Уступка права требования иностранному гражданину
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка права требования иностранному гражданину (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация покупает у иностранной организации дебиторскую задолженность по оплате товара по договору цессии. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при перечислении средств в размере цены сделки иностранцу?
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В перечень не учитываемых при определении налоговой базы доходов включается доход в виде прекращенных в 2022 г. обязательств по заключенным до 01.03.2022 с иностранной организацией или иностранным гражданином договорам займа/кредита либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (или гражданину) до 01.03.2022 (п. 10 ст. 2 Закона дополняет ст. 251 НК РФ новым п. 21.5). Исключения из дохода в виде списанной кредиторской задолженности, приведенные в п. 18 ст. 250 НК РФ, дополняются соответствующим указанием (п. 9. ст. 2 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В перечень не учитываемых при определении налоговой базы доходов включается доход в виде прекращенных в 2022 г. обязательств по заключенным до 01.03.2022 с иностранной организацией или иностранным гражданином договорам займа/кредита либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (или гражданину) до 01.03.2022 (п. 10 ст. 2 Закона дополняет ст. 251 НК РФ новым п. 21.5). Исключения из дохода в виде списанной кредиторской задолженности, приведенные в п. 18 ст. 250 НК РФ, дополняются соответствующим указанием (п. 9. ст. 2 Закона).
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""21.5) в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), принимающей (принимающим) решение о прощении долга, либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (иностранному гражданину) до 1 марта 2022 года;";
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""21.5) в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), принимающей (принимающим) решение о прощении долга, либо по требованию, уступленному такой иностранной организации (иностранному гражданину) до 1 марта 2022 года;";
Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанного в абзаце втором настоящего подпункта договора займа (кредита), которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки;
(ред. от 29.11.2024)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанного в абзаце втором настоящего подпункта договора займа (кредита), которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки;
Статья: Не стоит путать туризм с эмиграцией. Банкротный туризм в России и за рубежом
(Будылин С.Л., Тай Ю.В.)
("Закон", 2023, N 6)<36> Признание в России решений иностранных судов, в том числе по банкротным делам, - это большая и сложная тема, которую мы здесь подробно не обсуждаем. Отметим лишь, что в практике российских высших судов есть как минимум один судебный акт, в котором формально было признано зарубежное банкротство, - в данном случае для целей признания сделок недействительными по банкротным основаниям (речь шла не о банкротстве российского гражданина, а о банкротстве иностранной организации), - Постановление Президиума ВАС РФ от 12.11.2013 N 10508/13 (Банк "Снорас" против ОАО ИК "Мир фантазий"). Литовский банк находился в процессе банкротства. Российская организация, имеющая задолженность перед банком, приобрела по цессии требование к банку на близкую сумму и объявила о зачете встречных требований. Банк заявил, что такой зачет запрещен литовским банкротным законом, и обратился в российский суд с иском о признании зачета недействительным. Суды в трех инстанциях отклонили иск, сославшись на то, что "несоответствие сделки по зачету встречных однородных требований действующему российскому законодательству истец не доказал". Президиум ВАС отправил дело на новое рассмотрение, указав, в частности, что "суды должны были оценить допустимость и действительность оспариваемого зачета исходя из... норм права государства, в котором осуществляется процедура банкротства (lex concursus) банка".
(Будылин С.Л., Тай Ю.В.)
("Закон", 2023, N 6)<36> Признание в России решений иностранных судов, в том числе по банкротным делам, - это большая и сложная тема, которую мы здесь подробно не обсуждаем. Отметим лишь, что в практике российских высших судов есть как минимум один судебный акт, в котором формально было признано зарубежное банкротство, - в данном случае для целей признания сделок недействительными по банкротным основаниям (речь шла не о банкротстве российского гражданина, а о банкротстве иностранной организации), - Постановление Президиума ВАС РФ от 12.11.2013 N 10508/13 (Банк "Снорас" против ОАО ИК "Мир фантазий"). Литовский банк находился в процессе банкротства. Российская организация, имеющая задолженность перед банком, приобрела по цессии требование к банку на близкую сумму и объявила о зачете встречных требований. Банк заявил, что такой зачет запрещен литовским банкротным законом, и обратился в российский суд с иском о признании зачета недействительным. Суды в трех инстанциях отклонили иск, сославшись на то, что "несоответствие сделки по зачету встречных однородных требований действующему российскому законодательству истец не доказал". Президиум ВАС отправил дело на новое рассмотрение, указав, в частности, что "суды должны были оценить допустимость и действительность оспариваемого зачета исходя из... норм права государства, в котором осуществляется процедура банкротства (lex concursus) банка".
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет списания кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнение касается сумм прекращенных в 2022 г. обязательств по договорам займа (кредита), заключенным до 1 марта 2022 г. с иностранной организацией, простившей долг, либо по требованиям, уступленным такой организации до этой даты. Правило распространяется и на иностранного гражданина.
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнение касается сумм прекращенных в 2022 г. обязательств по договорам займа (кредита), заключенным до 1 марта 2022 г. с иностранной организацией, простившей долг, либо по требованиям, уступленным такой организации до этой даты. Правило распространяется и на иностранного гражданина.
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Часть первая комментируемой статьи дополнена Федеральным законом от 5 февраля 2018 г. N 8-ФЗ нормой, предусматривающей возможность выплаты заработной платы и в иностранной валюте. Данная норма коснется прежде всего граждан России, выполняющих за пределами России свои трудовые обязанности по трудовым договорам, заключенным с юридическими лицами - резидентами.
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)Часть первая комментируемой статьи дополнена Федеральным законом от 5 февраля 2018 г. N 8-ФЗ нормой, предусматривающей возможность выплаты заработной платы и в иностранной валюте. Данная норма коснется прежде всего граждан России, выполняющих за пределами России свои трудовые обязанности по трудовым договорам, заключенным с юридическими лицами - резидентами.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что максимальные значения интервалов, указанные в п. 1.2 ст. 269 НК РФ, используются также для расчета максимальной суммы убытка, полученного продавцом товаров (работ, услуг) в случае уступки права требования долга до наступления срока платежа по договору на реализацию товаров (работ, услуг), которая может быть учтена в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 279 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что максимальные значения интервалов, указанные в п. 1.2 ст. 269 НК РФ, используются также для расчета максимальной суммы убытка, полученного продавцом товаров (работ, услуг) в случае уступки права требования долга до наступления срока платежа по договору на реализацию товаров (работ, услуг), которая может быть учтена в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 279 НК РФ).
Статья: Летние "прибыльные" новшества - 2023: разнообразные, но не для всех (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Обратите внимание, что действие новой редакции подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 <14>. То есть если у вас в 2022 г. были ситуации с прощением долга иностранцем по договору купли-продажи акций (долей) российских компаний, заключенному после 01.03.2022, или с прощением обязательств по требованию, уступленному по такому договору, то скорректировать "прибыльную" декларацию за 2022 г. не удастся.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Обратите внимание, что действие новой редакции подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ распространяется только на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 <14>. То есть если у вас в 2022 г. были ситуации с прощением долга иностранцем по договору купли-продажи акций (долей) российских компаний, заключенному после 01.03.2022, или с прощением обязательств по требованию, уступленному по такому договору, то скорректировать "прибыльную" декларацию за 2022 г. не удастся.
Последние изменения: НДС при уступке прав требования
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался по вопросу обложения НДС уступки иностранцу прав требования дебиторской задолженности.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался по вопросу обложения НДС уступки иностранцу прав требования дебиторской задолженности.
Статья: Надзор за соблюдением прав граждан в сферах оплаты труда и занятости населения
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Наряду с этим на территории республики по итогам первого квартала 2021 г. находилось свыше 5,5 тыс. иностранных работников. При этом региональным управлением МВД России контроль за их трудовой деятельностью не обеспечивается, местонахождение свыше 1 тыс. лиц не установлено. В ходе выборочной проверки выявлены 10 фактов нелегального трудоустройства иностранцев, виновные лица подвергнуты административному наказанию по ч. 1 и 3 ст. 18.15, ч. 4 ст. 5.27 КоАП.
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)Наряду с этим на территории республики по итогам первого квартала 2021 г. находилось свыше 5,5 тыс. иностранных работников. При этом региональным управлением МВД России контроль за их трудовой деятельностью не обеспечивается, местонахождение свыше 1 тыс. лиц не установлено. В ходе выборочной проверки выявлены 10 фактов нелегального трудоустройства иностранцев, виновные лица подвергнуты административному наказанию по ч. 1 и 3 ст. 18.15, ч. 4 ст. 5.27 КоАП.
Вопрос: О налоге на прибыль при прощении иностранной организацией в 2022 - 2023 гг. обязательств по оплате уступленного права требования по договору займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-03-06/2/96398)по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта договоров, которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки;
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-03-06/2/96398)по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта договоров, которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных в 2022 г. обязательств по договору займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-03-06/1/1194)по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанного в абзаце втором настоящего подпункта договора займа (кредита), которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки;
(Письмо Минфина России от 12.01.2023 N 03-03-06/1/1194)по оплате права требования по обязательствам, вытекающим из указанного в абзаце втором настоящего подпункта договора займа (кредита), которое приобретено налогоплательщиком по договору уступки права требования, в случае принятия решения о прощении такого обязательства иностранной организацией (иностранным гражданином), заключившей (заключившим) договор уступки;