Ведение налоговых регистров
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение налоговых регистров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. Положения п. 6 ст. 21, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 93, ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция, в свою очередь, имеет право проверить правильность их ведения. Договоры с контрагентами также содержат необходимые для исчисления налогов данные, так как в них содержатся условия сделок, влияющие на налогообложение (условия и объемы поставок, наличие предварительной оплаты и т.д.), - к таким выводам пришли суды (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2021 N 09АП-76286/2021 по делу N А40-118345/2021).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. Положения п. 6 ст. 21, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 93, ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция, в свою очередь, имеет право проверить правильность их ведения. Договоры с контрагентами также содержат необходимые для исчисления налогов данные, так как в них содержатся условия сделок, влияющие на налогообложение (условия и объемы поставок, наличие предварительной оплаты и т.д.), - к таким выводам пришли суды (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2021 N 09АП-76286/2021 по делу N А40-118345/2021).
Статья: Актуальные направления надзора за исполнением законов в налоговой сфере в условиях новых вызовов
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Кроме того, органы прокуратуры и налоговой службы плотно взаимодействуют в области противодействия коррупции <4>. Данное взаимодействие даст дополнительный эффект синергии после детальной конкретизации прав органов прокуратуры по получению и обработке персональных данных в целях беспрепятственной реализации прокурорами полномочий и функций, установленных федеральным законодательством о противодействии коррупции (помимо прокурорского надзора) <5>, в том числе в рамках осуществления мониторинга. Так как налоговая служба осуществляет ведение федерального регистра сведений о населении <6>, органы прокуратуры по предоставленным в рамках мониторинга данным смогут анализировать цепочки связей, выявляя и пресекая конфликты интересов, а также устанавливая реальные доходы и расходы публичных должностных лиц, сопоставляя их с декларируемыми.
(Абдреев Т.И., Исхаков А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Кроме того, органы прокуратуры и налоговой службы плотно взаимодействуют в области противодействия коррупции <4>. Данное взаимодействие даст дополнительный эффект синергии после детальной конкретизации прав органов прокуратуры по получению и обработке персональных данных в целях беспрепятственной реализации прокурорами полномочий и функций, установленных федеральным законодательством о противодействии коррупции (помимо прокурорского надзора) <5>, в том числе в рамках осуществления мониторинга. Так как налоговая служба осуществляет ведение федерального регистра сведений о населении <6>, органы прокуратуры по предоставленным в рамках мониторинга данным смогут анализировать цепочки связей, выявляя и пресекая конфликты интересов, а также устанавливая реальные доходы и расходы публичных должностных лиц, сопоставляя их с декларируемыми.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, вывод о наличии или отсутствии переплаты налога можно сделать после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, проведения камеральной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, вывод о наличии или отсутствии переплаты налога можно сделать после анализа первичных документов, на основании которых ведутся регистры налогового учета, проведения камеральной проверки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция имеет право проверить правильность их ведения, в том числе в случае, когда это связано с проверкой обоснованности применения вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения ст. 313 НК РФ обязывают налогоплательщика вести регистры бухгалтерского и налогового учета, а инспекция имеет право проверить правильность их ведения, в том числе в случае, когда это связано с проверкой обоснованности применения вычетов.
Нормативные акты
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)71. Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)71. Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
Готовое решение: С кем и как можно заключить договор на оказание бухгалтерских услуг
(КонсультантПлюс, 2026)ведение регистров налогового учета в соответствии с налоговым законодательством РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)ведение регистров налогового учета в соответствии с налоговым законодательством РФ;
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как вести налоговые регистры по НДФЛ
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<4> Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<4> Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@ "Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга" // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения: 21.09.2023).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)На практике, как правило, ведение раздельного учета операций по реализации не сопряжено с существенными трудностями, поскольку такой учет легко организуется либо в рамках системы субсчетов соответствующих балансовых счетов, либо в рамках аналитического бухгалтерского учета. Каких-либо дополнительных сложных расчетных методик или ведения специальных налоговых регистров в этом случае не требуется, чего не скажешь о методике применения положений ст. 170 НК РФ.