (пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При продаже физическим лицом акций по договору купли-продажи (мены) НДФЛ удерживается налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). При продаже ценных бумаг в рамках брокерского договора налоговым агентом будет брокер (пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-третьих, по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-третьих, по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями.
Ситуация: Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (в частности, от сдачи внаем квартиры), или, например, облагаемый доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), то он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Однако если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (в частности, от сдачи внаем квартиры), или, например, облагаемый доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), то он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли брокер / доверительный управляющий производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку, в течение которого физлицо вправе обращаться к налоговому агенту за пересчетом и возвратом излишне уплаченного НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли брокер / доверительный управляющий производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку, в течение которого физлицо вправе обращаться к налоговому агенту за пересчетом и возвратом излишне уплаченного НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
Вопрос: Об НДФЛ в случае возврата заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-04-05/117996)Пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Обратите внимание: такие документы нужно представить покупателю - налоговому агенту до момента расчета им налоговой базы, а не после того, как вы получили на банковский счет деньги за проданные акции уже за минусом НДФЛ. В таком случае, как считают суды, у налогового агента нет оснований делать перерасчет и возвращать физлицу налог в порядке ст. 231 НК РФ <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Обратите внимание: такие документы нужно представить покупателю - налоговому агенту до момента расчета им налоговой базы, а не после того, как вы получили на банковский счет деньги за проданные акции уже за минусом НДФЛ. В таком случае, как считают суды, у налогового агента нет оснований делать перерасчет и возвращать физлицу налог в порядке ст. 231 НК РФ <23>.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.8. Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.8. Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от операций с ценными бумагами, а также о возврате налоговым агентом излишне удержанной суммы налога.
(Письмо ФНС России от 05.09.2023 N БС-3-11/11501@)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от операций с ценными бумагами, а также о возврате налоговым агентом излишне удержанной суммы налога.
(Письмо ФНС России от 05.09.2023 N БС-3-11/11501@)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от операций с ценными бумагами, а также о возврате налоговым агентом излишне удержанной суммы налога.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Однако в конце прошлого года в Закон внесли поправку, и теперь разрешено не зачислять на ИИС-3 дивиденды от ценных бумаг, учтенных на таком инвестиционном счете <35>. На купонные выплаты по облигациям послабление не распространяется. Но зато при закрытии счета по купонным доходам можно будет получить НДФЛ-вычет <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Однако в конце прошлого года в Закон внесли поправку, и теперь разрешено не зачислять на ИИС-3 дивиденды от ценных бумаг, учтенных на таком инвестиционном счете <35>. На купонные выплаты по облигациям послабление не распространяется. Но зато при закрытии счета по купонным доходам можно будет получить НДФЛ-вычет <36>.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.