Внесение доли в качестве вклада в уставный капитал ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение доли в качестве вклада в уставный капитал ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 277 "Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, при реорганизации и ликвидации организации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
Важнейшая практика по ст. 94 ГК РФПри выходе из ООО участник, не полностью оплативший вклад в уставный капитал, получит действительную стоимость доли, пропорциональную оплаченной части >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как внести вклад в имущество АО
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте договор в простой письменной форме. Но учтите, что может потребоваться нотариальная форма, в частности, при внесении в качестве вклада доли в уставном капитале ООО (ст. 161 ГК РФ, п. 11 ст. 21 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2025)Составьте договор в простой письменной форме. Но учтите, что может потребоваться нотариальная форма, в частности, при внесении в качестве вклада доли в уставном капитале ООО (ст. 161 ГК РФ, п. 11 ст. 21 Закона об ООО).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
(ред. от 28.12.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"1. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами.
Корреспонденция счетов: В соответствии с уставом и договором об учреждении общества (ООО) один из участников ООО (юридическое лицо) передает в оплату своей доли в уставном капитале основное средство (ОС), бывшее в эксплуатации. Денежная оценка объекта ОС, подтвержденная независимым оценщиком и согласованная участниками, составляет 700 000 руб. Как отразить в учете ООО данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Участник, передавший ОС в качестве вклада в уставный капитал, должен восстановить сумму "входного" НДС, принятую им к вычету ранее, при приобретении этого имущества (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При передаче ОС в оплату доли в уставном капитале ООО участник указывает восстановленную сумму НДС в документах, которыми оформляется передача ОС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Участник, передавший ОС в качестве вклада в уставный капитал, должен восстановить сумму "входного" НДС, принятую им к вычету ранее, при приобретении этого имущества (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). При передаче ОС в оплату доли в уставном капитале ООО участник указывает восстановленную сумму НДС в документах, которыми оформляется передача ОС (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО денежными средствами и товаром, если утвержденная участниками стоимость данного товара больше его балансовой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале ООО составляет 300 000 руб. Организация в качестве вклада вносит безналичные денежные средства в размере 100 000 руб. и товар, денежная оценка которого, проведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками ООО, определена исходя из его рыночной стоимости (без учета НДС) в размере 200 000 руб. Фактическая себестоимость товара (балансовая стоимость) равна 170 000 руб., что соответствует стоимости его приобретения по данным налогового учета.
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале ООО составляет 300 000 руб. Организация в качестве вклада вносит безналичные денежные средства в размере 100 000 руб. и товар, денежная оценка которого, проведенная независимым оценщиком и утвержденная участниками ООО, определена исходя из его рыночной стоимости (без учета НДС) в размере 200 000 руб. Фактическая себестоимость товара (балансовая стоимость) равна 170 000 руб., что соответствует стоимости его приобретения по данным налогового учета.
Статья: Соотношение требований о виндикации и реституции при оспаривании сделок должника-банкрота
(Османова Д.О.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 2)Далее, покупатель передал приобретенные объекты своей супруге в рамках спора о разделе совместно нажитого имущества; право собственности было зарегистрировано за супругой покупателя, которая в тот же день внесла указанные недвижимые вещи в качестве вклада в уставный капитал ООО "Капитал", став его участником с долей 99,99%; в свою очередь, ООО "Капитал" стало собственником спорного имущества.
(Османова Д.О.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2023, N 2)Далее, покупатель передал приобретенные объекты своей супруге в рамках спора о разделе совместно нажитого имущества; право собственности было зарегистрировано за супругой покупателя, которая в тот же день внесла указанные недвижимые вещи в качестве вклада в уставный капитал ООО "Капитал", став его участником с долей 99,99%; в свою очередь, ООО "Капитал" стало собственником спорного имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица (налогового резидента РФ), не являющегося работником организации, если цена приобретения больше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что физическое лицо при исчислении НДФЛ вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом - уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале ООО. К таким расходам относятся расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, и расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества. Это следует из пп. 1 п. 1, абз. 2, 3, 4, 5 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что физическое лицо при исчислении НДФЛ вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом - уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале ООО. К таким расходам относятся расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, и расходы на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества. Это следует из пп. 1 п. 1, абз. 2, 3, 4, 5 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение доли в уставном капитале общества имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 руб. за налоговый период (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете общества с ограниченной ответственностью (ООО) внесение участником вклада в имущество общества путем погашения требования к ООО по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Вклад в имущество ООО не изменяет размер и номинальную стоимость доли участника в уставном капитале (п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Вклад в имущество ООО не изменяет размер и номинальную стоимость доли участника в уставном капитале (п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Заинтересованность в совершении акционерным обществом сделки.
Признаются ли сделками с заинтересованностью и притворными сделками последовательно заключенные договоры, совершенные с целью обхода процедуры одобрения таких сделок
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенных обстоятельств суды первой и апелляционной инстанций правильно квалифицировали договоры между Обществом и Гиброн О.Н., Гиброн О.Н. и Рогозой Е.С., Рогозой Е.С. и Зобниной Е.С., а также сделку по внесению Зобниной Е.С. спорного имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО "Сократ" как ряд взаимосвязанных притворных сделок, прикрывающих собой сделку по передаче принадлежащего Обществу имущества ООО "Сократ", доля в котором от Зобниной Е.С. перешла к дочери Лысенко О.Н. Поддубной Е.А. практически сразу после регистрации права собственности ООО "Сократ" на спорное имущество..."
Признаются ли сделками с заинтересованностью и притворными сделками последовательно заключенные договоры, совершенные с целью обхода процедуры одобрения таких сделок
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом изложенных обстоятельств суды первой и апелляционной инстанций правильно квалифицировали договоры между Обществом и Гиброн О.Н., Гиброн О.Н. и Рогозой Е.С., Рогозой Е.С. и Зобниной Е.С., а также сделку по внесению Зобниной Е.С. спорного имущества в качестве вклада в уставный капитал ООО "Сократ" как ряд взаимосвязанных притворных сделок, прикрывающих собой сделку по передаче принадлежащего Обществу имущества ООО "Сократ", доля в котором от Зобниной Е.С. перешла к дочери Лысенко О.Н. Поддубной Е.А. практически сразу после регистрации права собственности ООО "Сократ" на спорное имущество..."
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды при внесении физическим лицом - участником ООО принадлежащего ему имущества (имущественного права) в качестве взноса в уставный капитал такого общества.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-04-05/40093)По мнению Департамента, если внесение физическим лицом - участником общества с ограниченной ответственностью принадлежащего ему имущества (имущественного права) в качестве взноса в уставный капитал такого общества не приводит к увеличению размера доли указанного физического лица в уставном капитале указанного общества, то положения статьи 212 Кодекса не применяются.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-04-05/40093)По мнению Департамента, если внесение физическим лицом - участником общества с ограниченной ответственностью принадлежащего ему имущества (имущественного права) в качестве взноса в уставный капитал такого общества не приводит к увеличению размера доли указанного физического лица в уставном капитале указанного общества, то положения статьи 212 Кодекса не применяются.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Оплата уставного капитала при создании общества с ограниченной ответственностьюМинимальный размер уставного капитала может оплачиваться только денежными средствами. Денежную оценку имущества, вносимого в качестве оплаты долей в уставном капитале общества, должен проводить независимый оценщик. Участники общества не вправе оценивать неденежный вклад в размере, превышающем сумму оценки, определенную независимым оценщиком (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).
Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?