Виды деятельности подпадающие под усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности подпадающие под усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2026)В дальнейшем вы можете прекратить все виды деятельности, по которым применяете УСН, подав в инспекцию соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В дальнейшем вы можете прекратить все виды деятельности, по которым применяете УСН, подав в инспекцию соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
Статья: Электронное взаимодействие с налоговой: изменения в 2026 г., права и обязанности налогоплательщиков
(Акопян А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)В 2026 г. ситуация ужесточилась еще больше. Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес поправки в ст. 346.20 Налогового кодекса: теперь регионы вправе устанавливать пониженные ставки УСН только для тех видов деятельности, которые включены в федеральный перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации. Первый такой Перечень опубликован Распоряжением Правительства от 30.12.2025 N 4176-р. Региональный закон о льготной ставке больше не является самостоятельным основанием для ее применения - он действует лишь в связке с федеральными условиями. Помимо этого, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные требования в рамках федерального перечня - по численности сотрудников, доле доходов от основного вида деятельности и иным критериям. Простой регистрации по адресу в льготном регионе теперь недостаточно даже для тех, кто формально трехлетний порог уже преодолел.
(Акопян А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 15)В 2026 г. ситуация ужесточилась еще больше. Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ внес поправки в ст. 346.20 Налогового кодекса: теперь регионы вправе устанавливать пониженные ставки УСН только для тех видов деятельности, которые включены в федеральный перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации. Первый такой Перечень опубликован Распоряжением Правительства от 30.12.2025 N 4176-р. Региональный закон о льготной ставке больше не является самостоятельным основанием для ее применения - он действует лишь в связке с федеральными условиями. Помимо этого, субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные требования в рамках федерального перечня - по численности сотрудников, доле доходов от основного вида деятельности и иным критериям. Простой регистрации по адресу в льготном регионе теперь недостаточно даже для тех, кто формально трехлетний порог уже преодолел.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган признал неправомерным применение налогоплательщиком пониженной региональной ставки УСН и начислил налог по общей ставке. Предприниматель возразил, что фактически осуществлял деятельность, облагаемую по пониженной ставке, и отразил эту деятельность в ЕГРИП. Суд отклонил эти доводы, поскольку для применения пониженной ставки предприниматель должен был отразить льготируемый вид деятельности в ЕГРИП в качестве основного на дату, определенную в региональном законе. На эту дату ЕГРИП содержал иной код ОКВЭД, не подпадающий под пониженную ставку. Предприниматель скорректировал основной вид деятельности уже позже. Суд подчеркнул, что отсутствие надлежащего кода ОКВЭД по состоянию на установленную региональным законом дату само по себе являлось основанием для отказа в применении пониженной ставки, независимо от того, какую деятельность предприниматель фактически осуществлял.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган признал неправомерным применение налогоплательщиком пониженной региональной ставки УСН и начислил налог по общей ставке. Предприниматель возразил, что фактически осуществлял деятельность, облагаемую по пониженной ставке, и отразил эту деятельность в ЕГРИП. Суд отклонил эти доводы, поскольку для применения пониженной ставки предприниматель должен был отразить льготируемый вид деятельности в ЕГРИП в качестве основного на дату, определенную в региональном законе. На эту дату ЕГРИП содержал иной код ОКВЭД, не подпадающий под пониженную ставку. Предприниматель скорректировал основной вид деятельности уже позже. Суд подчеркнул, что отсутствие надлежащего кода ОКВЭД по состоянию на установленную региональным законом дату само по себе являлось основанием для отказа в применении пониженной ставки, независимо от того, какую деятельность предприниматель фактически осуществлял.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган посчитал неправомерным применение предпринимателем ставки единого налога по УСН 0 процентов, установленной региональным законом. Налогоплательщик полагал, что выполняемые им строительно-ремонтные работы хотя и оказывались юридическим лицам, однако подпадали под льготируемый вид деятельности - "бытовые услуги населению". Суд поддержал вывод инспекции о неправомерном применении ставки 0 процентов, указав, что ключевым условием для применения льготы является оказание услуг именно в сфере "бытовых услуг населению". Суд пришел к выводу, что данный термин означает услуги, оказываемые исключительно физическим лицам для их личных, не связанных с предпринимательством нужд. Поскольку заказчиками выступали юридические лица, оказываемые им услуги не могут быть признаны бытовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган посчитал неправомерным применение предпринимателем ставки единого налога по УСН 0 процентов, установленной региональным законом. Налогоплательщик полагал, что выполняемые им строительно-ремонтные работы хотя и оказывались юридическим лицам, однако подпадали под льготируемый вид деятельности - "бытовые услуги населению". Суд поддержал вывод инспекции о неправомерном применении ставки 0 процентов, указав, что ключевым условием для применения льготы является оказание услуг именно в сфере "бытовых услуг населению". Суд пришел к выводу, что данный термин означает услуги, оказываемые исключительно физическим лицам для их личных, не связанных с предпринимательством нужд. Поскольку заказчиками выступали юридические лица, оказываемые им услуги не могут быть признаны бытовыми.
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"6. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Правило (стандарт) аудиторской деятельности
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
"Особенности аудита малых экономических субъектов"
(одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000 Протокол N 1)<*> В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
Готовое решение: Чем отличается патентная система от УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)УСН применяется сразу ко всей деятельности ИП. То есть, если появляются доходы от новых видов деятельности или отдельных операций, они, как правило, автоматически подпадают под этот режим.
(КонсультантПлюс, 2026)УСН применяется сразу ко всей деятельности ИП. То есть, если появляются доходы от новых видов деятельности или отдельных операций, они, как правило, автоматически подпадают под этот режим.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: Может ли ИП на УСН осуществить разовую сделку по продаже товара оптом организации при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД в ЕГРИП, если ИП осуществлял розничную торговлю? Облагаются ли доходы по такой сделке в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы от предпринимательской деятельности, подпадающей под вид (виды) деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при государственной регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в отношении таких доходов по желанию налогоплательщика применяется упрощенная система налогообложения (Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22919).
(Консультация эксперта, 2024)Доходы от предпринимательской деятельности, подпадающей под вид (виды) деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при государственной регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности, и в отношении таких доходов по желанию налогоплательщика применяется упрощенная система налогообложения (Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-11-11/22919).
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ при получении ИП доходов от продажи квартиры.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-05/80948)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-05/80948)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2026)УСН удобно применять, если:
(КонсультантПлюс, 2026)УСН удобно применять, если:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2025 N 03-07-07/116494 <НДС для упрощенцев, оказывающих услуги в сфере образования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не зависит от того, основным или дополнительным для компании является вид деятельности, подпадающий под льготу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не зависит от того, основным или дополнительным для компании является вид деятельности, подпадающий под льготу.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" сдает квартиру в аренду как физическое лицо. При регистрации в качестве ИП деятельность по сдаче в аренду недвижимости не указана. Должна ли арендная плата учитываться в доходах по УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Арендная плата учитывается в доходах индивидуального предпринимателя по УСН в случае, если деятельность по сдаче квартиры имеет признаки предпринимательской. Доходами от предпринимательской деятельности признаются доходы, подпадающие под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП. Если изменения в ЕГРИП не вносились, то по деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Арендная плата учитывается в доходах индивидуального предпринимателя по УСН в случае, если деятельность по сдаче квартиры имеет признаки предпринимательской. Доходами от предпринимательской деятельности признаются доходы, подпадающие под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП. Если изменения в ЕГРИП не вносились, то по деятельности, о которой нет сведений в реестре, согласно официальной позиции индивидуальный предприниматель должен уплачивать НДФЛ.
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Как ИП заполнить уведомления о переходе на УСН и изменении объекта налогообложения задним числом
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)- ИП, которые применяли только ПСН в декабре 2025 г. Если их доход за 2025 г. превысил 20 млн руб., но бизнесмен соответствует требованиям главы 26.2 НК РФ (лимиты по сотрудникам, видам деятельности и т.д.), он вправе перейти на УСН с 1 января 2026 г. при условии подачи уведомления не позднее 1 июня 2026 г. (новая редакция п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)- ИП, которые применяли только ПСН в декабре 2025 г. Если их доход за 2025 г. превысил 20 млн руб., но бизнесмен соответствует требованиям главы 26.2 НК РФ (лимиты по сотрудникам, видам деятельности и т.д.), он вправе перейти на УСН с 1 января 2026 г. при условии подачи уведомления не позднее 1 июня 2026 г. (новая редакция п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2026)По мнению контролирующих органов, доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных в ЕГРИП, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, подлежат обложению НДФЛ (см., например, Письмо Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению контролирующих органов, доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных в ЕГРИП, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, подлежат обложению НДФЛ (см., например, Письмо Минфина России от 12.01.2022 N 03-04-06/824).