Зачет требований ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет требований ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Стоимость услуг, оказанных организацией на ОСН контрагенту, не являющемуся налогоплательщиком НДС, составляет 180 тыс. руб., в том числе НДС 30 тыс. руб. По встречному договору контрагент оказал организации услуги на эту же сумму - 180 тыс. руб., но без НДС. На какую сумму можно осуществить зачет взаимных требований?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 155 "Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была занижена налоговая база по НДС при проведении зачета встречных требований.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком была занижена налоговая база по НДС при проведении зачета встречных требований.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем на основании налоговых накладных, выставленных продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), не подлежат восстановлению, за исключением случаев расторжения или изменения условий договора и возврата (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю. При этом восстановление сумм налога на добавленную стоимость производится покупателем в налоговом периоде, в котором произошли расторжение или изменение условий договора и возврат (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем на основании налоговых накладных, выставленных продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), не подлежат восстановлению, за исключением случаев расторжения или изменения условий договора и возврата (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю. При этом восстановление сумм налога на добавленную стоимость производится покупателем в налоговом периоде, в котором произошли расторжение или изменение условий договора и возврат (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту принять к вычету НДС при зачете встречных требований
(КонсультантПлюс, 2026)Как налоговому агенту принять к вычету НДС при зачете встречных требований
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В случае получения из налоговой инспекции запроса с требованием обоснования предъявления НДС к вычету при условии отсутствия операций по реализации необходимо подготовить ответ с обоснованием законности применения вычетов по НДС, поскольку в Налоговом кодексе РФ отсутствует требование наличия начисленного НДС (в том числе и по операциям, для которых были приобретены товары, работы или услуги с НДС) в качестве условия реализации права налогоплательщика на вычет. При этом необходимо привести в качестве аргументации письма контролирующих органов по этому вопросу, а также арбитражную практику. В ответе целесообразно изложить требования для зачета НДС и указать, каким образом каждое из них было выполнено. Можно сослаться на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05, которое подтверждает, что право на вычет по НДС возникает при выполнении следующих условий:
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)В случае получения из налоговой инспекции запроса с требованием обоснования предъявления НДС к вычету при условии отсутствия операций по реализации необходимо подготовить ответ с обоснованием законности применения вычетов по НДС, поскольку в Налоговом кодексе РФ отсутствует требование наличия начисленного НДС (в том числе и по операциям, для которых были приобретены товары, работы или услуги с НДС) в качестве условия реализации права налогоплательщика на вычет. При этом необходимо привести в качестве аргументации письма контролирующих органов по этому вопросу, а также арбитражную практику. В ответе целесообразно изложить требования для зачета НДС и указать, каким образом каждое из них было выполнено. Можно сослаться на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05, которое подтверждает, что право на вычет по НДС возникает при выполнении следующих условий:
Типовая ситуация: Взаимозачет: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
(Издательство "Главная книга", 2026)Зачет требования по оплате отгруженных товаров на уплату и вычеты НДС не влияет. Ставка НДС также не имеет значения - при любых ставках зачет проводят одинаково. При зачете полученного аванса НДС с него можно принять к вычету; при зачете аванса выданного налог, принятый к вычету, надо восстановить (Письмо Минфина от 11.11.2022 N 03-07-11/109879).
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация имеет задолженности перед иностранным юридическим лицом (нерезидентом ЕАЭС) по договору транспортного экспедиционного обслуживания, а также по договору аренды контейнеров.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация имеет задолженности перед иностранным юридическим лицом (нерезидентом ЕАЭС) по договору транспортного экспедиционного обслуживания, а также по договору аренды контейнеров.