Уточненная декларация до вынесения решения
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация до вынесения решения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 88 НК РФПрекращается ли камеральная проверка, если "уточненка" подана до вынесения решения?
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорная уточненная декларация представлена до вынесения решения по итогам текущей камеральной проверки, но после составления акта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорная уточненная декларация представлена до вынесения решения по итогам текущей камеральной проверки, но после составления акта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Представить сведения о реальном контрагенте можно в том числе после завершения налоговой проверки. Налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС, рассчитав налог без учета взаимоотношений с "технической" компанией, и заявить вычеты по фактическому контрагенту. Если решение по итогам проверки еще не принято, инспекция может учесть показатели уточненной декларации при его вынесении. В ситуации, когда инспекция уже вынесла такое решение, она вправе изменить или отменить его (п. п. 3, 4 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
(КонсультантПлюс, 2025)Представить сведения о реальном контрагенте можно в том числе после завершения налоговой проверки. Налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС, рассчитав налог без учета взаимоотношений с "технической" компанией, и заявить вычеты по фактическому контрагенту. Если решение по итогам проверки еще не принято, инспекция может учесть показатели уточненной декларации при его вынесении. В ситуации, когда инспекция уже вынесла такое решение, она вправе изменить или отменить его (п. п. 3, 4 Письма ФНС России от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@).
Статья: К чему приведет подача уточненной декларации после окончания проверки, но до вынесения решения
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Подать уточненку после вручения акта выездной проверки, но до вынесения решения по ее результатам можно. В этой ситуации инспекция с учетом объема и характера уточняемых сведений может вынести решение без учета уточнений, а затем назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных сумм. Уточненную декларацию после вынесения решения будут проверять в обычном порядке, на камералке.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Подать уточненку после вручения акта выездной проверки, но до вынесения решения по ее результатам можно. В этой ситуации инспекция с учетом объема и характера уточняемых сведений может вынести решение без учета уточнений, а затем назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных сумм. Уточненную декларацию после вынесения решения будут проверять в обычном порядке, на камералке.
Готовое решение: Последствия подачи уточненной декларации во время налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Прежде всего инспекторы прекратят проверять первичную отчетность, как только получат уточненную декларацию. Они не будут составлять акт и выносить решение по ней, даже если нашли нарушения. Но документы и сведения, которые вы предоставляли ранее, они используют для проверки уточненной декларации. Ее инспекторы сразу начнут проверять в том же порядке, что и первичную декларацию (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прежде всего инспекторы прекратят проверять первичную отчетность, как только получат уточненную декларацию. Они не будут составлять акт и выносить решение по ней, даже если нашли нарушения. Но документы и сведения, которые вы предоставляли ранее, они используют для проверки уточненной декларации. Ее инспекторы сразу начнут проверять в том же порядке, что и первичную декларацию (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В поле зрения автора попало одно судебное решение, вынесенное в пользу организации. Та допустила техническую ошибку в декларации по НДС, но до вынесения решения по "камералке" представила "уточненку" с исправлениями.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)В поле зрения автора попало одно судебное решение, вынесенное в пользу организации. Та допустила техническую ошибку в декларации по НДС, но до вынесения решения по "камералке" представила "уточненку" с исправлениями.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.4. Какая дата является окончанием камеральной проверки, если после составления акта, но до вынесения решения налогоплательщик подал уточненку?
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если вы не подали "уточненку" или подали ее поздно (например, после того, как инспекция выявила ошибку), ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ можно избежать (полностью или частично). Для этого с даты окончания срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности (дня подачи уточненки - если подавали ее) должно выполняться хотя бы одно из условий (п. 4 ст. 122 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2024 N ЗГ-2-7/1561, от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 2)):
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если вы не подали "уточненку" или подали ее поздно (например, после того, как инспекция выявила ошибку), ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ можно избежать (полностью или частично). Для этого с даты окончания срока уплаты налога до дня вынесения решения о привлечении к ответственности (дня подачи уточненки - если подавали ее) должно выполняться хотя бы одно из условий (п. 4 ст. 122 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2024 N ЗГ-2-7/1561, от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ (п. 2)):