Налог НП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог НП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 381 "Налоговые льготы" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной в указанной части, налогоплательщиком было заключено инвестиционное соглашение, в результате чего им применялась льгота в виде освобождения от налога на имущество, зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Также налогоплательщик как организация - участник определенного национального проекта применял пониженную налоговую ставку в отношении объектов, не охватываемых инвестиционным соглашением.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной в указанной части, налогоплательщиком было заключено инвестиционное соглашение, в результате чего им применялась льгота в виде освобождения от налога на имущество, зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Также налогоплательщик как организация - участник определенного национального проекта применял пониженную налоговую ставку в отношении объектов, не охватываемых инвестиционным соглашением.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействующим п. 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. В соответствии с оспариваемым пунктом к числу критериев отнесено отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год, в частности заявление профессионального налогового вычета в размере, превышающем 83 процента доходов. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ указал, что оспариваемый приказ имеет статус ведомственного документа, принятого в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, не содержит правовых норм (правил поведения), затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина и направленных на урегулирование общественных отношений либо на изменение или прекращение существующих правоотношений, то есть не является нормативным правовым актом. Вопрос планирования выездных налоговых проверок и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов. Сам по себе факт соответствия налогоплательщика этим критериям не влечет возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Наличие какого-либо критерия из числа содержащихся в оспариваемом акте не является безусловным основанием для назначения выездной налоговой проверки и не препятствует налогоплательщику в осуществлении его предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействующим п. 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. В соответствии с оспариваемым пунктом к числу критериев отнесено отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год, в частности заявление профессионального налогового вычета в размере, превышающем 83 процента доходов. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований. Верховный Суд РФ указал, что оспариваемый приказ имеет статус ведомственного документа, принятого в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, не содержит правовых норм (правил поведения), затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина и направленных на урегулирование общественных отношений либо на изменение или прекращение существующих правоотношений, то есть не является нормативным правовым актом. Вопрос планирования выездных налоговых проверок и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов. Сам по себе факт соответствия налогоплательщика этим критериям не влечет возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Наличие какого-либо критерия из числа содержащихся в оспариваемом акте не является безусловным основанием для назначения выездной налоговой проверки и не препятствует налогоплательщику в осуществлении его предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе в связи с открытием обособленного подразделения (форма N 11НП-Учет) (КНД 1113023)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе в связи с открытием обособленного подразделения (форма N 11НП-Учет) (КНД 1113023)
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Аналогичное регулирование содержится в названной выше статье 313 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ <120>): система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому; порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя; налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. То, что принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации, установлено также в п. 12 названной выше статьи 167 НК РФ.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Аналогичное регулирование содержится в названной выше статье 313 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ <120>): система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому; порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя; налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. То, что принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации, установлено также в п. 12 названной выше статьи 167 НК РФ.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Функции этой межрегиональной инспекции - контроль и надзор за правильностью исчисления налогов (сборов, страховых взносов) плательщиками, которые участвуют в национальных проектах и иных мероприятиях, финансируемых за счет бюджетных средств и направленных на достижение национальных целей и стратегических задач развития РФ (п. 3 Приложения N 11 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Функции этой межрегиональной инспекции - контроль и надзор за правильностью исчисления налогов (сборов, страховых взносов) плательщиками, которые участвуют в национальных проектах и иных мероприятиях, финансируемых за счет бюджетных средств и направленных на достижение национальных целей и стратегических задач развития РФ (п. 3 Приложения N 11 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2026)Так, по общему правилу земли национальных парков (например, нацпарка "Лосиный остров") изъяты из оборота. В то же время есть случай, когда они облагаются земельным налогом. Это возможно, если часть земли национального парка предоставлена в аренду для рекреационной деятельности. Возможность такой аренды предусмотрена, в частности, пп. 23.3 п. 2 ст. 39.6 Земельного кодекса РФ, ст. 17.5 Федерального закона от 14.03.1995 N 33-ФЗ. В подобном случае сданный в аренду участок национального парка не относится к землям, изъятым из оборота, и облагается земельным налогом. Соответствующие выводы следуют из Письма ФНС России от 18.10.2022 N БС-4-21/13913@, которое было издано по предыдущей редакции Федерального закона от 14.03.1995 N 33-ФЗ, где возможность аренды земель национальных парков для рекреационной деятельности была предусмотрена п. 1 ст. 17 данного Закона.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, по общему правилу земли национальных парков (например, нацпарка "Лосиный остров") изъяты из оборота. В то же время есть случай, когда они облагаются земельным налогом. Это возможно, если часть земли национального парка предоставлена в аренду для рекреационной деятельности. Возможность такой аренды предусмотрена, в частности, пп. 23.3 п. 2 ст. 39.6 Земельного кодекса РФ, ст. 17.5 Федерального закона от 14.03.1995 N 33-ФЗ. В подобном случае сданный в аренду участок национального парка не относится к землям, изъятым из оборота, и облагается земельным налогом. Соответствующие выводы следуют из Письма ФНС России от 18.10.2022 N БС-4-21/13913@, которое было издано по предыдущей редакции Федерального закона от 14.03.1995 N 33-ФЗ, где возможность аренды земель национальных парков для рекреационной деятельности была предусмотрена п. 1 ст. 17 данного Закона.
Вопрос: Об особенностях применения НПД самозанятыми гражданами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-11-11/29234)Вопрос: Об особенностях применения НПД самозанятыми гражданами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2021 N 03-11-11/29234)Вопрос: Об особенностях применения НПД самозанятыми гражданами.
Статья: Бюджетные гарантии и проектное финансирование
(Шохин С.О.)
("Банковское право", 2025, N 3)<2> См.: Лопатин В.А., Криворучко С.В. Инструменты внебюджетного финансирования национальных проектов // Экономика. Налоги. Право. 2020. N 13 (3). С. 50 - 58.
(Шохин С.О.)
("Банковское право", 2025, N 3)<2> См.: Лопатин В.А., Криворучко С.В. Инструменты внебюджетного финансирования национальных проектов // Экономика. Налоги. Право. 2020. N 13 (3). С. 50 - 58.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- режимные правила - это нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок осуществления налогового контроля, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов и их должностных лиц;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- режимные правила - это нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок осуществления налогового контроля, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов и их должностных лиц;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо также руководствоваться ст. 7 НК РФ, согласно которой если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, нежели предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении комментируемой статьи необходимо также руководствоваться ст. 7 НК РФ, согласно которой если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, нежели предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Статья: Отнесение уклонения от уплаты налогов к длящимся преступлениям
(Петренко В.В.)
("Законность", 2022, N 12)Рассматривая возможность отнесения уклонения от уплаты налогов к продолжаемым преступлениям, необходимо отметить, что уклонение от уплаты налогов совершается в форме бездействия и заключается в невыполнении конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы. Способом совершения этого преступления может быть как представление налоговой отчетности, содержащей ложные сведения, так и ее непредставление. Уклонение от уплаты налогов, как общественно опасное деяние, не может быть сведено только к действию, образующему способ его совершения, например к представлению искаженной отчетности. Совершение уклонения от уплаты налогов в форме бездействия противоречит определению продолжаемого преступления, данному в Постановлении Пленума. На обоснованность такого подхода указывает А. Чучаев, отмечая невозможность совершения продолжаемого преступления в форме бездействия <9>. Не отказываясь окончательно от возможности применения к уклонению от уплаты налогов норм и правил, сформулированных для продолжаемых преступлений, можно отметить, что в случае разрешения дискуссии в пользу возможности совершения продолжаемых преступлений в форме бездействия необходима доработка регламентации продолжаемых преступлений в части возможности их совершения путем бездействия.
(Петренко В.В.)
("Законность", 2022, N 12)Рассматривая возможность отнесения уклонения от уплаты налогов к продолжаемым преступлениям, необходимо отметить, что уклонение от уплаты налогов совершается в форме бездействия и заключается в невыполнении конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы. Способом совершения этого преступления может быть как представление налоговой отчетности, содержащей ложные сведения, так и ее непредставление. Уклонение от уплаты налогов, как общественно опасное деяние, не может быть сведено только к действию, образующему способ его совершения, например к представлению искаженной отчетности. Совершение уклонения от уплаты налогов в форме бездействия противоречит определению продолжаемого преступления, данному в Постановлении Пленума. На обоснованность такого подхода указывает А. Чучаев, отмечая невозможность совершения продолжаемого преступления в форме бездействия <9>. Не отказываясь окончательно от возможности применения к уклонению от уплаты налогов норм и правил, сформулированных для продолжаемых преступлений, можно отметить, что в случае разрешения дискуссии в пользу возможности совершения продолжаемых преступлений в форме бездействия необходима доработка регламентации продолжаемых преступлений в части возможности их совершения путем бездействия.
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования публичных закупок в условиях импортозамещения
(Абдреев Т.И.)
("Администратор суда", 2024, N 1)<7> Абдреев Т.И., Давлетбаков Ш.Ш. Актуальные вопросы надзорной деятельности органов прокуратуры при реализации национальных проектов // Налоги. 2022. N 4. С. 21.
(Абдреев Т.И.)
("Администратор суда", 2024, N 1)<7> Абдреев Т.И., Давлетбаков Ш.Ш. Актуальные вопросы надзорной деятельности органов прокуратуры при реализации национальных проектов // Налоги. 2022. N 4. С. 21.