В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ фЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ фЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Дополнен п. 3 ст. 79 НК РФ, по которому поручение на возврат положительного сальдо ЕНС налоговая инспекция должна направить в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления на возврат, но не ранее дня вступления в силу решения камеральной налоговой проверки либо истечения 10 дней после окончания срока ее проведения. Это относится к случаю, когда физлицо подает декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Дополнен п. 3 ст. 79 НК РФ, по которому поручение на возврат положительного сальдо ЕНС налоговая инспекция должна направить в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления на возврат, но не ранее дня вступления в силу решения камеральной налоговой проверки либо истечения 10 дней после окончания срока ее проведения. Это относится к случаю, когда физлицо подает декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат.
Статья: О последствиях камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Сведения о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки декларации отражены в акте налоговой проверки от 17.04.2023. С данными, указанными в акте, физическое лицо не согласно, поэтому оно составило возражение к акту и отправило его 01.05.2023 в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным письмом с уведомлением Почтой России.
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов. Сведения о рассмотрении материалов камеральной налоговой проверки декларации отражены в акте налоговой проверки от 17.04.2023. С данными, указанными в акте, физическое лицо не согласно, поэтому оно составило возражение к акту и отправило его 01.05.2023 в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика, а также заказным письмом с уведомлением Почтой России.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. ИП и физлица будут подавать по обновленной форме. Менять декларацию целиком в этот раз не потребовалось: налоговики просто внесли изменения в действующую форму с учетом последних поправок в гл. 23 НК и перехода на уплату налогов через ЕНП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Декларацию 3-НДФЛ за 2022 г. ИП и физлица будут подавать по обновленной форме. Менять декларацию целиком в этот раз не потребовалось: налоговики просто внесли изменения в действующую форму с учетом последних поправок в гл. 23 НК и перехода на уплату налогов через ЕНП.
Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если доходы от сдачи металлолома не освобождены от налогообложения, физическому лицу необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу, если доходы от сдачи металлолома не освобождены от налогообложения, физическому лицу необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход в виде материальной выгоды возникает в установленных случаях, в частности от приобретения физлицом товаров (работ, услуг) по ГПД у физлиц, организаций и ИП, являющихся по отношению к данному лицу взаимозависимыми. Подать декларацию 3-НДФЛ надо при получении дохода в виде материальной выгоды от лица, не являющегося налоговым агентом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доход в виде материальной выгоды возникает в установленных случаях, в частности от приобретения физлицом товаров (работ, услуг) по ГПД у физлиц, организаций и ИП, являющихся по отношению к данному лицу взаимозависимыми. Подать декларацию 3-НДФЛ надо при получении дохода в виде материальной выгоды от лица, не являющегося налоговым агентом.