Восстановление ндс при банкротстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при банкротстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)контрагент исключен из ЕГРЮЛ на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, ликвидирован или признан банкротом. Восстановите НДС в тот момент, когда из-за указанных обстоятельств контрагент утратил возможность исполнить договорные обязательства.
(КонсультантПлюс, 2026)контрагент исключен из ЕГРЮЛ на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, ликвидирован или признан банкротом. Восстановите НДС в тот момент, когда из-за указанных обстоятельств контрагент утратил возможность исполнить договорные обязательства.
Статья: Налогам в банкротстве указали место
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2024, N 7)На этом основаны выводы, касающиеся непосредственно предмета спора - очередности удовлетворения требований по НДС, восстановленному в процессе банкротства. Арбитражные суды трех инстанций запутались, какой НДС считать текущим, какой - реестровым. СКЭС ВС РФ вынесла решение по существу: все зависит от момента окончания налогового периода, в который совершались операции, ставшие основанием для формирования налоговой базы для осуществления вычета. Если налоговый период окончился до возбуждения дела о банкротстве, то восстановленный вычет по НДС включается в третью очередь реестра требований кредиторов должника. Если же налоговый период окончился после возбуждения дела о банкротстве, то требование относится к текущим платежам пятой очереди.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2024, N 7)На этом основаны выводы, касающиеся непосредственно предмета спора - очередности удовлетворения требований по НДС, восстановленному в процессе банкротства. Арбитражные суды трех инстанций запутались, какой НДС считать текущим, какой - реестровым. СКЭС ВС РФ вынесла решение по существу: все зависит от момента окончания налогового периода, в который совершались операции, ставшие основанием для формирования налоговой базы для осуществления вычета. Если налоговый период окончился до возбуждения дела о банкротстве, то восстановленный вычет по НДС включается в третью очередь реестра требований кредиторов должника. Если же налоговый период окончился после возбуждения дела о банкротстве, то требование относится к текущим платежам пятой очереди.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в безакцептном порядке списал с расчетного счета налогоплательщика, находящегося в процедуре банкротства, денежные средства в счет погашения восстановленного НДС, пеней и штрафов. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании данных операций недействительными. Суд отказал в удовлетворении заявления в связи с пропуском срока исковой давности, отклонив довод о том, что срок давности начал течь только после окончательного разрешения судом вопроса об очередности платежа. Наличие обособленного спора о распределении платежей не препятствовало своевременной подаче заявления о признании сделок недействительными и не приостанавливало течение срока давности, поскольку управляющий имел возможность подать иск и ходатайствовать о его приостановлении до разрешения преюдициального спора.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган в безакцептном порядке списал с расчетного счета налогоплательщика, находящегося в процедуре банкротства, денежные средства в счет погашения восстановленного НДС, пеней и штрафов. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании данных операций недействительными. Суд отказал в удовлетворении заявления в связи с пропуском срока исковой давности, отклонив довод о том, что срок давности начал течь только после окончательного разрешения судом вопроса об очередности платежа. Наличие обособленного спора о распределении платежей не препятствовало своевременной подаче заявления о признании сделок недействительными и не приостанавливало течение срока давности, поскольку управляющий имел возможность подать иск и ходатайствовать о его приостановлении до разрешения преюдициального спора.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что у налогоплательщика возникла обязанность по восстановлению НДС в связи с тем, что реализация товаров в процедурах банкротства данным налогом не облагается, то есть реализованный объект был использован в не облагаемых НДС операциях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд подчеркнул, что у налогоплательщика возникла обязанность по восстановлению НДС в связи с тем, что реализация товаров в процедурах банкротства данным налогом не облагается, то есть реализованный объект был использован в не облагаемых НДС операциях.
Статья: К вопросу о распределении расходов на страхование гражданско-правовой ответственности арбитражных управляющих
(Яковенко А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Первоначальное формирование такого фонда могло бы быть осуществлено, например, за счет денежных средств, поступающих в федеральный бюджет в качестве погашения требований Федеральной налоговой службы по налогу на прибыль, возникающему в результате реализации имущества должника на торгах, а также за счет погашения восстановленного в связи с банкротством компании налога на добавленную стоимость, то есть за счет национального дохода. Думается, что порядок формирования и принципы функционирования такого фонда могут быть предметом самостоятельной научной работы.
(Яковенко А.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Первоначальное формирование такого фонда могло бы быть осуществлено, например, за счет денежных средств, поступающих в федеральный бюджет в качестве погашения требований Федеральной налоговой службы по налогу на прибыль, возникающему в результате реализации имущества должника на торгах, а также за счет погашения восстановленного в связи с банкротством компании налога на добавленную стоимость, то есть за счет национального дохода. Думается, что порядок формирования и принципы функционирования такого фонда могут быть предметом самостоятельной научной работы.
Готовое решение: НДС при реализации банкротом товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановите "входной" НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановите "входной" НДС, ранее принятый к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Вопрос: О восстановлении НДС при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав организации-банкрота, а также при использовании ею в хозяйственной деятельности объектов недвижимости.
(Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-11/40611)Вопрос: О восстановлении НДС при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав организации-банкрота, а также при использовании ею в хозяйственной деятельности объектов недвижимости.
(Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-11/40611)Вопрос: О восстановлении НДС при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав организации-банкрота, а также при использовании ею в хозяйственной деятельности объектов недвижимости.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Восстановление вычета НДС организацией-банкротом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Восстановление вычета НДС организацией-банкротом