Уступка права требования по договору купли-Продажи НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования по договору купли-Продажи НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из договора реализации товаров (работ, услуг), то на день уступки НДС рассчитайте по формуле, которая в общем случае выглядит так (п. 1 ст. 155, п. 4 ст. 164, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если требование возникло из договора реализации товаров (работ, услуг), то на день уступки НДС рассчитайте по формуле, которая в общем случае выглядит так (п. 1 ст. 155, п. 4 ст. 164, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(Издательство "Главная книга", 2025)Первоначальный кредитор (цедент) при уступке требования по оплате товаров, работ или услуг начисляет НДС, только если уступает долг с наценкой. Продажа дебиторской задолженности с убытком или за ту же сумму НДС не облагается, но нужно выставить счет-фактуру с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ, Письмо Минфина от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
(ред. от 17.11.2025)Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы о том, что часть товара возвращена ООО "Аквилон", задолженность ответчика перед третьим лицом оплачивалась различными способами, предприниматель в судах первой и апелляционной инстанций не заявлял, доказательства возврата товара не представлял. В силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в компетенцию суда кассационной инстанции не входит исследование новых доказательств и установление новых обстоятельств. Довод о том, что в договоре уступки права требования от 11.04.2007 отсутствует условие, позволяющее индивидуализировать передаваемое право, опровергается материалами дела. Предметом уступки являлся долг ответчика в размере 478 275 рублей по договору купли-продажи от 01.09.2005. Довод о необоснованном начислении процентов на сумму задолженности без вычета НДС, несостоятелен: не оплачивая товар, предприниматель фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами общества (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.09.2009 N 5451/2009). Кроме того, истец при расчете процентов исключил НДС из суммы задолженности (л. д. 72)..."
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы о том, что часть товара возвращена ООО "Аквилон", задолженность ответчика перед третьим лицом оплачивалась различными способами, предприниматель в судах первой и апелляционной инстанций не заявлял, доказательства возврата товара не представлял. В силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в компетенцию суда кассационной инстанции не входит исследование новых доказательств и установление новых обстоятельств. Довод о том, что в договоре уступки права требования от 11.04.2007 отсутствует условие, позволяющее индивидуализировать передаваемое право, опровергается материалами дела. Предметом уступки являлся долг ответчика в размере 478 275 рублей по договору купли-продажи от 01.09.2005. Довод о необоснованном начислении процентов на сумму задолженности без вычета НДС, несостоятелен: не оплачивая товар, предприниматель фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами общества (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.09.2009 N 5451/2009). Кроме того, истец при расчете процентов исключил НДС из суммы задолженности (л. д. 72)..."
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС переуступка права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС переуступка права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале
Вопрос: Об НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале хозяйственного общества.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91920)Вопрос: ООО (далее - Организация) реализовало долю в уставном капитале дочернего общества с ограниченной ответственностью по договору купли-продажи. В дальнейшем Организация уступила право требования оплаты цены доли третьему лицу (новому кредитору) по возмездному договору цессии за ту же цену.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91920)Вопрос: ООО (далее - Организация) реализовало долю в уставном капитале дочернего общества с ограниченной ответственностью по договору купли-продажи. В дальнейшем Организация уступила право требования оплаты цены доли третьему лицу (новому кредитору) по возмездному договору цессии за ту же цену.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организация реализовала долю в уставном капитале дочернего ООО по договору купли-продажи. В дальнейшем организация уступила право требования уплаты цены доли третьему лицу (новому кредитору) по возмездному договору цессии за ту же цену.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организация реализовала долю в уставном капитале дочернего ООО по договору купли-продажи. В дальнейшем организация уступила право требования уплаты цены доли третьему лицу (новому кредитору) по возмездному договору цессии за ту же цену.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обществом почти полностью была уплачена цена по договору лизинга спорного автомобиля, после чего заключен договор уступки права требования по этому договору. Цена договора цессии составила незначительную оставшуюся сумму, подлежащую уплате по договору лизинга.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, обществом почти полностью была уплачена цена по договору лизинга спорного автомобиля, после чего заключен договор уступки права требования по этому договору. Цена договора цессии составила незначительную оставшуюся сумму, подлежащую уплате по договору лизинга.