Восстановление ндс причины
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс причины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Возможна ситуация, когда вы как покупатель перечислили аванс поставщику товаров и приняли к вычету НДС с выданного аванса. Продавец товары не поставил. Если вы потом простили долг поставщику, то самым безопасным решением будет восстановление принятого к вычету НДС. Причина простая - к вычету принимают НДС с оплаты предстоящей поставки товаров, выполнения работ или услуг. А при прощении долга поставки не будет, то есть не все условия для вычета выполнены <6>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Возможна ситуация, когда вы как покупатель перечислили аванс поставщику товаров и приняли к вычету НДС с выданного аванса. Продавец товары не поставил. Если вы потом простили долг поставщику, то самым безопасным решением будет восстановление принятого к вычету НДС. Причина простая - к вычету принимают НДС с оплаты предстоящей поставки товаров, выполнения работ или услуг. А при прощении долга поставки не будет, то есть не все условия для вычета выполнены <6>.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Для восстановления НДС предусмотрены коды "01", "18" и "21". Они зависят от причины восстановления налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Для восстановления НДС предусмотрены коды "01", "18" и "21". Они зависят от причины восстановления налога.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Принимая во внимание схожий правовой характер (причины) возникновения обязанности по уплате восстановленного НДС и обязанности по уплате неосновательного обогащения, апелляционный суд пришел к выводу о том, что аналогичным образом должен решаться вопрос о моменте возникновения требования уполномоченного органа об уплате восстановленного НДС. В частности, таковое следует считать возникшим не в момент восстановления НДС к уплате должником, а в момент сбережения этого начисленного НДС за счет предоставленного вычета; суд указал, что оснований относить восстановленный НДС, налоговая база по которому была сформирована до возбуждения в отношении должника дела о банкротстве, и который был принят должником к вычету при уплате НДС за периоды до соответствующей даты, к текущим платежам в деле о банкротстве налогоплательщика не имеется, таковой следует считать образующим реестровое требование уполномоченного органа третьей очереди; к расходам на реализацию и обеспечение сохранности предмета залога в соответствии с пунктом 6 статьи 138 Закона о банкротстве этот налог отнесен быть не может, так как в пункте 6 статьи 138 Закона о банкротстве речь идет об обязательствах, действительно возникших после возбуждения дела о банкротстве."
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете суммы восстановленного НДС относят в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Какой счет будет корреспондировать ему по дебету, зависит от причины восстановления НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете суммы восстановленного НДС относят в кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Какой счет будет корреспондировать ему по дебету, зависит от причины восстановления НДС.
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что сроки, в которые нужно восстановить НДС, могут отличаться в зависимости от причины восстановления налога. Так, например, при переходе на УСН с применением освобождения от НДС налог восстанавливают в IV квартале того года, который предшествует началу применения "упрощенки". А при переходе на УСН с применением пониженных ставок НДС 5 или 7% налог восстанавливают в I квартале года, в котором перешли на "упрощенку" (п. 8 ст. 145, ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что сроки, в которые нужно восстановить НДС, могут отличаться в зависимости от причины восстановления налога. Так, например, при переходе на УСН с применением освобождения от НДС налог восстанавливают в IV квартале того года, который предшествует началу применения "упрощенки". А при переходе на УСН с применением пониженных ставок НДС 5 или 7% налог восстанавливают в I квартале года, в котором перешли на "упрощенку" (п. 8 ст. 145, ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)6. По этой причине правило о восстановлении НДС в том периоде, когда имущество начинает использоваться в не облагаемой НДС деятельности, следует понимать как технический законодательный прием, направленный на фиксацию срока исполнения обязанности (в том числе в целях неначисления пеней), и оно не может рассматриваться как предопределяющее очередность соответствующего обязательного платежа.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)6. По этой причине правило о восстановлении НДС в том периоде, когда имущество начинает использоваться в не облагаемой НДС деятельности, следует понимать как технический законодательный прием, направленный на фиксацию срока исполнения обязанности (в том числе в целях неначисления пеней), и оно не может рассматриваться как предопределяющее очередность соответствующего обязательного платежа.