6-ндфл при невозможности удержать налог
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-ндфл при невозможности удержать налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Обратите внимание: если ваше сотрудничество с самозанятым прекратилось, то даже до конца года у вас вряд ли получится удержать налог. В этом случае, чтобы избежать штрафа, нужно сообщить о невозможности удержать сумму НДФЛ в инспекцию. В форме 6-НДФЛ заполните раздел 4 Приложения N 1. Вам также потребуется после сдачи годового расчета налога в ИФНС направить копию Приложения N 1 подрядчику. Так можно избежать санкций со стороны инспекции.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Обратите внимание: если ваше сотрудничество с самозанятым прекратилось, то даже до конца года у вас вряд ли получится удержать налог. В этом случае, чтобы избежать штрафа, нужно сообщить о невозможности удержать сумму НДФЛ в инспекцию. В форме 6-НДФЛ заполните раздел 4 Приложения N 1. Вам также потребуется после сдачи годового расчета налога в ИФНС направить копию Приложения N 1 подрядчику. Так можно избежать санкций со стороны инспекции.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Если до 02.02.2026 (с учетом переноса срока с субботы 30.01.2026) выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всей исчисленной в 2025 г. суммы НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2026 сообщить ИФНС и самому физлицу о невозможности удержания <31>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. справке о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Если до 02.02.2026 (с учетом переноса срока с субботы 30.01.2026) выплаты денежных доходов не будет или их не хватит для удержания всей исчисленной в 2025 г. суммы НДФЛ, нужно не позднее 25.02.2026 сообщить ИФНС и самому физлицу о невозможности удержания <31>. Для этого сумму налога надо показать как не удержанную налоговым агентом в прилагаемой к расчету 6-НДФЛ за 2025 г. справке о доходах. Такую же справку выдать физлицу. Налог он заплатит сам по уведомлению из ИФНС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.10. Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.10. Представление сообщения о невозможности удержания суммы НДФЛ до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Частные случаи представления налоговой отчетности по НДФЛ приведены в таблице:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Частные случаи представления налоговой отчетности по НДФЛ приведены в таблице:
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную в налоговом периоде сумму НДФЛ до 31 января следующего года представляют в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняют Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную в налоговом периоде сумму НДФЛ до 31 января следующего года представляют в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняют Раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)И как мы уже сказали, в разделе 4 справки о доходах и в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ налог как неудержанный отражать неправильно. Нельзя показать его и в поле "Сумма налога удержанная" справки о доходах - из платежных документов видно, что доход выплачен без удержания НДФЛ. Но если не отразить его в составе удержанных сумм также и в самом расчете (строки 160 - 166 раздела 2), нарушатся контрольные соотношения парных строк в блоках 021 - 026 и 161 - 166. В нашем примере в расчете за 9 месяцев 2024 г. не будет выполняться КС 1.40 о равенстве строк 021 и 161 <9>.
Вопрос: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
(Консультация эксперта, 2026)Так, сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 18 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2026)Так, сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 18 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо учесть, что при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Указанное сообщение представляется в виде справки (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2026)Необходимо учесть, что при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Указанное сообщение представляется в виде справки (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрыша <22>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (СИДН) (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (СИДН) (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Однако поскольку деньги блогеру вы не выплачиваете, то удержать налог вы не сможете. И если это единственная за год сделка с ним, то вам нужно будет сообщить блогеру и налоговому органу о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового 6-НДФЛ в срок не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <19>. На этом налоговые обязанности вашей компании заканчиваются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Однако поскольку деньги блогеру вы не выплачиваете, то удержать налог вы не сможете. И если это единственная за год сделка с ним, то вам нужно будет сообщить блогеру и налоговому органу о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового 6-НДФЛ в срок не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <19>. На этом налоговые обязанности вашей компании заканчиваются.
Вопрос: Организация подала отчет 6-НДФЛ за I квартал со сведениями о невозможности удержать НДФЛ с дохода бывшего работника. Правильно ли это, или надо вносить исправления, учитывая, что согласно п. 5 ст. 226 НК РФ о невозможности удержать НДФЛ следует сообщить до 25 февраля следующего года? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ошибочное представление организацией справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) со сведениями о невозможности удержания НДФЛ за I квартал не освобождает от представления указанных сведений согласно положениям НК РФ в составе годового расчета 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ошибочное представление организацией справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) со сведениями о невозможности удержания НДФЛ за I квартал не освобождает от представления указанных сведений согласно положениям НК РФ в составе годового расчета 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если до истечения указанного срока налоговый агент не удержал у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, то он обязан не позднее 25 февраля следующего года Письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу (в составе расчета по форме 6-НДФЛ) о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если до истечения указанного срока налоговый агент не удержал у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, то он обязан не позднее 25 февраля следующего года Письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу (в составе расчета по форме 6-НДФЛ) о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).