Подтверждение раздела 7 ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение раздела 7 ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)ФНС России в Письме от 18.08.2023 N СД-4-3/10621@ привела код, который необходимо указывать в разделе 7 декларации по НДС по данной операции до внесения изменений в приложение N 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@), - 1011474;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)ФНС России в Письме от 18.08.2023 N СД-4-3/10621@ привела код, который необходимо указывать в разделе 7 декларации по НДС по данной операции до внесения изменений в приложение N 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@), - 1011474;
Вопрос: Об НДС при предоставлении гостиницей услуги питания в виде континентального завтрака, состоящего из обязательного набора и дополнительных продуктов питания и напитков, кулинарных блюд.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1486)Данная позиция также подтверждается содержанием Письма ФНС России от 28.11.2022 N СД-4-3/15979@ "О налоге на добавленную стоимость", в котором указано, что если при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в цену номера включены услуги питания, поименованные в разд. VII - VIII Приложения N 4 к Положению, то применяется налоговая ставка НДС в размере 0%.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-07-11/1486)Данная позиция также подтверждается содержанием Письма ФНС России от 28.11.2022 N СД-4-3/15979@ "О налоге на добавленную стоимость", в котором указано, что если при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в цену номера включены услуги питания, поименованные в разд. VII - VIII Приложения N 4 к Положению, то применяется налоговая ставка НДС в размере 0%.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 01.10.2020 N 225н
"Об утверждении Методики расчета совокупной добавленной стоимости, получаемой на территории индустриального парка, промышленного технопарка или технопарка в сфере высоких технологий"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.03.2021 N 62789)- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость (сумма значений строк по всем операциям по графе 2 раздела 7 декларации).
"Об утверждении Методики расчета совокупной добавленной стоимости, получаемой на территории индустриального парка, промышленного технопарка или технопарка в сфере высоких технологий"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.03.2021 N 62789)- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость (сумма значений строк по всем операциям по графе 2 раздела 7 декларации).
<Письмо> ФНС РФ от 28.05.2007 N ШТ-6-03/430@
<О моменте определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость>В данном случае суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные по операциям по выполнению работ (оказанию услуг), предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, отражаются в разделе 7 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения".
<О моменте определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость>В данном случае суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные по операциям по выполнению работ (оказанию услуг), предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, отражаются в разделе 7 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения".
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если реэкспорт не облагается НДС, то в декларации по НДС эта операция никак не отражается. Порядком заполнения декларации по НДС ее отражение не предусмотрено, в том числе для такой операции нет кода, чтобы отразить ее в разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если реэкспорт не облагается НДС, то в декларации по НДС эта операция никак не отражается. Порядком заполнения декларации по НДС ее отражение не предусмотрено, в том числе для такой операции нет кода, чтобы отразить ее в разд. 7 декларации.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары вообще не ввозятся в Россию, то платить ввозной НДС не надо. Также не нужно подтверждать нулевую экспортную ставку, поскольку местом реализации Россия не является. Налог уплатит ваш покупатель при ввозе товаров в Армению. Вам реализацию товаров нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации по коду "1010811";
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)- если товары вообще не ввозятся в Россию, то платить ввозной НДС не надо. Также не нужно подтверждать нулевую экспортную ставку, поскольку местом реализации Россия не является. Налог уплатит ваш покупатель при ввозе товаров в Армению. Вам реализацию товаров нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации по коду "1010811";
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2026 N 03-07-07/2730 <Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Операции по реализации льготного туристского продукта отражаются в разделе 7 с кодом вида операции в графе 1 - "1011225". В графе 2 отражается стоимость туристских продуктов, реализованных за квартал. В графах 3 и 4 - стоимость соответствующих покупок и суммы "входного" НДС, не принятые к вычету. Если ведется раздельный учет, в графы 3 и 4 вносятся пропорциональные доли.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Операции по реализации льготного туристского продукта отражаются в разделе 7 с кодом вида операции в графе 1 - "1011225". В графе 2 отражается стоимость туристских продуктов, реализованных за квартал. В графах 3 и 4 - стоимость соответствующих покупок и суммы "входного" НДС, не принятые к вычету. Если ведется раздельный учет, в графы 3 и 4 вносятся пропорциональные доли.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленные банком проценты на остаток средств по счету, по нашему мнению, учреждению не следует указывать в налоговой декларации по НДС (в том числе в разд. 7). Такие суммы процентов не признают объектом обложения НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Подтверждает это и то, что данная операция не названа в ст. 149 НК РФ среди операций, не подлежащих налогообложению. Кроме того, согласно позиции ФНС России, в разд. 7 декларации по НДС отражают только операции (Письмо от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919):
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленные банком проценты на остаток средств по счету, по нашему мнению, учреждению не следует указывать в налоговой декларации по НДС (в том числе в разд. 7). Такие суммы процентов не признают объектом обложения НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Подтверждает это и то, что данная операция не названа в ст. 149 НК РФ среди операций, не подлежащих налогообложению. Кроме того, согласно позиции ФНС России, в разд. 7 декларации по НДС отражают только операции (Письмо от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20919):
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, счета-фактуры тоже не выписываются. В книге продаж записи не делаются. При этом стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в обязательном порядке отражается в разделе 7 декларации по НДС (письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, счета-фактуры тоже не выписываются. В книге продаж записи не делаются. При этом стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в обязательном порядке отражается в разделе 7 декларации по НДС (письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043).
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Несмотря на то что таможенный склад находится на территории России, местом реализации товаров, помещенных под эту процедуру, Россия не признается. Ведь эти товары сохраняют статус иностранных товаров <12> и для целей НДС не считаются ввезенными в Россию. Поэтому их продажа НДС не облагается. Это подтверждает и Минфин <13>. Мы писали об этом на страницах нашего журнала (ГК, 2024, N 5, с. 24).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Несмотря на то что таможенный склад находится на территории России, местом реализации товаров, помещенных под эту процедуру, Россия не признается. Ведь эти товары сохраняют статус иностранных товаров <12> и для целей НДС не считаются ввезенными в Россию. Поэтому их продажа НДС не облагается. Это подтверждает и Минфин <13>. Мы писали об этом на страницах нашего журнала (ГК, 2024, N 5, с. 24).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, в декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните разд. 2 декларации, в котором требуется указать сумму удержанного налога. Вычет этого налога отражается в разд. 3. При совершении освобождаемых от НДС операций нужно заполнить разд. 7. Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0%. Декларацию по НДС заполняйте в обычном порядке, так как сама операция по ввозу товаров и расчет "ввозного" НДС в ней не отражаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 заполняйте, если в квартале были соответствующие операции. Например, в декларации за квартал, в котором вы начислили НДС как налоговый агент, заполните разд. 2 декларации, в котором требуется указать сумму удержанного налога. Вычет этого налога отражается в разд. 3. При совершении освобождаемых от НДС операций нужно заполнить разд. 7. Раздел 4 заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтверждена ставка НДС 0%. Декларацию по НДС заполняйте в обычном порядке, так как сама операция по ввозу товаров и расчет "ввозного" НДС в ней не отражаются.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)С учетом изложенного, по нашему мнению, отсутствуют основания для включения сумм договорной неустойки (пеней, штрафа) в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)С учетом изложенного, по нашему мнению, отсутствуют основания для включения сумм договорной неустойки (пеней, штрафа) в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
Вопрос: Организация на ОСН заключила с резидентом Китая договор об услугах по предоставлению в пользование оптических волокон в волоконно-оптическом кабеле, который находится на территории РФ и является собственностью организации. Облагаются ли НДС данные услуги?
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с Порядком операции, местом реализации которых не признается территория РФ, подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с Порядком операции, местом реализации которых не признается территория РФ, подлежат отражению в разд. 7 налоговой декларации по НДС.
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)В таком случае при реализации этих услуг гостиница может применять освобождение от НДС (а не ставку 0%) <1>. Но тогда у гостиницы не будет права на вычет входного НДС. Как и права на возмещение НДС из бюджета. То есть входной НДС, который заплатите поставщикам, вы просто потеряете. При проведении камеральной проверки налоговая может потребовать документы, подтверждающие обоснованность льготы по НДС <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)В таком случае при реализации этих услуг гостиница может применять освобождение от НДС (а не ставку 0%) <1>. Но тогда у гостиницы не будет права на вычет входного НДС. Как и права на возмещение НДС из бюджета. То есть входной НДС, который заплатите поставщикам, вы просто потеряете. При проведении камеральной проверки налоговая может потребовать документы, подтверждающие обоснованность льготы по НДС <2>.