Возврат ндфл налоговым органом
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат ндфл налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, формирующие основную налоговую базу, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). Полагаем, представленные в Письмах разъяснения актуальны и сейчас, поскольку нормы в этой части существенно не изменились. По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если работница ушла в декретный отпуск и с этого момента до конца года доходы, формирующие основную налоговую базу, ей не выплачивались, то вычеты за время отпуска работодатель ей не предоставляет (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669). Полагаем, представленные в Письмах разъяснения актуальны и сейчас, поскольку нормы в этой части существенно не изменились. По окончании года работница может подать в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Инспекция пересчитает налог с учетом вычетов и вернет НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Возврат налоговым органом излишне удержанной суммы НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Возврат налоговым органом излишне удержанной суммы НДФЛ
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обращаться в налоговый орган для возврата излишне удержанного НДФЛ следует, если (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обращаться в налоговый орган для возврата излишне удержанного НДФЛ следует, если (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ):
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как инспекция возвращает излишне удержанный НДФЛ налоговому агенту
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Может ли налогоплательщик обратиться за возвратом излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ в налоговый орган без обращения к налоговому агенту при наличии последнего?
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Пересчитать налог за текущий налоговый период следует в месяце, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183. Удержанные налоговым агентом до получения работником статуса налогового резидента суммы НДФЛ подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала налогового периода. Если по итогам налогового периода суммы НДФЛ зачтены не полностью и осталась сумма, подлежащая возврату, такой возврат производится налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ (Письма Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-06/12086, ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@).
(КонсультантПлюс, 2026)Пересчитать налог за текущий налоговый период следует в месяце, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183. Удержанные налоговым агентом до получения работником статуса налогового резидента суммы НДФЛ подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом с начала налогового периода. Если по итогам налогового периода суммы НДФЛ зачтены не полностью и осталась сумма, подлежащая возврату, такой возврат производится налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ (Письма Минфина России от 27.02.2018 N 03-04-06/12086, ФНС России от 24.04.2025 N БС-4-11/4221@).
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в течение года вы получаете доходы, облагаемые по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не только по месту работы, но и от других источников, то по окончании этого года вы вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с доходов, полученных как по месту работы, так и от других источников.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в течение года вы получаете доходы, облагаемые по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не только по месту работы, но и от других источников, то по окончании этого года вы вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с доходов, полученных как по месту работы, так и от других источников.