Утрата статуса резидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата статуса резидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как снять организацию с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранное юрлицо снимают с учета в качестве налогового резидента РФ на основании его заявления об отказе от этого статуса. Заявление подают по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.12.2015 N ММВ-7-17/595@. Налоговый орган снимет организацию с учета после того, как проверит основания для утраты статуса резидента. Датой снятия с учета будет дата внесения сведений об этом в ЕГРН. Но если налоговый орган решит, что оснований для утраты статуса нет, организацию с учета не снимут (п. 4.5 ст. 83, п. 8 ст. 246.2 НК РФ, п. 54 Особенностей учета иностранных организаций, утвержденных Приказом ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранное юрлицо снимают с учета в качестве налогового резидента РФ на основании его заявления об отказе от этого статуса. Заявление подают по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.12.2015 N ММВ-7-17/595@. Налоговый орган снимет организацию с учета после того, как проверит основания для утраты статуса резидента. Датой снятия с учета будет дата внесения сведений об этом в ЕГРН. Но если налоговый орган решит, что оснований для утраты статуса нет, организацию с учета не снимут (п. 4.5 ст. 83, п. 8 ст. 246.2 НК РФ, п. 54 Особенностей учета иностранных организаций, утвержденных Приказом ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@).
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от уплаты налога по всем ТС, кроме легковых автомобилей, водных и воздушных ТС. Льгота предоставляется резидентам особых экономических зон, начиная с месяца регистрации ТС, и действует в течение 5 лет при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие резидентов ОЭЗ. Действие льготы прекращается при прекращении существования ОЭЗ и при утрате организацией статуса резидента ОЭЗ (ст. 26.10 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от уплаты налога по всем ТС, кроме легковых автомобилей, водных и воздушных ТС. Льгота предоставляется резидентам особых экономических зон, начиная с месяца регистрации ТС, и действует в течение 5 лет при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие резидентов ОЭЗ. Действие льготы прекращается при прекращении существования ОЭЗ и при утрате организацией статуса резидента ОЭЗ (ст. 26.10 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ);
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)1) размещение и нахождение товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, на территории СЭЗ в течение срока функционирования СЭЗ или срока применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории СЭЗ либо до утраты лицом статуса резидента (участника, субъекта) СЭЗ, с учетом пункта 4 статьи 205 настоящего Кодекса;
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)1) размещение и нахождение товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, на территории СЭЗ в течение срока функционирования СЭЗ или срока применения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории СЭЗ либо до утраты лицом статуса резидента (участника, субъекта) СЭЗ, с учетом пункта 4 статьи 205 настоящего Кодекса;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Иностранная организация, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации, вправе отказаться от статуса налогового резидента Российской Федерации на основании заявления, представляемого в налоговый орган, после проверки налоговым органом оснований для утраты статуса налогового резидента Российской Федерации.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Иностранная организация, самостоятельно признавшая себя налоговым резидентом Российской Федерации, вправе отказаться от статуса налогового резидента Российской Федерации на основании заявления, представляемого в налоговый орган, после проверки налоговым органом оснований для утраты статуса налогового резидента Российской Федерации.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)4. Налоговые последствия при утрате статуса резидента Сколково
(КонсультантПлюс, 2026)4. Налоговые последствия при утрате статуса резидента Сколково
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Теряется ли право на профессиональный вычет по НДФЛ при потере налогового резидентства в течение действия договора
(КонсультантПлюс, 2026)Теряется ли право на профессиональный вычет по НДФЛ при потере налогового резидентства в течение действия договора
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация потерь физлица из-за утраты им статуса налогового резидента
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ компенсация потерь физлица из-за утраты им статуса налогового резидента
Вопрос: ИП на АУСН проводит за границей более 183 дней в году и утратил статус налогового резидента РФ. Может ли он применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН проводит за границей более 183 дней в году и утратил статус налогового резидента РФ. Может ли он применять АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН проводит за границей более 183 дней в году и утратил статус налогового резидента РФ. Может ли он применять АУСН?
Вопрос: О вычете НДС по ввезенному оборудованию, помещенному под таможенную процедуру СТЗ и поставленному на учет более трех лет назад, при утрате ООО статуса резидента СЭЗ.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95469)Вопрос: Организацией (ООО) был заключен Договор с Советом министров Республики Крым "Об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым" от 18.06.2015 сроком до 31.12.2039. В соответствии с п. 2.4.3 Договора ООО при импорте оборудования заявляло процедуру свободной таможенной зоны (далее - СТЗ), предусматривающую, что товары могут размещаться и использоваться на территории СЭЗ без уплаты таможенных пошлин и налогов (включая "ввозной" НДС). Ввезенное оборудование было принято к бухгалтерскому учету в различные периоды начиная с I квартала 2017 г. и используется в деятельности ООО, облагаемой НДС.
(Письмо Минфина России от 02.10.2025 N 03-07-08/95469)Вопрос: Организацией (ООО) был заключен Договор с Советом министров Республики Крым "Об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым" от 18.06.2015 сроком до 31.12.2039. В соответствии с п. 2.4.3 Договора ООО при импорте оборудования заявляло процедуру свободной таможенной зоны (далее - СТЗ), предусматривающую, что товары могут размещаться и использоваться на территории СЭЗ без уплаты таможенных пошлин и налогов (включая "ввозной" НДС). Ввезенное оборудование было принято к бухгалтерскому учету в различные периоды начиная с I квартала 2017 г. и используется в деятельности ООО, облагаемой НДС.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ выплаты работнику, который был резидентом, но утратил этот статус, отражаются в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ выплаты работнику, который был резидентом, но утратил этот статус, отражаются в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
Вопрос: С января по март работник работал в офисе, а в апреле переведен на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С января по март 2025 г. работник работал в офисе, а в апреле 2025 г. внесены изменения в трудовой договор о его переводе на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус налогового резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать весь его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С января по март 2025 г. работник работал в офисе, а в апреле 2025 г. внесены изменения в трудовой договор о его переводе на работу удаленно. Он переехал на постоянное место жительства за пределы РФ (Гонконг), в связи с чем утрачивает статус налогового резидента РФ. Необходимо ли пересчитывать весь его доход с начала года по ставке 30%? Как будет облагаться доход резидента Гонконга?
Статья: Переезд дистанционного сотрудника за границу - повод для увольнения?
(Анисимова О., Алексеева С., Меркулов М., Питунова И., Рулькова М.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Министерство труда и социальной защиты РФ Письмом N 14-2/ООГ-5755 от 09.09.2022 разъяснило, что оформление трудовых отношений с лицами, проживающими за рубежом, противоречит законодательству, так как нарушается ст. 13 ТК РФ о действии норм трудового права в пределах территориальных границ России. Кроме того, пребывание сотрудника за рубежом более 183 дней влечет утрату статуса налогового резидента РФ, что дополнительно усложняет исчисление налогов и сборов бухгалтерии работодателя.
(Анисимова О., Алексеева С., Меркулов М., Питунова И., Рулькова М.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Министерство труда и социальной защиты РФ Письмом N 14-2/ООГ-5755 от 09.09.2022 разъяснило, что оформление трудовых отношений с лицами, проживающими за рубежом, противоречит законодательству, так как нарушается ст. 13 ТК РФ о действии норм трудового права в пределах территориальных границ России. Кроме того, пребывание сотрудника за рубежом более 183 дней влечет утрату статуса налогового резидента РФ, что дополнительно усложняет исчисление налогов и сборов бухгалтерии работодателя.
Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Какие налоговые последствия могут возникнуть у ИП при получении вида на жительство в иностранном государстве? Влияют ли на это применяемая система налогообложения (ОСН, УСН) и утрата статуса налогового резидента РФ?
Вопрос: ИП, ведущий бизнес в России и имеющий оформленных работников, с 2026 г. переходит на АУСН и планирует выехать из РФ на два года, продолжая управлять бизнесом дистанционно. Изменится ли налогообложение ИП в связи с утратой статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП, ведущий бизнес в России и имеющий оформленных работников, с 2026 г. переходит на АУСН и планирует выехать из РФ на два года, продолжая управлять бизнесом дистанционно. Изменится ли налогообложение ИП в связи с утратой статуса налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ИП, ведущий бизнес в России и имеющий оформленных работников, с 2026 г. переходит на АУСН и планирует выехать из РФ на два года, продолжая управлять бизнесом дистанционно. Изменится ли налогообложение ИП в связи с утратой статуса налогового резидента РФ?