Чаевые налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Чаевые налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация проводила переговоры, в процессе которых ей был организован обед в ресторане. Работник организации оплатил расчетной корпоративной банковской картой стоимость обеда согласно счету ресторана, а также чаевые, не включенные в счет, наличными. По распоряжению руководителя сумма чаевых возмещается работникам в пределах 15% от суммы счета.
(Консультация эксперта, 2002)Для целей налогообложения прибыли расходы налогоплательщика на официальный прием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества (в том числе расходы на организацию обеда независимо от места проведения указанного мероприятия), являются представительскими расходами и включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период (п.2 ст.264 НК РФ). Заметим, что в целях гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в том случае, если произведенные налогоплательщиком затраты являются обоснованными и документально подтвержденными. Поскольку в счете ресторана не выделена отдельно сумма чаевых, затраты организации по возмещению работнику этой суммы не являются документально подтвержденными, то есть не могут быть признаны расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (п.1 ст.252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2002)Для целей налогообложения прибыли расходы налогоплательщика на официальный прием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества (в том числе расходы на организацию обеда независимо от места проведения указанного мероприятия), являются представительскими расходами и включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период (п.2 ст.264 НК РФ). Заметим, что в целях гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в том случае, если произведенные налогоплательщиком затраты являются обоснованными и документально подтвержденными. Поскольку в счете ресторана не выделена отдельно сумма чаевых, затраты организации по возмещению работнику этой суммы не являются документально подтвержденными, то есть не могут быть признаны расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (п.1 ст.252 НК РФ).
Статья: Налоговое пропитание
(Яковлева М.)
("Расчет", 2011, N 8)Вот такие чаевые
(Яковлева М.)
("Расчет", 2011, N 8)Вот такие чаевые
Вопрос: ...Работник, представляющий принимающую сторону (банк), оплачивает счет за ресторанное обслуживание и платит чаевые. Документов, подтверждающих уплату чаевых, нет, но банк компенсирует расходы работника по их оплате. Сумму возмещения он включает в налогооблагаемый доход работника, увеличивая ее на сумму НДФЛ, которая будет удержана. Можно ли учесть в составе внереализационных расходов в целях исчисления налога на прибыль сумму возмещения? Можно ли учесть для целей бухгалтерского учета и налогообложения сумму чаевых в составе представительских расходов, если расходы на ресторанное обслуживание с учетом чаевых - в пределах сметы, утвержденной приказом руководителя? На какой символ расходов отчета о прибылях и убытках отнести сумму возмещения чаевых?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: В соответствии с общепринятыми нормами этикета работник, представляющий принимающую сторону (банк), помимо оплаты счета за ресторанное обслуживание также уплачивает дополнительный сбор, как правило, 10 - 15% от суммы счета (далее - чаевые). Уплаченная сумма чаевых не включается в счет и не является оплатой услуг ресторана, следовательно, никаких подтверждающих документов от ресторана для получения возмещения по авансовому отчету в этом случае работник представить не может.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: В соответствии с общепринятыми нормами этикета работник, представляющий принимающую сторону (банк), помимо оплаты счета за ресторанное обслуживание также уплачивает дополнительный сбор, как правило, 10 - 15% от суммы счета (далее - чаевые). Уплаченная сумма чаевых не включается в счет и не является оплатой услуг ресторана, следовательно, никаких подтверждающих документов от ресторана для получения возмещения по авансовому отчету в этом случае работник представить не может.
Статья: Особенности использования организациями агрегаторов такси
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2020, N 3)Популярные сервисы онлайн-заказа такси придумали опцию "Чаевые" в меню мобильного приложения при оплате банковской картой, на которую бухгалтерам нужно обратить особое внимание, поскольку расходы на оплату чаевых нельзя учесть при исчислении налога на прибыль из-за несоответствия критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2020, N 3)Популярные сервисы онлайн-заказа такси придумали опцию "Чаевые" в меню мобильного приложения при оплате банковской картой, на которую бухгалтерам нужно обратить особое внимание, поскольку расходы на оплату чаевых нельзя учесть при исчислении налога на прибыль из-за несоответствия критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Статья: Чаевые: особенности исчисления НДФЛ, налога на прибыль
(Звягинцева М.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)ЧАЕВЫЕ: ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
(Звягинцева М.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)ЧАЕВЫЕ: ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Вопрос: Ресторан применяет УСН 6%. В меню чаевые прописаны фиксированным процентом. По итогу месяца официанты получают чаевые на зарплатные карты. В каком размере учитывается доход - с учетом чаевых или без них?
(Консультация эксперта, 2020)В то же время доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)В то же время доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
Статья: Сфера потребительских услуг. Правомерно ли включать "чаевые" в счет?
(Бычков А.)
("Финансовая газета", 2012, N 17)Таким образом, корпоративной картой работник, находящийся в служебной командировке, может оплатить только такие чаевые, которые включены в счет в качестве сервисного обслуживания. Такие расходы являются экономически обоснованными, на их сумму работодатель вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 252 и пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Чаевые же, которые работник оплачивает не по чеку, а добровольно в виде дополнительного поощрения, должны относиться на счет самого работника. Если он заплатил такие чаевые с корпоративной карты, то обязан их возместить работодателю.
(Бычков А.)
("Финансовая газета", 2012, N 17)Таким образом, корпоративной картой работник, находящийся в служебной командировке, может оплатить только такие чаевые, которые включены в счет в качестве сервисного обслуживания. Такие расходы являются экономически обоснованными, на их сумму работодатель вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с п. 1 ст. 252 и пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Чаевые же, которые работник оплачивает не по чеку, а добровольно в виде дополнительного поощрения, должны относиться на счет самого работника. Если он заплатил такие чаевые с корпоративной карты, то обязан их возместить работодателю.
Вопрос: Можем ли мы компенсировать сотруднику сумму "чаевых", выданных им официанту во время представительского ужина? Как отразить такую операцию в учете? Какие налоги платить?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 15)Ответ: Ни факт выдачи "чаевых", ни тем более их размер не могут быть подтверждены документально. Как минимум поэтому такие затраты не уменьшают налога на прибыль. А вот компенсировать траты сотрудника можно. Для этого работник должен написать заявление, а руководитель - издать специальное распоряжение. Выданная сумма считается доходом сотрудника, поэтому облагается НДФЛ. Помните, что ни ЕСН, ни взносами в Пенсионный фонд, ни "по травме" компенсации за выданные "чаевые" не облагаются. Учесть указанные расходы можно на субсчете 91-2 "Прочие расходы".
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 15)Ответ: Ни факт выдачи "чаевых", ни тем более их размер не могут быть подтверждены документально. Как минимум поэтому такие затраты не уменьшают налога на прибыль. А вот компенсировать траты сотрудника можно. Для этого работник должен написать заявление, а руководитель - издать специальное распоряжение. Выданная сумма считается доходом сотрудника, поэтому облагается НДФЛ. Помните, что ни ЕСН, ни взносами в Пенсионный фонд, ни "по травме" компенсации за выданные "чаевые" не облагаются. Учесть указанные расходы можно на субсчете 91-2 "Прочие расходы".
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ доход в виде чаевых, получаемых официантом предприятия общественного питания от клиента?
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2018)Обоснование: В соответствии с Налоговым кодексом РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ (ст. 41 НК РФ).
Статья: Аспекты документального оформления, признания и учета представительских расходов, а также возможности учета чаевых предприятиями торговли
(Савкина Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 1)Предприятие признает всю сумму полученных чаевых в составе своих доходов, а сотрудникам в данном случае выплачиваются премии в размере этих же чаевых. Только в этом случае гостинице необходимо в положении о премировании предусмотреть порядок распределения этих чаевых. Наличие такого положения позволит предприятию включить сумму выплаченной премии в состав расходов, которые уменьшат налоговую базу по прибыли по статье "Расходы на заработную плату". Так как по ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
(Савкина Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 1)Предприятие признает всю сумму полученных чаевых в составе своих доходов, а сотрудникам в данном случае выплачиваются премии в размере этих же чаевых. Только в этом случае гостинице необходимо в положении о премировании предусмотреть порядок распределения этих чаевых. Наличие такого положения позволит предприятию включить сумму выплаченной премии в состав расходов, которые уменьшат налоговую базу по прибыли по статье "Расходы на заработную плату". Так как по ст. 255 НК РФ в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.