Уступка права требования книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2026)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 22/122 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В день оплаты НДС начисляйте по ставке 22/122 (5/105 или 7/107, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки по НДС) с разницы между полученным авансом и размером требования (будущего требования), исходя из доли аванса в цене уступки требования (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4, 8 ст. 164 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение по договору цессии обязательства должника, возникшего из договора поставки товара, не облагаемого НДС, и последующую переуступку приобретенного денежного требования другой организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Заметим: если такие расходы превышают доходы, т.е. сумму денежных средств, полученных в результате переуступки права требования новому кредитору, то убыток по этой операции организация учитывает в целях налогообложения (п. 2 ст. 268 НК РФ). Он признается при условии экономической обоснованности (Письмо Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-06/2/39016).
(Консультация эксперта, 2026)<*> Заметим: если такие расходы превышают доходы, т.е. сумму денежных средств, полученных в результате переуступки права требования новому кредитору, то убыток по этой операции организация учитывает в целях налогообложения (п. 2 ст. 268 НК РФ). Он признается при условии экономической обоснованности (Письмо Минфина России от 21.05.2021 N 03-03-06/2/39016).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.06.2004 N 03-2-06/1/1371/22
"О налоге на добавленную стоимость"При этом на основании статьи 168 Кодекса финансовый агент при оказании клиенту услуг финансирования под уступку денежного требования обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения финансовым агентом от клиента - поставщика товаров (работ, услуг) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику.
"О налоге на добавленную стоимость"При этом на основании статьи 168 Кодекса финансовый агент при оказании клиенту услуг финансирования под уступку денежного требования обязан составить счет-фактуру в двух экземплярах не позднее пяти дней с момента получения финансовым агентом от клиента - поставщика товаров (работ, услуг) всех документов, удостоверяющих право требования к должнику.
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если цена уступки меньше уступленного требования, НДС будет равен нулю. Но и в этом случае нужно выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж <21>. В графах 5 и 8 поставьте нули <22>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если цена уступки меньше уступленного требования, НДС будет равен нулю. Но и в этом случае нужно выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж <21>. В графах 5 и 8 поставьте нули <22>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по НДС признается равной нулю и НДС не исчисляется. Несмотря на это, организация должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в данном случае сумма дохода от уступки права требования меньше размера уступаемого права требования, налоговая база по НДС признается равной нулю и НДС не исчисляется. Несмотря на это, организация должна выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в периоде заключения соглашения об уступке права требования.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В рассматриваемой ситуации цена уступки равна размеру требования 100 000,00 рубля, налоговая база по НДС равна нуля.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В рассматриваемой ситуации цена уступки равна размеру требования 100 000,00 рубля, налоговая база по НДС равна нуля.
Статья: Закрытый факторинг: учетные и налоговые последствия для поставщика
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)То есть НДС считают в день передачи права требования фактору по расчетной ставке 22/122 с разницы между ценой уступки требования (с НДС) и размером уступленного требования (с НДС) <17>. Впрочем, если цена уступки равна размеру требования или меньше него, тогда НДС к уплате не будет. При этом поставщику нужно выставить фактору счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня передачи прав и зарегистрировать его в книге продаж, даже если нет налога к уплате <18>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)То есть НДС считают в день передачи права требования фактору по расчетной ставке 22/122 с разницы между ценой уступки требования (с НДС) и размером уступленного требования (с НДС) <17>. Впрочем, если цена уступки равна размеру требования или меньше него, тогда НДС к уплате не будет. При этом поставщику нужно выставить фактору счет-фактуру не позднее 5 календарных дней со дня передачи прав и зарегистрировать его в книге продаж, даже если нет налога к уплате <18>.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Данные счета-фактуры, выставленного при уступке права требования, отразятся у вас в разд. 9 декларации по НДС (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 3 Правил ведения книги продаж).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.5. Составление и регистрация в книге продаж счетов-фактур
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)9.5. Составление и регистрация в книге продаж счетов-фактур
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Выставляется ли счет-фактура и заполняется ли разд. 7 декларации по НДС при реализации имущественного права, если цедент - поставщик товара уступил долг в размере 140 000 руб. другой организации за эту же сумму, в связи с тем что покупатель вовремя не расплатился?