Входной ндс при енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Входной ндс при енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При переходе с ЕНВД на ОСНО у предпринимателя есть право принять к вычету суммы "входного" НДС по приобретенным, но не использованным во "вмененной" деятельности товарам (работам, услугам, имущественным правам) (пункт 9 ст. 346.26, ст. 171 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)При переходе с ЕНВД на ОСНО у предпринимателя есть право принять к вычету суммы "входного" НДС по приобретенным, но не использованным во "вмененной" деятельности товарам (работам, услугам, имущественным правам) (пункт 9 ст. 346.26, ст. 171 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Фактически согласно пояснениям налогоплательщика, имеющимся в материалах дела, все запчасти, используемые впоследствии для деятельности, облагаемой ЕНВД и облагаемой НДС, приходуются на единый склад запасных частей, "входной" НДС при этом в книге покупок и налоговой декларации полностью принимается к вычету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 8)Фактически согласно пояснениям налогоплательщика, имеющимся в материалах дела, все запчасти, используемые впоследствии для деятельности, облагаемой ЕНВД и облагаемой НДС, приходуются на единый склад запасных частей, "входной" НДС при этом в книге покупок и налоговой декларации полностью принимается к вычету.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик приобрел автомобиль в период налогообложения ЕНВД, и "входной" НДС был учтен в стоимости автомобиля (п. 2 ст. 170 НК РФ). В последующем автомобиль был реализован по остаточной стоимости и без НДС. По мнению ИМНС, продажа автомобиля подлежит обложению НДС, в связи с чем было принято решение о взыскании НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик приобрел автомобиль в период налогообложения ЕНВД, и "входной" НДС был учтен в стоимости автомобиля (п. 2 ст. 170 НК РФ). В последующем автомобиль был реализован по остаточной стоимости и без НДС. По мнению ИМНС, продажа автомобиля подлежит обложению НДС, в связи с чем было принято решение о взыскании НДС.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд установил, что для учета поступления товаров налогоплательщиком велись два счета - 41.01 "Товары на складах" и 41.12 "Товары в розничной торговле" в целях ведения торговли на общей системе налогообложения и на ЕНВД соответственно. Входной НДС по товарам, учтенным на счете 41.12 "Товары в розничной торговле", был включен в стоимость закупленных товаров. При этом большая часть поступающих товаров учитывалась налогоплательщиком на счете 41.01 "Товары на складах". Суммы НДС от стоимости данных товаров принимались к вычету в полном объеме независимо от того, в каких операциях использовались товары - в операциях по реализации через розничную торговую сеть или посредством оптовой торговли. Впоследствии суммы НДС по "розничным" товарам, ранее принятые к вычету, восстанавливались налогоплательщиком. Признавая доначисление НДС правомерным, суд отметил, что ст. ст. 166, 170, 171, 346.26 НК РФ не предусмотрено право налогоплательщика предъявлять к вычету часть налога, относящуюся к операциям по реализации товара (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд установил, что для учета поступления товаров налогоплательщиком велись два счета - 41.01 "Товары на складах" и 41.12 "Товары в розничной торговле" в целях ведения торговли на общей системе налогообложения и на ЕНВД соответственно. Входной НДС по товарам, учтенным на счете 41.12 "Товары в розничной торговле", был включен в стоимость закупленных товаров. При этом большая часть поступающих товаров учитывалась налогоплательщиком на счете 41.01 "Товары на складах". Суммы НДС от стоимости данных товаров принимались к вычету в полном объеме независимо от того, в каких операциях использовались товары - в операциях по реализации через розничную торговую сеть или посредством оптовой торговли. Впоследствии суммы НДС по "розничным" товарам, ранее принятые к вычету, восстанавливались налогоплательщиком. Признавая доначисление НДС правомерным, суд отметил, что ст. ст. 166, 170, 171, 346.26 НК РФ не предусмотрено право налогоплательщика предъявлять к вычету часть налога, относящуюся к операциям по реализации товара (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению.
Нормативные акты
Вопрос-ответ. "Налог на добавленную стоимость"
("Налоги", N 23, декабрь 2009 года)Таким образом, для налогоплательщиков, осуществляющих несколько видов деятельности, часть из которых облагается налогами по общему режиму (включая НДС), а часть переведена на ЕНВД, предусмотрена обязанность ведения раздельного учета "входного" НДС.
("Налоги", N 23, декабрь 2009 года)Таким образом, для налогоплательщиков, осуществляющих несколько видов деятельности, часть из которых облагается налогами по общему режиму (включая НДС), а часть переведена на ЕНВД, предусмотрена обязанность ведения раздельного учета "входного" НДС.
Статья: "Входной" НДС при "вмененке": как наладить раздельный учет
(Волкова Л.Г., Барановская Н.Е.)
("Главбух", 2006, N 4)"ВХОДНОЙ" НДС ПРИ "ВМЕНЕНКЕ": КАК НАЛАДИТЬ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ
(Волкова Л.Г., Барановская Н.Е.)
("Главбух", 2006, N 4)"ВХОДНОЙ" НДС ПРИ "ВМЕНЕНКЕ": КАК НАЛАДИТЬ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ
Статья: Учетная политика: НДС-нюансы
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 2)Стоит также обратить внимание на то, что правило пяти процентов не применяется при совмещении ОСНО и ЕНВД. "Входной" НДС в этом случае всегда нужно распределять (Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-07-11/76106).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 2)Стоит также обратить внимание на то, что правило пяти процентов не применяется при совмещении ОСНО и ЕНВД. "Входной" НДС в этом случае всегда нужно распределять (Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-07-11/76106).
Статья: Судебные дела
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 2)При совмещении ЕНВД и общего режима "входной" НДС распределяется по видам деятельности пропорционально стоимости отгруженных ценностей, но судьи допускают определение пропорции на основе выручки от реализации товаров по каждому из направлений.
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 2)При совмещении ЕНВД и общего режима "входной" НДС распределяется по видам деятельности пропорционально стоимости отгруженных ценностей, но судьи допускают определение пропорции на основе выручки от реализации товаров по каждому из направлений.
Вопрос: Может ли организация принять к вычету НДС с уплаченного в период применения ЕНВД аванса в счет выкупной стоимости по лизинговому основному средству после перехода с ЕНВД на ОСН, если основное средство после перехода на ОСН используется в облагаемых НДС операциях?
(Консультация эксперта, 2020)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Организация на ЕНВД "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, учитывает в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Организация на ЕНВД "входной" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, учитывает в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: ЕНВД + ОСНО = распределяем "входной" НДС
(Ермошина Е.Л.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)ЕНВД + ОСНО = РАСПРЕДЕЛЯЕМ "ВХОДНОЙ" НДС
(Ермошина Е.Л.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)ЕНВД + ОСНО = РАСПРЕДЕЛЯЕМ "ВХОДНОЙ" НДС
Статья: Восстановление НДС при переходе с (ОСН + ЕНВД) на (УСН + ЕНВД)
("Главная книга", 2018, N 24)Напомним, что по основным средствам, приобретенным в период совмещения ОСН и ЕНВД <3>:
("Главная книга", 2018, N 24)Напомним, что по основным средствам, приобретенным в период совмещения ОСН и ЕНВД <3>:
Статья: "Рокировка" режима налогообложения: налоговые осложнения
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 45)Добрый день! Организация занимается розничной торговлей и с 1 января 2017 г. в отношении данного вида деятельности будет применять "вмененку" (иные виды деятельности не ведутся). На складе осталась партия товара, который был не реализован на общем режиме налогообложения (т.е. он будет продан уже в рамках "вмененки"). Нам также нужно восстанавливать "входной" НДС по этим товарам?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 45)Добрый день! Организация занимается розничной торговлей и с 1 января 2017 г. в отношении данного вида деятельности будет применять "вмененку" (иные виды деятельности не ведутся). На складе осталась партия товара, который был не реализован на общем режиме налогообложения (т.е. он будет продан уже в рамках "вмененки"). Нам также нужно восстанавливать "входной" НДС по этим товарам?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов Российской Федерации от 07.04.2020 N 03-07-11/27295 <Что делать с общережимными налогами после одновременного ухода с УСН и ЕНВД>
(Крылова Н.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 10)Реквизиты этих счетов-фактур нужно вписать в бухгалтерскую справку, указав сумму "входного" НДС, относящуюся к не проданным при "вмененке" товарам. В дальнейшем на основании этих данных нужно будет заявлять вычеты НДС.
(Крылова Н.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 10)Реквизиты этих счетов-фактур нужно вписать в бухгалтерскую справку, указав сумму "входного" НДС, относящуюся к не проданным при "вмененке" товарам. В дальнейшем на основании этих данных нужно будет заявлять вычеты НДС.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 18.06.2019 N 03-07-11/44274
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 8)С учетом имеющихся писем Минфина и ФНС можно сделать вывод, что при приобретении движимых основных средств, предназначенных для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения), к вычету должна приниматься только часть "входного" налога. В случае строительства и приобретения недвижимого объекта основных средств, который будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях (либо в операциях, облагаемых НДС, освобождаемых от обложения НДС, и в деятельности, облагаемой ЕНВД), "входной" НДС заявляется к вычету в полной сумме. А в дальнейшем при фактическом использовании недвижимости НДС восстанавливается в течение 10 лет в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 8)С учетом имеющихся писем Минфина и ФНС можно сделать вывод, что при приобретении движимых основных средств, предназначенных для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения), к вычету должна приниматься только часть "входного" налога. В случае строительства и приобретения недвижимого объекта основных средств, который будет использоваться как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях (либо в операциях, облагаемых НДС, освобождаемых от обложения НДС, и в деятельности, облагаемой ЕНВД), "входной" НДС заявляется к вычету в полной сумме. А в дальнейшем при фактическом использовании недвижимости НДС восстанавливается в течение 10 лет в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ.
Статья: "НДС-многообразие": актуальные вопросы
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Вопрос: Надо ли при расчете пропорции, позволяющей определить вычет "входного" НДС организации, совмещающей ОСНО и уплату ЕНВД, включать показатели от "вмененной" деятельности?
(Луговая Н.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Вопрос: Надо ли при расчете пропорции, позволяющей определить вычет "входного" НДС организации, совмещающей ОСНО и уплату ЕНВД, включать показатели от "вмененной" деятельности?