Приобретение лицензии усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение лицензии усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДС, составлении счетов-фактур, ведении книги продаж, представлении декларации при оказании услуг в сфере образования АНО, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Таким образом, некоммерческая организация, осуществляющая образовательную деятельность и применяющая с 1 января 2025 года УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от налогообложения НДС при оказании услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043)Таким образом, некоммерческая организация, осуществляющая образовательную деятельность и применяющая с 1 января 2025 года УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, вправе применять предусмотренное вышеуказанным подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Кодекса освобождение от налогообложения НДС при оказании услуг в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на разработку мобильного приложения конкретно не поименованы в перечне расходов для УСН из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Но в подпункте 19 пункта 1 этой статьи указаны расходы, связанные с приобретением права на использование ПО для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем и по лицензионным соглашениям.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Расходы на разработку мобильного приложения конкретно не поименованы в перечне расходов для УСН из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Но в подпункте 19 пункта 1 этой статьи указаны расходы, связанные с приобретением права на использование ПО для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем и по лицензионным соглашениям.
Нормативные акты
<Письмо> ВАС РФ от 25.01.1996 N С5-7/ОЗ-38
(ред. от 27.02.1996)
<О некоторых положениях Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства">3. Согласно Федеральному закону применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. В этом случае для них сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды (п. 2 ст. 1).
(ред. от 27.02.1996)
<О некоторых положениях Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства">3. Согласно Федеральному закону применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. В этом случае для них сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды (п. 2 ст. 1).
<Письмо> ФАС России от 09.04.2026 N ТН/33330/26
"О направлении информации"- третья категория организаций, находящихся на УСН, указывает в столбце "O" данные о стоимости ЖНиВЛП в ценах приобретения (фактические затраты на приобретение ЖНиВЛП с НДС, если он был предъявлен), в столбце "P" - в ценах реализации (отпускная цена на ЖНиВЛП без учета НДС), в столбце "R" - в фактических отпускных ценах производителя без учета НДС.
"О направлении информации"- третья категория организаций, находящихся на УСН, указывает в столбце "O" данные о стоимости ЖНиВЛП в ценах приобретения (фактические затраты на приобретение ЖНиВЛП с НДС, если он был предъявлен), в столбце "P" - в ценах реализации (отпускная цена на ЖНиВЛП без учета НДС), в столбце "R" - в фактических отпускных ценах производителя без учета НДС.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете затраты на лицензионное ПО списывают в расходы равномерно, на последнее число каждого месяца в течение срока полезного использования, а при УСН - единовременно после оплаты (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.05.2019 N 03-03-06/1/34302).
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)Стоимость лицензии программы "КриптоПро" можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) <15>. А стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию и выдаче ключа УКЭП физлица, ключа проверки и сертификата логично учесть как расходы на оплату услуг связи <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)Стоимость лицензии программы "КриптоПро" можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) <15>. А стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию и выдаче ключа УКЭП физлица, ключа проверки и сертификата логично учесть как расходы на оплату услуг связи <16>.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, списывайте так ежемесячные лицензионные платежи за ПО, которое приобрели по лицензионному договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, списывайте так ежемесячные лицензионные платежи за ПО, которое приобрели по лицензионному договору.
Типовая ситуация: Как учесть лицензионное программное обеспечение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?