Валютное законодательство 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютное законодательство 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О санкционировании операций при исполнении обязательств по контракту на поставку коммуникационного оборудования, заключенному ООО с нерезидентом (КНР), расчет по которому осуществляется в юанях.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-12-12/18918)Положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса предусмотрена возможность перечисления участником казначейского сопровождения средств, подлежащих казначейскому сопровождению (далее - целевые средства), с лицевого счета участника казначейского сопровождения на счет, открытый ему в кредитной организации, в случае оплаты обязательств в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 02-12-12/18918)Положениями подпункта 3 пункта 3 статьи 242.23 Бюджетного кодекса предусмотрена возможность перечисления участником казначейского сопровождения средств, подлежащих казначейскому сопровождению (далее - целевые средства), с лицевого счета участника казначейского сопровождения на счет, открытый ему в кредитной организации, в случае оплаты обязательств в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Статья: Защита прав участников рынка ценных бумаг органами конституционного и международного правосудия
(Фокин Е.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2023, N 1)<4> См.: Шевченко О.М. Правовая природа акций, выпускаемых в виде цифровых финансовых активов // Предпринимательское право. 2022. N 1. С. 75 - 80; Лаптева А.М. Цифровое свидетельство: понятие и место в системе ценных бумаг // Журнал российского права. 2022. N 4. С. 93 - 102; Козачук Ю.С. Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2021. N 6. С. 120 - 132.
(Фокин Е.А.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2023, N 1)<4> См.: Шевченко О.М. Правовая природа акций, выпускаемых в виде цифровых финансовых активов // Предпринимательское право. 2022. N 1. С. 75 - 80; Лаптева А.М. Цифровое свидетельство: понятие и место в системе ценных бумаг // Журнал российского права. 2022. N 4. С. 93 - 102; Козачук Ю.С. Вексель как инструмент международных расчетов в национальной валюте в рамках Евразийского экономического союза // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2021. N 6. С. 120 - 132.
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 09.11.2023 по делу N 7-23369/2023 (УИД 77RS0030-02-2022-001635-67)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210270004 от 21 декабря 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 декабря 2019 N 62 и от 30 января 2020 года N 2 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210270004 от 21 декабря 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 декабря 2019 N 62 и от 30 января 2020 года N 2 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение Московского городского суда от 09.11.2023 по делу N 7-23366/2023 (УИД 77RS0030-02-2022-001906-30)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210199004 от 16 сентября 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 сентября 2019 N 45 и ведомости от 15 октября 2019 года N 47 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Установить данное обстоятельство при рассмотрении настоящих жалоб не представляется возможным, поскольку из акта проверки соблюдения валютного законодательства N 770420210199004 от 16 сентября 2021 года, установлен факт выплаты Г. нерезидентам заработной платы с нарушением валютного законодательства по ведомости от 30 сентября 2019 N 45 и ведомости от 15 октября 2019 года N 47 в отношении нескольких работников, что послужило основанием для возбуждения отдельных дел об административном правонарушении по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Нормативные акты
"Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)с иском о признании недействительными сделок, совершенных в целях уклонения от исполнения обязанностей и процедур, предусмотренных законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, законодательством о налогах и сборах, валютным законодательством Российской Федерации, правом Евразийского экономического союза в сфере таможенных правоотношений и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, и о применении последствий недействительности таких сделок;
(ред. от 15.12.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)с иском о признании недействительными сделок, совершенных в целях уклонения от исполнения обязанностей и процедур, предусмотренных законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, законодательством о налогах и сборах, валютным законодательством Российской Федерации, правом Евразийского экономического союза в сфере таможенных правоотношений и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, и о применении последствий недействительности таких сделок;
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"14. Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 настоящей статьи документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"14. Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 настоящей статьи документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)<3> Калинченко Е.О. Валютное законодательство: какие новшества ожидают резидентов в 2021 году // Главная книга. 2021. N 2. С. 65 - 67.
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Из рисунка 1 видно, что в 2021 и 2022 годах наибольшее количество дел об АП за нарушение валютного законодательства было возбуждено за нарушение порядка постановки внешнеторговых контрактов на учет и представления в таможенные органы документов, подтверждающих законность осуществления внешнеторговой сделки, а также отчетности по осуществленным валютным операциям. Меньше всего за данный период времени было возбуждено дел об АП по факту незаконного вывоза валюты из России физическими лицами, которые не являются участниками внешнеторговых операций. Так или иначе, и физические, и юридические лица нарушают валютное законодательство, что требует анализа судебной практики.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Из рисунка 1 видно, что в 2021 и 2022 годах наибольшее количество дел об АП за нарушение валютного законодательства было возбуждено за нарушение порядка постановки внешнеторговых контрактов на учет и представления в таможенные органы документов, подтверждающих законность осуществления внешнеторговой сделки, а также отчетности по осуществленным валютным операциям. Меньше всего за данный период времени было возбуждено дел об АП по факту незаконного вывоза валюты из России физическими лицами, которые не являются участниками внешнеторговых операций. Так или иначе, и физические, и юридические лица нарушают валютное законодательство, что требует анализа судебной практики.
Статья: О причинах криминализации деяний, предусмотренных ст. 193 и 193.1 УК РФ
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)Опасность преступных деяний, нарушающих валютное законодательство Российской Федерации, предопределена тем, что в соответствии с п. 2, 17, 30 ст. 67 Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента РФ от 2 июля 2021 г. N 400, валютная политика направлена на обеспечение экономической безопасности государства и граждан, выраженной в поддержании инфляции на стабильно низком уровне, в гарантии устойчивости национальной валюты и сбалансированности бюджетной системы, обязана укреплять финансовую систему Российской Федерации, а также ее суверенитет, развивать национальную инфраструктуру финансовых рынков, увеличивать практику расчетов с зарубежными партнерами в национальной валюте, сократить вывод активов за границу, препятствовать преступлениям с финансовыми операциями, сократить долю теневого и криминального секторов экономики, а также уровень подкупности в коммерческой деятельности <10>.
(Савченко М.М.)
("Российский судья", 2022, N 10)Опасность преступных деяний, нарушающих валютное законодательство Российской Федерации, предопределена тем, что в соответствии с п. 2, 17, 30 ст. 67 Стратегии национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента РФ от 2 июля 2021 г. N 400, валютная политика направлена на обеспечение экономической безопасности государства и граждан, выраженной в поддержании инфляции на стабильно низком уровне, в гарантии устойчивости национальной валюты и сбалансированности бюджетной системы, обязана укреплять финансовую систему Российской Федерации, а также ее суверенитет, развивать национальную инфраструктуру финансовых рынков, увеличивать практику расчетов с зарубежными партнерами в национальной валюте, сократить вывод активов за границу, препятствовать преступлениям с финансовыми операциями, сократить долю теневого и криминального секторов экономики, а также уровень подкупности в коммерческой деятельности <10>.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом указанного разъяснения в Письме Банка России от 30 ноября 2021 г. N 12-4-2/6013 <39> отмечено, что операция по предоставлению ломбардом займа в валюте России физическому лицу - нерезиденту путем выдачи и приема наличных денежных средств не противоречит действующему валютному законодательству.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)С учетом указанного разъяснения в Письме Банка России от 30 ноября 2021 г. N 12-4-2/6013 <39> отмечено, что операция по предоставлению ломбардом займа в валюте России физическому лицу - нерезиденту путем выдачи и приема наличных денежных средств не противоречит действующему валютному законодательству.
Статья: Некоторые вопросы применения общих положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в практике Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации (2019 - 2021 годы)
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Четвертый арбитражный апелляционный суд в своих судебных актах по делам N А19-10887/2020 и А19-18551/2020 допустил возможность применения правовой позиции, выраженной в Определениях СКЭС ВС РФ от 12.11.2020 N 305-ЭС20-12596, от 16.11.2020 N 305-ЭС20-11431 и от 01.02.2021 N 301-ЭС20-15182, при квалификации нарушений валютного законодательства в виде неоднократных выплат резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования специальных счетов, открытых нерезидентами в уполномоченных банках, в качестве единого правонарушения, если такие факты установлены органом валютного контроля в рамках одной проверки и отражены в одном акте проверки.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Четвертый арбитражный апелляционный суд в своих судебных актах по делам N А19-10887/2020 и А19-18551/2020 допустил возможность применения правовой позиции, выраженной в Определениях СКЭС ВС РФ от 12.11.2020 N 305-ЭС20-12596, от 16.11.2020 N 305-ЭС20-11431 и от 01.02.2021 N 301-ЭС20-15182, при квалификации нарушений валютного законодательства в виде неоднократных выплат резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации без использования специальных счетов, открытых нерезидентами в уполномоченных банках, в качестве единого правонарушения, если такие факты установлены органом валютного контроля в рамках одной проверки и отражены в одном акте проверки.
Статья: Банк или должностное лицо: кто ответит за правонарушение?
(Шанин С.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2024, N 2)Суды удовлетворили требования ПАО "ТрансФин-М", так как установили, что к административному наказанию за нарушение ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ был привлечен генеральный директор ПАО "ТрансФин-М", а обществом соблюдена максимально возможная степень заботливости и осмотрительности, приняты достаточные, исчерпывающие и эффективные меры для соблюдения требований действующего валютного законодательства. Такие меры включали в себя:
(Шанин С.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2024, N 2)Суды удовлетворили требования ПАО "ТрансФин-М", так как установили, что к административному наказанию за нарушение ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ был привлечен генеральный директор ПАО "ТрансФин-М", а обществом соблюдена максимально возможная степень заботливости и осмотрительности, приняты достаточные, исчерпывающие и эффективные меры для соблюдения требований действующего валютного законодательства. Такие меры включали в себя:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Например, давая разъяснения относительно совершения операций, необходимость которых вызвана реальным риском лишиться валютных ценностей из-за ограничительных мер против Российской Федерации, Конституционный Суд в Постановлении от 09.07.2021 N 34-П указывает, что, оценивая шаги, предпринятые гражданином к соблюдению валютного законодательства, правоприменительные органы должны учитывать фактические обстоятельства конкретного дела, которые свидетельствуют об объективных препятствиях в совершении (завершении) законной валютной операции из-за применения иностранным государством ограничительных мер против России и ее хозяйствующих субъектов, об основаниях к вынужденной корректировке операции (в том числе для совершения ранее не запланированной валютной операции) гражданином в целях защиты своих прав, а также о конечной законной цели совершаемых гражданином действий, которые по своей сути не искажают смысла первоначальной законной валютной операции или направлены (в том числе в качестве одного из этапов, если подтверждается намерение осуществить дальнейшие действия) на восстановление положения, имевшего место до начала ее совершения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Например, давая разъяснения относительно совершения операций, необходимость которых вызвана реальным риском лишиться валютных ценностей из-за ограничительных мер против Российской Федерации, Конституционный Суд в Постановлении от 09.07.2021 N 34-П указывает, что, оценивая шаги, предпринятые гражданином к соблюдению валютного законодательства, правоприменительные органы должны учитывать фактические обстоятельства конкретного дела, которые свидетельствуют об объективных препятствиях в совершении (завершении) законной валютной операции из-за применения иностранным государством ограничительных мер против России и ее хозяйствующих субъектов, об основаниях к вынужденной корректировке операции (в том числе для совершения ранее не запланированной валютной операции) гражданином в целях защиты своих прав, а также о конечной законной цели совершаемых гражданином действий, которые по своей сути не искажают смысла первоначальной законной валютной операции или направлены (в том числе в качестве одного из этапов, если подтверждается намерение осуществить дальнейшие действия) на восстановление положения, имевшего место до начала ее совершения.
Статья: Имущество гражданина-должника в процедуре несостоятельности (банкротства): реализовать нельзя оставить
(Кочкалов С.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2023, N 4)С 1 января 2021 г. законодательно цифровая валюта (криптовалюта) была признана имуществом банкрота, подлежащим включению в конкурсную массу должника с целью удовлетворения требований кредиторов.
(Кочкалов С.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2023, N 4)С 1 января 2021 г. законодательно цифровая валюта (криптовалюта) была признана имуществом банкрота, подлежащим включению в конкурсную массу должника с целью удовлетворения требований кредиторов.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 200-ФЗ <118>) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Постановлением КС России от 9 июля 2021 г. N 34-П дана оценка конституционности ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 12 Закона).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В части 1 ст. 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 11 июня 2021 г. N 200-ФЗ <118>) предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории России, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ. Постановлением КС России от 9 июля 2021 г. N 34-П дана оценка конституционности ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ч. 4 и 5 ст. 12 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 12 Закона).
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Беларусь с 1 марта 2021 г. вступил в силу новый Административный кодекс, в котором заранее были учтены вступающие в силу с 9 июля 2021 г. положения новой редакции валютного законодательства. Этим Кодексом отменены нормы об ответственности:
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Беларусь с 1 марта 2021 г. вступил в силу новый Административный кодекс, в котором заранее были учтены вступающие в силу с 9 июля 2021 г. положения новой редакции валютного законодательства. Этим Кодексом отменены нормы об ответственности: