Внесение недвижимого имущества в уставный капитал ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение недвижимого имущества в уставный капитал ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У должника в собственности находились объекты недвижимого имущества, которые были сняты с учета после принятия решения по результатам налоговой проверки на основании акта передачи вклада в имущество взаимозависимого лица. При этом изменения уставного капитала не происходило, сведения о внесении вклада в имущество со стороны второго участника с долей участия в размере 49% отсутствуют. Передача объектов недвижимости в качестве вклада в имущество осуществлена по первоначальной стоимости и в налоговой базе по НДС не отражена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У должника в собственности находились объекты недвижимого имущества, которые были сняты с учета после принятия решения по результатам налоговой проверки на основании акта передачи вклада в имущество взаимозависимого лица. При этом изменения уставного капитала не происходило, сведения о внесении вклада в имущество со стороны второго участника с долей участия в размере 49% отсутствуют. Передача объектов недвижимости в качестве вклада в имущество осуществлена по первоначальной стоимости и в налоговой базе по НДС не отражена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче недвижимого имущества (объекта ОС) в уставный капитал НДС восстановите в сумме, пропорциональной его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При передаче в уставный капитал неамортизируемой недвижимости восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче недвижимого имущества (объекта ОС) в уставный капитал НДС восстановите в сумме, пропорциональной его бухгалтерской остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При передаче в уставный капитал неамортизируемой недвижимости восстанавливается вся сумма принятого к вычету "входного" НДС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: НДС при отчуждении недвижимости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! При передаче недвижимости в уставный капитал НДС восстанавливают единовременно. В данном случае не применяется порядок восстановления налога, предусмотренный ст. 171.1 НК РФ (постепенное восстановление в конце года).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! При передаче недвижимости в уставный капитал НДС восстанавливают единовременно. В данном случае не применяется порядок восстановления налога, предусмотренный ст. 171.1 НК РФ (постепенное восстановление в конце года).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Реализация долей в уставном капитале - данная сделка не облагается НДС (п. п. 12 п. 2 ст. 149 Кодекса). Поэтому, чтобы избежать уплаты НДС, налогоплательщики продажу недвижимости или оборудования иногда оформляют как реализацию доли в уставном капитале.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)Реализация долей в уставном капитале - данная сделка не облагается НДС (п. п. 12 п. 2 ст. 149 Кодекса). Поэтому, чтобы избежать уплаты НДС, налогоплательщики продажу недвижимости или оборудования иногда оформляют как реализацию доли в уставном капитале.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Крупные сделки акционерного общества.
Может ли внесение вклада в уставный капитал другого хозяйственного общества при квалификации этого действия в качестве крупной сделки признаваться сделкой, связанной с отчуждением имущества АО
(КонсультантПлюс, 2025)По акту приема-передачи от 28.11.2013 N 1/2013 общество "РИКА" передало, а общество "Восход" приняло в счет оплаты доли в уставном капитале последнего недвижимое имущество общей рыночной стоимостью 90 127 152 руб. (без НДС): указанные выше административно-производственные здания, земельный участок.
Может ли внесение вклада в уставный капитал другого хозяйственного общества при квалификации этого действия в качестве крупной сделки признаваться сделкой, связанной с отчуждением имущества АО
(КонсультантПлюс, 2025)По акту приема-передачи от 28.11.2013 N 1/2013 общество "РИКА" передало, а общество "Восход" приняло в счет оплаты доли в уставном капитале последнего недвижимое имущество общей рыночной стоимостью 90 127 152 руб. (без НДС): указанные выше административно-производственные здания, земельный участок.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал принять к вычету НДС, если передающая сторона не делала этого и не восстанавливала его при передаче такого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ указано, что принятый к вычету налогоплательщиком НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, нужно восстановить, если это имущество передается в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передается управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также если недвижимое имущество передается на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Можно ли при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал принять к вычету НДС, если передающая сторона не делала этого и не восстанавливала его при передаче такого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ указано, что принятый к вычету налогоплательщиком НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, нужно восстановить, если это имущество передается в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, передается управляющей компании паевого инвестиционного фонда имущества в доверительное управление, а также если недвижимое имущество передается на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Суммы НДС подлежат восстановлению в случаях:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Суммы НДС подлежат восстановлению в случаях:
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить книгу продаж при восстановлении НДС в связи с передачей объекта недвижимости в уставный капитал другой организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить книгу продаж при восстановлении НДС в связи с передачей объекта недвижимости в уставный капитал другой организации
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Примером неудачной налоговой оптимизации является дело о налоговых начислениях в связи с переквалификацией сделки по внесению имущества в виде неденежного вклада в уставный капитал в сделку по реализации имущества (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.05.2024 по делу N А01-1078/2023).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Примером неудачной налоговой оптимизации является дело о налоговых начислениях в связи с переквалификацией сделки по внесению имущества в виде неденежного вклада в уставный капитал в сделку по реализации имущества (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.05.2024 по делу N А01-1078/2023).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Восстановление НДС при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал >>>
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Иногда ИП спрашивают: если недвижимость принадлежит мне как физлицу, а не как ИП, значит ли это, что компания не сможет принять к вычету НДС, который я восстановил при передаче этой недвижимости в уставный капитал? Можно ли тогда до передачи перерегистрировать недвижимость на ИП? Но имущество ИП юридически не разграничено на предпринимательское и личное. И право собственности на недвижимость всегда регистрируется за гражданином, вне зависимости от наличия у него статуса ИП <17>. Так что у организации нет препятствий для вычета НДС, восстановленного при передаче такого имущества участником - физическим лицом со статусом ИП <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Внимание! Иногда ИП спрашивают: если недвижимость принадлежит мне как физлицу, а не как ИП, значит ли это, что компания не сможет принять к вычету НДС, который я восстановил при передаче этой недвижимости в уставный капитал? Можно ли тогда до передачи перерегистрировать недвижимость на ИП? Но имущество ИП юридически не разграничено на предпринимательское и личное. И право собственности на недвижимость всегда регистрируется за гражданином, вне зависимости от наличия у него статуса ИП <17>. Так что у организации нет препятствий для вычета НДС, восстановленного при передаче такого имущества участником - физическим лицом со статусом ИП <18>.
Вопрос: Об НДС при передаче имущества участнику хозяйственного общества при его ликвидации, если стоимость передаваемого участнику имущества превышает первоначальный взнос участника.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35715)С момента ввода в эксплуатацию Объекта прошло более 15 лет. В течение всего времени Объект использовался в деятельности по ОКВЭД 68.20.2 - Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, - облагаемой НДС. В случае ликвидации Общества после передачи Объекта государственной корпорации он будет использоваться в не облагаемой НДС деятельности. Также государственная корпорация не является плательщиком налога на прибыль. В 2021 г. Объект был модернизирован и с начала 2022 г. учитывается в соответствии с ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и не амортизируется.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35715)С момента ввода в эксплуатацию Объекта прошло более 15 лет. В течение всего времени Объект использовался в деятельности по ОКВЭД 68.20.2 - Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом, - облагаемой НДС. В случае ликвидации Общества после передачи Объекта государственной корпорации он будет использоваться в не облагаемой НДС деятельности. Также государственная корпорация не является плательщиком налога на прибыль. В 2021 г. Объект был модернизирован и с начала 2022 г. учитывается в соответствии с ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и не амортизируется.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в расходы НДС, если он восстановлен:
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в расходы НДС, если он восстановлен:
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по имуществу, НМА или имущественным правам при передаче их в качестве вклада в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса кооператива), в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также при передаче недвижимости на пополнение целевого капитала НКО необходимо восстановить в том квартале, в котором осуществлена передача (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по имуществу, НМА или имущественным правам при передаче их в качестве вклада в уставный капитал (вклада в складочный капитал товарищества, вклада в инвестиционное товарищество, паевого взноса кооператива), в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также при передаче недвижимости на пополнение целевого капитала НКО необходимо восстановить в том квартале, в котором осуществлена передача (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).