Вексель валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Вексель валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые инструменты обеспечения законности в сфере обращения цифровых валют
(Бут Н.Д.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2025, N 4)Полагаем, что легализация криптовалют в качестве платежного средства может создать угрозу стабильности национальной платежной системы, а следовательно, финансовой и экономической безопасности страны. Между тем нельзя не принимать во внимание фактическое наличие цифровых валют, которое с учетом рисков их криминального использования должно контролироваться государством. По нашему мнению, необходимо жесткое регулирование, но не их полный запрет.
(Бут Н.Д.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2025, N 4)Полагаем, что легализация криптовалют в качестве платежного средства может создать угрозу стабильности национальной платежной системы, а следовательно, финансовой и экономической безопасности страны. Между тем нельзя не принимать во внимание фактическое наличие цифровых валют, которое с учетом рисков их криминального использования должно контролироваться государством. По нашему мнению, необходимо жесткое регулирование, но не их полный запрет.
Статья: Правовые модели включения криптовалюты в национальную платежную систему как способ противодействия экономическим санкциям
(Крохина Ю.А.)
("Банковское право", 2024, N 3)Следует согласиться, что если криптовалюта находится не в правовом поле, то называть ее валютой некорректно <12>. Хотя в Федеральном законе N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не приводится формулировка валюты, под валютой можно понимать денежную единицу, находящуюся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории государства, подлежащую обмену или изъятию из обращения, способную к банковскому и международному обращению. Согласно экономическому подходу валюта - это национальная денежная единица государства или денежный знак иностранного государства, а также кредитные и платежные документы в виде векселей, чеков, банкнот, используемые в международных расчетах <13>.
(Крохина Ю.А.)
("Банковское право", 2024, N 3)Следует согласиться, что если криптовалюта находится не в правовом поле, то называть ее валютой некорректно <12>. Хотя в Федеральном законе N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не приводится формулировка валюты, под валютой можно понимать денежную единицу, находящуюся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории государства, подлежащую обмену или изъятию из обращения, способную к банковскому и международному обращению. Согласно экономическому подходу валюта - это национальная денежная единица государства или денежный знак иностранного государства, а также кредитные и платежные документы в виде векселей, чеков, банкнот, используемые в международных расчетах <13>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, подтверждающие фиксацию сторонами внешнеторгового договора (контракта) факта порчи, повреждения, утраты товара, его естественной убыли при транспортировке; документы, свидетельствующие о принятии и рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий внешнеторгового договора (контракта) о количестве и (или) качестве поставленных товаров; документы об урегулировании сторонами вопроса оплаты товара с учетом уменьшения его стоимости в результате порчи, повреждения, утраты или в случае его естественной убыли при транспортировке; счета-фактуры; переводные векселя;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, подтверждающие фиксацию сторонами внешнеторгового договора (контракта) факта порчи, повреждения, утраты товара, его естественной убыли при транспортировке; документы, свидетельствующие о принятии и рассмотрении продавцом (поставщиком) претензии, предъявленной в связи с нарушением условий внешнеторгового договора (контракта) о количестве и (или) качестве поставленных товаров; документы об урегулировании сторонами вопроса оплаты товара с учетом уменьшения его стоимости в результате порчи, повреждения, утраты или в случае его естественной убыли при транспортировке; счета-фактуры; переводные векселя;
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей"При рассмотрении требования о взыскании иностранной валюты по векселю с оговоркой эффективного платежа судам следует учитывать требования законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей"При рассмотрении требования о взыскании иностранной валюты по векселю с оговоркой эффективного платежа судам следует учитывать требования законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
Статья: О некоторых вопросах теории публичного права финансового рынка
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В-четвертых, действительно существуют отдельные институты, нормы которых можно отнести одновременно и к эмиссионному, и к публичному праву финансового рынка. К примеру, это валютное регулирование и валютный контроль, отчасти публичное право рынка ценных бумаг, так, иностранная валюта и некоторые ценные бумаги (векселя, чеки и др.) могут рассматриваться и как деньги, и как финансовый инструмент (средство размещения денежных капиталов). Здесь же можно назвать и институт безналичных расчетов (переводов), поскольку банковские переводы являются, с одной стороны, банковскими операциями (элементами банковской деятельности), с другой стороны, необходимой составной частью безналичного денежного обращения. Однако большинство институтов публичного банковского права (например, институт страхования вкладов, институт кредитных историй), страховое публичное право, публичное право коллективного инвестирования, микрофинансирования обладают известной обособленностью и вряд ли могут подпадать в сферу эмиссионной деятельности государства. Однако к публичному праву финансового рынка также вряд ли можно отнести институты организации наличного и безналичного денежного обращения.
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2022, N 6)В-четвертых, действительно существуют отдельные институты, нормы которых можно отнести одновременно и к эмиссионному, и к публичному праву финансового рынка. К примеру, это валютное регулирование и валютный контроль, отчасти публичное право рынка ценных бумаг, так, иностранная валюта и некоторые ценные бумаги (векселя, чеки и др.) могут рассматриваться и как деньги, и как финансовый инструмент (средство размещения денежных капиталов). Здесь же можно назвать и институт безналичных расчетов (переводов), поскольку банковские переводы являются, с одной стороны, банковскими операциями (элементами банковской деятельности), с другой стороны, необходимой составной частью безналичного денежного обращения. Однако большинство институтов публичного банковского права (например, институт страхования вкладов, институт кредитных историй), страховое публичное право, публичное право коллективного инвестирования, микрофинансирования обладают известной обособленностью и вряд ли могут подпадать в сферу эмиссионной деятельности государства. Однако к публичному праву финансового рынка также вряд ли можно отнести институты организации наличного и безналичного денежного обращения.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В Великобритании, США и других странах системы общего права, где кодексы континентального типа отсутствуют, а основными внешними формами выражения права выступают судебные прецеденты (Case Law), предпринимательские отношения также регулируются системой законодательных актов (Statute Law). Например, система предпринимательского права Великобритании представлена такими законодательными актами, как законы о продаже товаров, о векселях, о собственности, о компаниях, о валютном контроле, о справедливой торговле, о неплатежеспособности и др. В США основу предпринимательского законодательства составляет Единый торговый кодекс (Uniform Commercial Code) 1968 г. Некоторые сферы торгового оборота регулируются отдельными законами: Законом о тарифах 1930 г., Законом о торговле 1974 г., Законом о банкротстве 1978 г. и некоторыми другими. На уровне штатов также действуют законы, регулирующие торговый оборот.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В Великобритании, США и других странах системы общего права, где кодексы континентального типа отсутствуют, а основными внешними формами выражения права выступают судебные прецеденты (Case Law), предпринимательские отношения также регулируются системой законодательных актов (Statute Law). Например, система предпринимательского права Великобритании представлена такими законодательными актами, как законы о продаже товаров, о векселях, о собственности, о компаниях, о валютном контроле, о справедливой торговле, о неплатежеспособности и др. В США основу предпринимательского законодательства составляет Единый торговый кодекс (Uniform Commercial Code) 1968 г. Некоторые сферы торгового оборота регулируются отдельными законами: Законом о тарифах 1930 г., Законом о торговле 1974 г., Законом о банкротстве 1978 г. и некоторыми другими. На уровне штатов также действуют законы, регулирующие торговый оборот.
Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Окончательный вывод о соответствии планируемых операций требованиям валютного законодательства Российской Федерации может быть сделан только после изучения первичных документов в ходе мероприятий валютного контроля.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Окончательный вывод о соответствии планируемых операций требованиям валютного законодательства Российской Федерации может быть сделан только после изучения первичных документов в ходе мероприятий валютного контроля.
Статья: Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)В ст. 41 ЕВЗ ничего не говорится о наличии у держателя векселя в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа права требовать от должника уплаты суммы в национальной валюте по курсу. Между тем необходимость предъявления подобных требований может возникнуть у вексельного кредитора в связи с действующими или временно введенными в месте платежа валютными ограничениями, устанавливающими запрет на проведение валютных расчетов. Представляется, что в случае судебного разбирательства, связанного с невозможностью исполнения должником вексельных обязательств в иностранной валюте вследствие существующих валютных ограничений, суд (арбитражный суд), исходя из положений ст. 7 приложения II к Женевской конвенции N 358, должен будет применить к спорным правоотношениям не норму абз. 3 ст. 41 ЕВЗ, а публично-правовые предписания в области валютного контроля, основываясь на которых и взыскать в пользу держателя сумму векселя в национальной валюте по курсу. Применение государством правил валютного контроля к вексельным обязательствам в иностранной валюте допускается и другими унифицированными актами в сфере вексельного права, в частности нормами ст. 76 Конвенции ООН 1988 г.
(Козачук Ю.С.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2021, N 6)В ст. 41 ЕВЗ ничего не говорится о наличии у держателя векселя в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа права требовать от должника уплаты суммы в национальной валюте по курсу. Между тем необходимость предъявления подобных требований может возникнуть у вексельного кредитора в связи с действующими или временно введенными в месте платежа валютными ограничениями, устанавливающими запрет на проведение валютных расчетов. Представляется, что в случае судебного разбирательства, связанного с невозможностью исполнения должником вексельных обязательств в иностранной валюте вследствие существующих валютных ограничений, суд (арбитражный суд), исходя из положений ст. 7 приложения II к Женевской конвенции N 358, должен будет применить к спорным правоотношениям не норму абз. 3 ст. 41 ЕВЗ, а публично-правовые предписания в области валютного контроля, основываясь на которых и взыскать в пользу держателя сумму векселя в национальной валюте по курсу. Применение государством правил валютного контроля к вексельным обязательствам в иностранной валюте допускается и другими унифицированными актами в сфере вексельного права, в частности нормами ст. 76 Конвенции ООН 1988 г.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- осуществляет куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- осуществляет куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
Статья: Особенности надзора за исполнением законов в кредитно-банковской сфере в условиях цифровой экономики
(Бут Н.Д., Фомичев А.В.)
("Право и цифровая экономика", 2024, N 1)Между тем нельзя не принимать во внимание фактическое наличие цифровых валют, которое с учетом рисков их криминального использования должно контролироваться государством. Поэтому полагаем, что необходимо их жесткое регулирование, но не полный запрет.
(Бут Н.Д., Фомичев А.В.)
("Право и цифровая экономика", 2024, N 1)Между тем нельзя не принимать во внимание фактическое наличие цифровых валют, которое с учетом рисков их криминального использования должно контролироваться государством. Поэтому полагаем, что необходимо их жесткое регулирование, но не полный запрет.
Вопрос: Банк включил в расходы по налогу на прибыль проценты, уплаченные по своему процентному валютному векселю взаимозависимому лицу. Процентная ставка ниже максимального значения интервала предельных значений. Необходимо ли наличие экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. ст. 54.1, 252 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Абзацами 2 и 3 п. 1.1 и п. 1.2 ст. 269 НК РФ законодатель, установив пределы учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате совершения сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, определил таким образом специальные по отношению к правилам разд. V.1 НК РФ правила определения для целей налогообложения прибыли цены долговых обязательств, возникших в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками.
(Консультация эксперта, 2024)Абзацами 2 и 3 п. 1.1 и п. 1.2 ст. 269 НК РФ законодатель, установив пределы учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате совершения сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, определил таким образом специальные по отношению к правилам разд. V.1 НК РФ правила определения для целей налогообложения прибыли цены долговых обязательств, возникших в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками.
Вопрос: Какие правила существуют при перемещении физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов внутри ЕАЭС?
("Официальный сайт ФТС России", 2023)Ответ: Между территориями государств - членов ЕАЭС (Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Киргизская Республика и Республика Армения) осуществляется свободное перемещение товаров (включая наличные денежные средства и денежные инструменты) без применения таможенного декларирования и государственного контроля.
("Официальный сайт ФТС России", 2023)Ответ: Между территориями государств - членов ЕАЭС (Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Киргизская Республика и Республика Армения) осуществляется свободное перемещение товаров (включая наличные денежные средства и денежные инструменты) без применения таможенного декларирования и государственного контроля.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"3. Валютные средства в случаях и в порядке, установленном Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Части 6 и 7 комментируемой статьи введены с 27 октября 2019 г. Федеральным законом от 16 октября 2019 г. N 341-ФЗ <254>, которым соответственно положениям данных частей установленный в ч. 4 ст. 23 комментируемого Закона перечень документов, которые агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать для целей осуществления валютного контроля, дополнен следующими документами:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Части 6 и 7 комментируемой статьи введены с 27 октября 2019 г. Федеральным законом от 16 октября 2019 г. N 341-ФЗ <254>, которым соответственно положениям данных частей установленный в ч. 4 ст. 23 комментируемого Закона перечень документов, которые агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать для целей осуществления валютного контроля, дополнен следующими документами: