Возмещение работнику расходов без подтверждающих документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение работнику расходов без подтверждающих документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, возникающие в период действия трудового договора: Работник взыскивает командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)размер понесенных Работником расходов, связанных с командировкой
(КонсультантПлюс, 2025)размер понесенных Работником расходов, связанных с командировкой
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в отношении расходов, связанных с направлением работников в командировку, в частности, указано, что оплата гостиницы и проездных билетов по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку. Неправомерно возмещены расходы на оплату сотовой связи (отсутствуют документы, подтверждающие служебный характер переговоров). Неправомерно возмещены расходы по оплате аренды автомобиля, приобретению бензина для арендованного автомобиля и оплате услуг по парковке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Автоматизируем оформление командировок
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)При возмещении работнику расходов без подтверждающих документов с работника удерживается НДФЛ в размере 13% от суммы возмещения.
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)При возмещении работнику расходов без подтверждающих документов с работника удерживается НДФЛ в размере 13% от суммы возмещения.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Статья: Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)На наш взгляд, вывод Роструда представляется весьма спорным. Специалисты службы по труду и занятости опустили один важный момент, о котором говорит Минфин России, а именно то, что для признания выплат компенсационными необходимо иметь документальное подтверждение расходов, которые понес работник, и которые ему возмещаются. При отсутствии документов, подтверждающих расходы разъездных сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат. Об этом сказано и в письме Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909, на которое сослался Роструд, и в других письмах финансового ведомства, в частности в письме от 27.04.2022 N 03-04-06/38439.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)На наш взгляд, вывод Роструда представляется весьма спорным. Специалисты службы по труду и занятости опустили один важный момент, о котором говорит Минфин России, а именно то, что для признания выплат компенсационными необходимо иметь документальное подтверждение расходов, которые понес работник, и которые ему возмещаются. При отсутствии документов, подтверждающих расходы разъездных сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат. Об этом сказано и в письме Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909, на которое сослался Роструд, и в других письмах финансового ведомства, в частности в письме от 27.04.2022 N 03-04-06/38439.