В каких случаях подается 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях подается 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Если же взаимоотношения никак не оформлены, то участник/акционер формально налоговым агентом по НДФЛ считаться не будет, поэтому физлицо обязано будет самостоятельно уплатить налог на основании подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ (предварительно задекларировав его, подав 3-НДФЛ).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)Если же взаимоотношения никак не оформлены, то участник/акционер формально налоговым агентом по НДФЛ считаться не будет, поэтому физлицо обязано будет самостоятельно уплатить налог на основании подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ (предварительно задекларировав его, подав 3-НДФЛ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку не отразил доход от реализации нежилого помещения. Предприниматель указал, что это помещение он приобрел как физическое лицо исключительно для личных нужд и не использовал его в предпринимательской деятельности. Он подтвердил это полученным от налогового органа уведомлением о предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ ввиду реализации этого объекта недвижимости. Суд признал правомерным доначисление единого налога, отметив, что спорный объект недвижимости не был предназначен для личных целей исходя из его функционального назначения и потребительских свойств, предоставлялся в пользование другому юридическому лицу. Также суд указал, что основным видом деятельности предпринимателя были аренда и управление собственным или арендованным имуществом, что подтверждает использование помещения в предпринимательских целях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, индивидуальный предприниматель занизил налоговую базу по УСН, поскольку не отразил доход от реализации нежилого помещения. Предприниматель указал, что это помещение он приобрел как физическое лицо исключительно для личных нужд и не использовал его в предпринимательской деятельности. Он подтвердил это полученным от налогового органа уведомлением о предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ ввиду реализации этого объекта недвижимости. Суд признал правомерным доначисление единого налога, отметив, что спорный объект недвижимости не был предназначен для личных целей исходя из его функционального назначения и потребительских свойств, предоставлялся в пользование другому юридическому лицу. Также суд указал, что основным видом деятельности предпринимателя были аренда и управление собственным или арендованным имуществом, что подтверждает использование помещения в предпринимательских целях.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.
Вопрос: Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только заработную плату?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Физлицо не задекларировало доход от продажи недвижимого имущества. Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы по выявленному нарушению? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только доход в виде заработной платы (то есть доход, не касающийся налогового правонарушения)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Физлицо не задекларировало доход от продажи недвижимого имущества. Сохраняется ли обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ, если налоговый орган уже начислил штраф за ее непредставление и доначислил налог, а физлицо оплатило все начисленные суммы по выявленному нарушению? Можно ли подать декларацию за тот же период с целью получения социального налогового вычета, показав в ней только доход в виде заработной платы (то есть доход, не касающийся налогового правонарушения)?
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Надо ли и как оформлять распределение дохода (соглашение между супругами, заявление и т.п.)? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Надо ли и как оформлять распределение дохода (соглашение между супругами, заявление и т.п.)? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.4. Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.4. Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. В какой срок ИП подает декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. В какой срок ИП подает декларацию 3-НДФЛ
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию 3-НДФЛ подают ИП на ОСН, а в некоторых случаях и спецрежимники.
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию 3-НДФЛ подают ИП на ОСН, а в некоторых случаях и спецрежимники.
Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. В 2024 г. получен аванс 100 млн руб. по предварительному договору. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. Акции непрерывно принадлежали ему на праве собственности более пяти лет. В 2024 г. получен аванс по предварительному договору купли-продажи акций в размере 100 млн руб. Доход освобождается от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. Акции непрерывно принадлежали ему на праве собственности более пяти лет. В 2024 г. получен аванс по предварительному договору купли-продажи акций в размере 100 млн руб. Доход освобождается от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, по общему правилу надо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Размер вычета не может превышать 1 млн руб. и зависит от того, что является объектом продажи - объект недвижимости или доля в праве собственности на него.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, по общему правилу надо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Размер вычета не может превышать 1 млн руб. и зависит от того, что является объектом продажи - объект недвижимости или доля в праве собственности на него.
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок и сроки проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, поданной ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок и сроки проведения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, поданной ИП