Учет НДС с подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС с подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарок выдан в натуральной форме, то стоимость подарка принимается равной его рыночной стоимости (с учетом НДС и акциза) (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211 НК РФ). Рыночная стоимость покупного подарка определяется как цена его приобретения (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). Если в качестве подарка передается готовая продукция организации, то его рыночная стоимость равна обычной цене реализации этой продукции;
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарок выдан в натуральной форме, то стоимость подарка принимается равной его рыночной стоимости (с учетом НДС и акциза) (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211 НК РФ). Рыночная стоимость покупного подарка определяется как цена его приобретения (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). Если в качестве подарка передается готовая продукция организации, то его рыночная стоимость равна обычной цене реализации этой продукции;
Статья: Передача подарков работникам: будет ли НДС?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)С учетом разъяснений чиновников и судов разберемся, надо ли начислять НДС на стоимость подарков, безвозмездно переданных компанией своим работникам или их детям.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)С учетом разъяснений чиновников и судов разберемся, надо ли начислять НДС на стоимость подарков, безвозмездно переданных компанией своим работникам или их детям.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарки приняты к учету по стоимости без "входного" НДС (обычная ситуация), то НДС при передаче подарков рассчитайте так (п. 2 ст. 154, п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарки приняты к учету по стоимости без "входного" НДС (обычная ситуация), то НДС при передаче подарков рассчитайте так (п. 2 ст. 154, п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Если изменяется цена товаров, покупка которых стала основанием для передачи подарка (например, в кассовом чеке цены всех товаров указаны со скидкой), то вы признаете в доходах выручку (без учета НДС) от реализации как товаров, так и подарка (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Стоимость приобретения подарка в этом случае вы отнесете на уменьшение дохода от реализации по пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, а если дарите подарочный сертификат сторонней организации (уступаете неденежное требование) - то по пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2011 N 16-15/065628@). Если в качестве подарка вы передаете собственный подарочный сертификат, то при поступлении денежных средств от покупателя признайте выручку в части, приходящейся на оплату переданных на эту дату товаров. Часть денежных средств в размере номинальной стоимости переданного сертификата в доходы не включайте как полученный аванс. Выручку от реализации в этой части признайте на дату предъявления подарочного сертификата для оплаты при передаче товара (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, Письма Минфина России от 31.01.2023 N 03-03-06/1/7462, от 04.08.2022 N 03-03-06/1/75679, от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498).
(КонсультантПлюс, 2026)Если изменяется цена товаров, покупка которых стала основанием для передачи подарка (например, в кассовом чеке цены всех товаров указаны со скидкой), то вы признаете в доходах выручку (без учета НДС) от реализации как товаров, так и подарка (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Стоимость приобретения подарка в этом случае вы отнесете на уменьшение дохода от реализации по пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, а если дарите подарочный сертификат сторонней организации (уступаете неденежное требование) - то по пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2011 N 16-15/065628@). Если в качестве подарка вы передаете собственный подарочный сертификат, то при поступлении денежных средств от покупателя признайте выручку в части, приходящейся на оплату переданных на эту дату товаров. Часть денежных средств в размере номинальной стоимости переданного сертификата в доходы не включайте как полученный аванс. Выручку от реализации в этой части признайте на дату предъявления подарочного сертификата для оплаты при передаче товара (пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, Письма Минфина России от 31.01.2023 N 03-03-06/1/7462, от 04.08.2022 N 03-03-06/1/75679, от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении подарков у сторонних организаций следует учитывать, что имущество, не способное приносить экономические выгоды в будущем, не может быть признано активом организации (п. 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России). Руководствуясь требованием осмотрительности, вы можете признавать стоимость подарков (без учета НДС) в расходах в отчетном периоде их приобретения (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении подарков у сторонних организаций следует учитывать, что имущество, не способное приносить экономические выгоды в будущем, не может быть признано активом организации (п. 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России). Руководствуясь требованием осмотрительности, вы можете признавать стоимость подарков (без учета НДС) в расходах в отчетном периоде их приобретения (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99).