Виды налоговых правонарушений
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды налоговых правонарушений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<6> См., напр.: Трапезников А.И. Понятие дробления бизнеса как вида налогового правонарушения // Аграрное и земельное право. 2024. N 1 (229). С. 118 - 121.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<6> См., напр.: Трапезников А.И. Понятие дробления бизнеса как вида налогового правонарушения // Аграрное и земельное право. 2024. N 1 (229). С. 118 - 121.
Статья: Новации налогового контроля крупных торговых онлайн-платформ: перспективы и вызовы
(Сальникова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<2> Трапезников А.И. Понятие "дробление бизнеса" как вида налогового правонарушения // Аграрное и земельное право. 2024. N 1 (229). С. 118.
(Сальникова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)<2> Трапезников А.И. Понятие "дробление бизнеса" как вида налогового правонарушения // Аграрное и земельное право. 2024. N 1 (229). С. 118.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предпринимателем допущено нарушение налогового законодательства в виде неуплаты УСН с суммы полученного им дохода от продажи недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предпринимателем допущено нарушение налогового законодательства в виде неуплаты УСН с суммы полученного им дохода от продажи недвижимого имущества.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, зарегистрированный с 23.09.2021 в качестве предпринимателя, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", ранее, в 2020 году, вступил в права наследования в отношении здания колерного цеха, котельной и земельного участка под ними. Налоговый орган настаивал на нарушении предпринимателем налогового законодательства в виде неуплаты УСН с суммы полученного им дохода от продажи упомянутого недвижимого имущества в 2022 году. Суд согласился с налоговым органом, отметив, что недвижимое имущество не было предназначено для личного (семейного) использования, имело хозяйственное назначение и использовалось в предпринимательской деятельности, сдавалось в аренду, при этом довод налогоплательщика, что имущество получено в порядке наследования, отклонен судом, поскольку указанное обстоятельство само по себе не устраняет обязанности предпринимателя по его бухгалтерскому и налоговому учету, исчислению и уплате соответствующих налоговых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, зарегистрированный с 23.09.2021 в качестве предпринимателя, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", ранее, в 2020 году, вступил в права наследования в отношении здания колерного цеха, котельной и земельного участка под ними. Налоговый орган настаивал на нарушении предпринимателем налогового законодательства в виде неуплаты УСН с суммы полученного им дохода от продажи упомянутого недвижимого имущества в 2022 году. Суд согласился с налоговым органом, отметив, что недвижимое имущество не было предназначено для личного (семейного) использования, имело хозяйственное назначение и использовалось в предпринимательской деятельности, сдавалось в аренду, при этом довод налогоплательщика, что имущество получено в порядке наследования, отклонен судом, поскольку указанное обстоятельство само по себе не устраняет обязанности предпринимателя по его бухгалтерскому и налоговому учету, исчислению и уплате соответствующих налоговых платежей.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"31. Судам надлежит иметь в виду, что несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89, пунктами 1 и 5 статьи 100, пунктами 1, 6, 9 статьи 101, пунктами 1, 6, 10 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 140 (в случае подачи апелляционной жалобы), статьей 70 НК РФ, не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию налога, пеней, штрафа в принудительном порядке, в связи с чем при проверке судом соблюдения налоговым органом сроков осуществления принудительных мер сроки совершения упомянутых действий учитываются в той продолжительности, которая установлена нормами НК РФ.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"31. Судам надлежит иметь в виду, что несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89, пунктами 1 и 5 статьи 100, пунктами 1, 6, 9 статьи 101, пунктами 1, 6, 10 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 140 (в случае подачи апелляционной жалобы), статьей 70 НК РФ, не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию налога, пеней, штрафа в принудительном порядке, в связи с чем при проверке судом соблюдения налоговым органом сроков осуществления принудительных мер сроки совершения упомянутых действий учитываются в той продолжительности, которая установлена нормами НК РФ.
Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)наличие поступившей из федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, информации о совершении налогового правонарушения в виде указания в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию недостоверных (ложных) сведений, повлекших занижение исчисленной суммы акциза;
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)наличие поступившей из федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, информации о совершении налогового правонарушения в виде указания в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию недостоверных (ложных) сведений, повлекших занижение исчисленной суммы акциза;
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Для более полной характеристики вопроса были рассмотрены работы Т.М. Хабеева, который анализирует понятие налоговых правонарушений и порядок применения ответственности <8>, и А.Ю. Смагиной, которая изучает состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности <9>. Оба автора акцентируют внимание на разграничении видов налоговых правонарушений и мерах ответственности в зависимости от тяжести нарушения.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Для более полной характеристики вопроса были рассмотрены работы Т.М. Хабеева, который анализирует понятие налоговых правонарушений и порядок применения ответственности <8>, и А.Ю. Смагиной, которая изучает состав налогового правонарушения и порядок привлечения к ответственности <9>. Оба автора акцентируют внимание на разграничении видов налоговых правонарушений и мерах ответственности в зависимости от тяжести нарушения.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме штрафов, вам могут заблокировать счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег, если опоздаете с декларацией больше чем на 20 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме штрафов, вам могут заблокировать счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег, если опоздаете с декларацией больше чем на 20 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения комментируемой главы закреплены по аналогии с соответствующими положениями гл. 15 "Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений", 16 "Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение" и 18 "Виды нарушений банком, оператором платформы цифрового рубля обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение" (указание на оператора платформы цифрового рубля включено в наименование главы Федеральным законом от 19 декабря 2023 г. N 610-ФЗ) разд. VI "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение" части первой НК РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Положения комментируемой главы закреплены по аналогии с соответствующими положениями гл. 15 "Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений", 16 "Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение" и 18 "Виды нарушений банком, оператором платформы цифрового рубля обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение" (указание на оператора платформы цифрового рубля включено в наименование главы Федеральным законом от 19 декабря 2023 г. N 610-ФЗ) разд. VI "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение" части первой НК РФ.
Готовое решение: Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Для должностных лиц банков (иных кредитных организаций), помимо прочего, предусмотрены специальные виды ответственности за нарушение налогового законодательства:
(КонсультантПлюс, 2026)Для должностных лиц банков (иных кредитных организаций), помимо прочего, предусмотрены специальные виды ответственности за нарушение налогового законодательства:
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)"Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)"Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<259> См.: Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2004. С. 291 - 292.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<259> См.: Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2004. С. 291 - 292.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)2. Прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пени) и иных санкций за неисполнение требований кредиторов, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве. Проценты, предусмотренные п. 2.1 Закона о банкротстве, начисляются на сумму требований кредитора в размере, установленном в соответствии со ст. 4 Закона о банкротстве в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства, и уплачиваются одновременно с погашением основных требований кредиторов в порядке очередности, предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве. Так, суд надзорной инстанции указал, что положения ст. 126 Закона о банкротстве о прекращении начисления неустоек, процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника не препятствуют привлечению к налоговой ответственности за налоговые правонарушения, в том числе совершенные после принятия судом решения о признании должника банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства. Требования о взыскании штрафов за налоговые правонарушения, в отношении которых установлен судебный порядок взыскания, независимо от даты совершения правонарушения или даты привлечения должника к ответственности, включаются в реестр требований кредиторов на основании вступившего в законную силу решения суда об их принудительном взыскании, вынесенного в порядке, определенном процессуальным законодательством, и погашаются в очередности, установленной п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве <1>.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)2. Прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пени) и иных санкций за неисполнение требований кредиторов, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве. Проценты, предусмотренные п. 2.1 Закона о банкротстве, начисляются на сумму требований кредитора в размере, установленном в соответствии со ст. 4 Закона о банкротстве в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства, и уплачиваются одновременно с погашением основных требований кредиторов в порядке очередности, предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве. Так, суд надзорной инстанции указал, что положения ст. 126 Закона о банкротстве о прекращении начисления неустоек, процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника не препятствуют привлечению к налоговой ответственности за налоговые правонарушения, в том числе совершенные после принятия судом решения о признании должника банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства. Требования о взыскании штрафов за налоговые правонарушения, в отношении которых установлен судебный порядок взыскания, независимо от даты совершения правонарушения или даты привлечения должника к ответственности, включаются в реестр требований кредиторов на основании вступившего в законную силу решения суда об их принудительном взыскании, вынесенного в порядке, определенном процессуальным законодательством, и погашаются в очередности, установленной п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве <1>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
Статья: Комиссии в налоговых органах: что нужно знать бизнесу
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Комиссии в налоговых органах являются одним из инструментов налогового контроля. Цель таких мероприятий - устранение нарушений налогового законодательства. Понимание целей, видов и алгоритмов работы комиссий поможет предпринимателям эффективно взаимодействовать с налоговыми органами. В статье расскажем подробнее о комиссиях: какими они бывают, кого инспекторы могут пригласить на такую встречу и как к ней подготовиться.
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Комиссии в налоговых органах являются одним из инструментов налогового контроля. Цель таких мероприятий - устранение нарушений налогового законодательства. Понимание целей, видов и алгоритмов работы комиссий поможет предпринимателям эффективно взаимодействовать с налоговыми органами. В статье расскажем подробнее о комиссиях: какими они бывают, кого инспекторы могут пригласить на такую встречу и как к ней подготовиться.